资本预算资金管理制度

资本预算资金管理制度一、总则（一）目的为加强公司资本预算资金管理，规范资本预算资金的筹集、使用、监督等行为，提高资金使用效益，保障公司战略目标的实现，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各子公司、分公司的资本预算资金管理活动。（三）基本原则1.统筹规划原则：资本预算资金管理应与公司战略规划、年度经营计划紧密结合，统筹安排资金，确保重点项目和关键业务的资金需求。2.预算控制原则：严格执行资本预算，强化预算的严肃性和约束力，确保资金支出控制在预算范围内。3.效益优先原则：优化资本预算资金配置，提高资金使用效率和效益，实现公司价值最大化。4.风险防范原则：充分评估资本预算项目的风险，加强风险管理，确保资金安全。二、资本预算资金管理组织与职责（一）决策机构公司董事会是资本预算资金管理的决策机构，负责审议批准公司年度资本预算方案、重大资本预算调整事项等，对资本预算资金管理工作进行决策和监督。（二）管理部门公司财务管理部门是资本预算资金管理的职能部门，负责组织编制公司年度资本预算草案，审核各部门资本预算申请，监控资本预算执行情况，定期编制资本预算执行报告等。（三）执行部门各业务部门是资本预算资金的具体执行部门，负责本部门资本预算项目的申报、实施和管理，按照批准的预算合理使用资金，并定期向财务管理部门报送预算执行情况。三、资本预算编制（一）编制依据1.公司战略规划和年度经营目标。2.市场需求预测和行业发展趋势。3.公司现有资产状况和生产经营能力。4.国家有关法律法规、政策和行业标准。（二）编制流程1.下达编制通知：每年[具体时间]，财务管理部门向各业务部门下达年度资本预算编制通知，明确编制要求、时间安排等。2.部门申报：各业务部门根据编制依据，结合本部门业务发展需要，编制本部门年度资本预算草案，包括项目名称、预算金额、资金来源、实施进度等，并提交至财务管理部门。3.审核汇总：财务管理部门对各业务部门提交的资本预算草案进行审核，结合公司整体资金状况和战略重点，对预算草案进行调整和汇总，形成公司年度资本预算草案。4.审议批准：公司年度资本预算草案经财务管理部门审核后，提交董事会审议批准。经董事会批准后的年度资本预算作为公司年度资金安排的依据。（三）编制内容1.固定资产投资预算：包括新建、扩建、改建固定资产项目的预算，购置设备、仪器等固定资产的预算。2.无形资产投资预算：包括购买专利、商标、土地使用权等无形资产的预算。3.长期股权投资预算：包括对其他企业进行股权投资的预算。4.其他资本性支出预算：包括重大技术改造、研发投入等其他资本性支出的预算。四、资本预算资金筹集（一）筹集原则1.根据资本预算项目的资金需求，合理确定筹集规模和方式。2.优先利用内部自有资金，降低资金成本。3.充分考虑资金成本、融资风险和融资期限等因素，选择合适的融资渠道和方式。（二）筹集方式1.内部融资：包括公司留存收益、折旧等内部资金来源。2.外部融资：包括银行贷款、发行债券、股权融资等外部资金来源。（三）融资决策1.对于重大资本预算项目的融资，由财务管理部门会同相关业务部门进行融资方案研究和论证，提出融资建议。2.融资建议经公司管理层审核后，提交董事会审议批准。融资方案批准后，由财务管理部门负责组织实施。五、资本预算资金使用（一）资金支付审批1.资本预算资金支出实行审批制度，严格按照审批流程进行支付。2.业务部门根据资本预算项目实施进度，填写资金支付申请单，注明用途、金额、支付方式等，并附上相关合同、发票等证明材料。3.资金支付申请单经业务部门负责人审核签字后，提交财务管理部门审核。4.财务管理部门对资金支付申请进行审核，重点审核支付事项是否符合预算、合同约定和公司财务制度等，审核通过后报公司管理层审批。5.公司管理层根据审批权限对资金支付申请进行审批，审批通过后由财务管理部门办理资金支付手续。（二）预算执行监控1.财务管理部门建立资本预算执行监控机制，定期对资本预算执行情况进行跟踪检查和分析。2.各业务部门应按照批准的预算组织实施项目，确保资金使用的合理性和合规性。如因特殊原因需要调整预算的，应按照规定程序办理预算调整手续。3.财务管理部门定期向公司管理层汇报资本预算执行情况，对预算执行中存在的问题及时提出改进措施和建议。（三）预算调整1.资本预算一经批准，原则上不得随意调整。但在预算执行过程中，如遇下列情形之一的，可以申请预算调整：国家政策、市场环境等发生重大变化，导致原预算无法执行的。公司战略调整、经营计划变更，需要对资本预算进行调整的。因不可抗力等因素，导致原预算项目无法实施或需要变更的。2.预算调整申请由业务部门提出，详细说明调整的原因、内容、金额等，并提交相关证明材料。3.预算调整申请经业务部门负责人审核签字后，提交财务管理部门审核。4.财务管理部门对预算调整申请进行审核，结合公司整体资金状况和战略重点，提出审核意见。审核意见经公司管理层审核后，提交董事会审议批准。5.经董事会批准后的预算调整方案作为公司调整资本预算和资金安排的依据。六、资本预算资金监督与考核（一）监督检查1.公司内部审计部门负责对资本预算资金管理情况进行定期或不定期的审计监督，检查资金筹集、使用、管理等环节是否符合法律法规、公司制度和预算要求。2.财务管理部门应配合内部审计部门的工作，提供相关资料和信息。对于审计发现的问题，应及时进行整改。（二）考核评价1.建立资本预算资金管理考核评价制度，对各业务部门资本预算资金管理工作进行考核评价。2.考核评价指标包括预算执行情况、资金使用效益、项目完成质量等。3.考核评价结果与各业务部门及相关人员的绩效挂钩，对资本预算资金