单位资金管理制度

单位资金管理制度总则1.1目的本制度旨在规范单位资金管理，确保资金安全、高效运作，提高资金使用效益，保障单位各项工作的顺利开展。1.2适用范围本制度适用于单位内部各部门及所属分支机构的资金收支管理活动。1.3基本原则1.合法性原则：资金管理活动必须遵守国家法律法规和相关财经制度。2.安全性原则：确保资金的安全，防止资金被盗、挪用、流失等情况发生。3.效益性原则：合理配置资金，提高资金使用效率，实现资金的保值增值。4.预算控制原则：资金收支严格按照预算执行，强化预算约束。5.职责明确原则：明确各部门和岗位在资金管理中的职责，做到权责分明。资金预算管理2.1预算编制1.各部门应根据本部门工作计划和业务需求，于每年规定时间前编制下一年度资金预算草案，提交至财务部门。2.财务部门负责对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合单位整体战略目标和财力状况，编制单位年度资金预算方案。3.年度资金预算方案应包括收入预算、支出预算、资金筹集预算等内容，并详细说明各项预算的编制依据和计算方法。2.2预算审批1.单位年度资金预算方案经财务部门负责人审核后，提交单位管理层审议。2.单位管理层对年度资金预算方案进行审批，审批通过后下达各部门执行。2.3预算执行1.各部门应严格按照批准的资金预算组织实施，确保各项收支按照预算执行。2.财务部门负责对资金预算执行情况进行监控和分析，定期向单位管理层报告预算执行情况。3.如因特殊情况需要调整预算，各部门应提前提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核后，报单位管理层审批。2.4预算考核1.建立预算考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算执行率、预算准确率、资金使用效益等。3.根据预算考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并责令其限期整改。资金收入管理3.1收入范围单位资金收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。3.2收入确认1.财政拨款收入按照财政部门核定的预算和资金拨付进度确认。2.事业收入按照实际收到的款项或取得的收入权利确认。3.经营收入按照实现的经营成果确认。4.上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入按照实际收到的款项确认。3.3收入收缴1.各项收入应及时足额收缴，不得截留、挪用、坐支。2.财政拨款收入由财政部门直接拨付到单位账户，其他收入通过银行转账、现金缴存等方式及时缴入单位指定账户。3.收入收缴过程中，应严格执行票据管理制度，开具合法有效的票据，并做好票据的领用、保管、核销等工作。3.4收入核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度和财务管理制度，对各项收入进行准确核算。2.收入核算应做到账目清晰、数据准确、记录完整，定期编制收入报表，反映单位收入情况。资金支出管理4.1支出审批1.单位各项资金支出应严格按照审批程序进行，实行分级授权审批制度。2.一般支出由部门负责人审批；重大支出或超过一定金额的支出，需经单位管理层审批。3.支出审批应明确审批权限、审批流程和审批责任，确保支出的合理性、合法性和必要性。4.2支出范围1.单位资金支出主要用于人员经费、公用经费、项目支出、基本建设支出等。2.人员经费包括工资、津贴、补贴、奖金、社会保险费、住房公积金等。3.公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。4.项目支出应按照项目预算和合同约定进行支付，用于特定项目的开展。5.基本建设支出应按照基本建设程序和相关规定进行管理。4.3支出报销1.支出报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，包括发票、收据、报销单等，并按照规定的格式和内容填写。2.报销凭证应经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。