部队财务经费管理制度

部队财务经费管理制度一、总则（一）目的为了加强部队财务经费管理，规范经费使用行为，提高经费使用效益，保障部队各项任务的顺利完成，根据国家有关法律法规和军队财务规章制度，结合部队实际，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于部队各级单位的财务经费管理活动。（三）基本原则1.依法管理原则：严格遵守国家法律法规和军队财务规章制度，依法进行经费收支管理。2.保障重点原则：优先保障部队作战、训练、战备等中心任务的需要，合理安排各项经费。3.讲求效益原则：注重经费使用效益，精打细算，厉行节约，杜绝浪费。4.统一管理原则：财务经费实行集中统一管理，归口财务部门负责。5.监督制约原则：建立健全经费管理监督机制，加强对经费收支全过程的监督检查。二、经费管理职责（一）单位首长职责1.领导本单位的财务经费管理工作，贯彻执行国家法律法规和军队财务规章制度。2.审批本单位的年度经费预算、决算和重大经费开支项目。3.定期检查本单位财务经费管理情况，解决经费管理工作中的重大问题。（二）财务部门职责1.负责本单位财务经费的核算、管理和监督工作。2.编制本单位的年度经费预算、决算，审核各项经费开支。3.组织实施经费收支活动，及时足额供应经费。4.定期分析财务状况，为单位首长提供决策依据。5.指导和监督所属单位的财务经费管理工作。（三）业务部门职责1.负责编制本部门的经费预算建议计划，提出经费开支需求。2.按照经费预算和规定的开支范围、标准，组织实施经费开支活动。3.定期向财务部门报送经费使用情况报表，接受财务部门的监督检查。4.配合财务部门做好经费管理的其他相关工作。（四）基层单位职责1.严格执行财务经费管理制度，按照规定使用经费。2.做好经费收支的原始凭证收集、整理和保管工作。3.定期公布经费收支情况，接受官兵监督。三、经费预算管理（一）预算编制原则1.统筹兼顾原则：综合考虑部队各项任务需要，合理安排经费。2.量入为出原则：根据财力可能，科学编制预算，确保收支平衡。3.留有余地原则：预算安排要适当留有余地，应对突发情况。（二）预算编制程序1.每年[具体时间]前，各业务部门根据部队年度任务和事业发展规划，提出本部门下一年度经费预算建议计划，报财务部门。2.财务部门对各业务部门报送的预算建议计划进行审核汇总，结合财力情况，提出年度经费预算草案，报单位首长审批。3.单位首长审批后的年度经费预算草案，报上级财务部门审批。经上级批准后的预算，作为年度经费保障的依据。（三）预算执行与调整1.各部门要严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算项目和金额。2.因特殊情况需要调整预算的，由业务部门提出书面申请，说明调整原因和调整方案，经财务部门审核后，报单位首长审批。重大预算调整事项，还需报上级财务部门审批。3.财务部门要加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。四、经费收支管理（一）收入管理1.部队的各项收入，包括军费拨款、事业收入、有偿服务收入、捐赠收入等，必须全部纳入财务部门统一管理，及时足额入账，不得隐瞒、截留、坐支。2.严格执行国家和军队有关收费政策，规范收费行为，确保收费合法合规。收费项目和标准要向社会公开，接受监督。3.加强对事业收入和有偿服务收入的管理，按照规定进行成本核算，确保收入真实、准确。（二）支出管理1.经费支出要严格按照规定的开支范围和标准执行，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。2.各项经费支出要履行审批手续，由业务部门提出申请，经财务部门审核后，报单位首长审批。重大经费开支项目，还需按照规定进行集体研究决策。3.加强对经费支出的审核把关，确保支出凭证真实、合法、有效。对不符合规定的支出，财务部门有权拒绝报销。4.严格控制现金支出，除按规定可以使用现金的情况外，各项经费支出要通过银行转账结算。5.加强对经费支出的绩效评价，提高经费使用效益。对绩效不明显的项目，要及时进行调整和改进。五、经费报销管理（一）报销凭证要求1.经费报销必须提供真实、合法、有效的原始凭证，包括发票、收据、报销单等。原始凭证要注明业务内容、金额、日期、经办人等信息，并加盖出具单位公章。2.发票必须是税务机关统一监制的正规发票，发票内容要与实际业务相符，不得虚开发票。3.收据必须是财政部门统一监制的正规收据，收据内容要符合规定。（二）报销审批程序1.经办人填写报销单，注明业务内容、金额、报销理由等信息，并签字确认。2.业务部门负责人对报销事项进行审核，签字确认。3.财务部门对报销凭证的真实性、合法性、有效性进行审核，审核无误后，报单位首长审批。4.单位首长审批后，财务部门予以报销。（三）报销时间规定1.一般情况下，经费报销应在业务发生后的[具体时间]内办理完毕。2.对于特殊情况需要延迟报销的，经办人要向财务部门说明原因，并经批准后方可延迟报销。六、经费资产管理（一）资产分类与计价1.部队经费资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。2.流动资产按照实际成本计价，固定资产按照购置成本计价，无形资产按照取得时的实际成本计价。（二）资产购置与验收1.资产购置要按照规定的程序进行，纳入年度预算安排的资产购置项目，要按照预算执行；未纳入预算的资产购置项目，要按照规定进行审批。2.资产购置后，要及时组织验收，确保资产质量和数量符合要求。验收合格的资产，要办理入库手续，并登记入账。（三）资产使用与保管1.各部门要按照规定使用资产，定期对资产进行清查盘点，确保资产安全完整。2.对固定资产要建立台账，详细记录资产的名称、型号、数量、购置时间、使用部门等信息。3.对无形资产要加强管理，保护知识产权，防止无形资产流失。（四）资产处置1.资产处置要按照规定的程序进行，包括资产报废、转让、出售等。2.资产处置要进行评估，合理确定处置价格。处置收入要及时足额上缴财务部门，纳入单位预算管理。3.对重大资产处置事项，要报上级财务部门审批。七、经费内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全经费内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范经费管理流程。2.加强对经费内部控制制度执行情况的监督检查，确保制度有效执行。（二）岗位分离与牵制1.经费管理岗位要实行岗位分离，不相容岗位不得由一人兼任。2.建立经费审批与报销分离、记账与审核分离等牵制机制，防止经费管理中的舞弊行为。（三）内部审计监督1.加强内部审计监督，定期对经费管理情况进行审计检查，发现问题及时整改。2.内部审计机构要独立行使审计监督权，不受其他部门和个人的干涉。八、经费监督检查（一）监督检查主体1.部队各级财务部门负责对本单位及所属单位的财务经费管理情况进行监督检查。2.上级财务部门对下级财务部门的经费管理情况进行监督检查。3.审计部门对部队经费管理情况进行审计监督。（二）监督检查内容1.经费预算执行情况。2.经费收支管理情况。3.经费报销管理情况。4.经费资产管理情况。5.经费内部控制制度执行情况。（三）监督检查方式1.定期检查：财务部门定期对经费管理情况进行全面检查。2.专项检查：针对经费管理中的重点问题和薄弱环节，开展专项检查。3.不定期抽查：对所属单位的经费管理情况进行不定期抽查。（四）问题整改1.对监督检查中发现的问题，要及时下达整改通知书，明确整改要求和整改期限。2.被检查单位要认真落实整改措施，按时上报整改情况。3.对整改不力的单位和个人，要按照有关规定进行严肃处理。九、责任追究（一）违规行为界定1.违反国家法律法规和军队财务规章制度的行为。2.擅自扩大开支范围、提高开支标准的行为。3.虚报冒领、骗取套取经费的行为。4.截留、挪用、坐支经费的行为。5.其他违反经费管理规定的行为。（二）责任追究方式1.责令改正。2.通报批评。3.收缴违规所得。4.给予纪律处分。5.涉嫌违法犯罪的，依法移送司法机关处理。（三）责任