3.财务部门对报销凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，审核无误后予以报销。4.报销金额较大或存在疑问的支出，财务部门可进行实地调查或要求提供相关证明材料。4.4支出控制1.严格控制各项支出标准，不得超标准支出。2.加强对公务接待费、公务用车运行维护费等重点支出的管理，严格执行相关规定。3.建立支出预警机制，对接近预算限额的支出进行及时提醒和控制。资金筹集管理5.1筹集方式1.单位资金筹集方式主要包括财政拨款、银行贷款、发行债券、接受捐赠等。2.财政拨款应按照国家有关规定和单位预算执行。3.银行贷款应根据单位实际需要和偿债能力，合理确定贷款金额、期限和利率，并按时足额偿还贷款本息。4.发行债券应符合国家法律法规和相关政策规定，履行必要的审批程序。5.接受捐赠应按照国家有关规定和单位财务管理制度进行管理，确保捐赠资金的使用符合捐赠人的意愿。5.2筹集审批1.单位资金筹集应经过严格的审批程序，确保筹集资金的合法性、合理性和可行性。2.申请筹集资金的部门应提交详细的筹资方案，包括筹资目的、筹资方式、筹资金额、筹资期限、还款计划等。3.财务部门对筹资方案进行审核，评估筹资风险和资金成本，提出审核意见。4.筹资方案经单位管理层审议通过后，报上级主管部门或相关部门审批。5.3筹集资金使用1.筹集资金应按照批准的用途使用，不得擅自改变资金用途。2.建立筹集资金使用跟踪管理制度，对资金使用情况进行监控和分析，确保资金使用效益。3.定期向相关部门和单位报告筹集资金的使用情况，接受监督检查。资金结算管理6.1结算方式1.单位资金结算方式主要包括支票、汇票、本票、汇兑、委托收款、托收承付、网上银行支付等。2.根据业务需要和资金安全原则，合理选择结算方式。3.涉及大额资金结算的，应采取安全可靠的结算方式，并严格按照审批程序进行。6.2结算流程1.资金结算应按照规定的流程进行，确保结算准确、及时、安全。2.业务部门根据合同或协议约定，填写资金支付申请单，注明支付金额、支付对象、支付用途等信息，并提交相关证明材料。3.财务部门对资金支付申请单进行审核，审核无误后办理资金支付手续。4.资金支付完成后，财务部门应及时进行账务处理，并将相关凭证归档保存。6.3结算安全1.加强资金结算安全管理，确保资金支付的准确性和安全性。2.严格保管支付密码、密钥等重要信息，防止泄露。3.定期对资金结算系统进行维护和升级，防范网络风险和信息安全风险。资金内部控制7.1岗位设置与职责分离1.合理设置资金管理岗位，明确各岗位的职责和权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。2.资金管理岗位主要包括资金收付岗位、资金核算岗位、资金审批岗位、资金监督岗位等。3.资金收付岗位负责办理资金的收付业务；资金核算岗位负责资金的账务处理和核算；资金审批岗位负责对资金支出进行审批；资金监督岗位负责对资金管理活动进行监督检查。7.2授权审批控制1.建立健全授权审批制度，明确授权审批的范围、权限、程序和责任。2.各级管理人员应在授权范围内行使审批权，不得超越权限审批。3.重大资金支出应实行集体决策和联签制度。7.3不相容职务分离控制1.严格执行不相容职务分离制度，确保资金管理各环节相互制约。2.资金收付与资金核算、资金审批与资金收付、资金监督与资金管理等职务应相互分离。7.4财产保护控制1.加强对资金及相关资产的保护，确保资金安全。2.对库存现金、银行存款等资金进行定期盘点和核对，确保账实相符。3.对重要票据、印章等进行严格保管，防止丢失、被盗用。7.5预算控制1.强化资金预算控制，将资金收支纳入预算管理，严格按照预算执行。2.定期对预算执行情况进行分析和考核，及时发现和纠正预算执行中的偏差。7.6绩效考评控制1.建立资金管理绩效考评制度，对各部门和岗位的资金管理工作进行考核评价。2.绩效考评指标应包括资金安全、资金使用效益、预算执行情况等。3.根据绩效考评结果，对表现优秀的部门和个人给予奖励，对存在问题的部门和个人进行问责。资金监督检查8.1内部监督1.单位内部审计部门应定期对资金管理情况进行审计监督，检查资金管理制度的执行情况、资金收支的真实性和合法性、资金使用效益等。2.财务部门应加强对资金管理的日常监督，及时发现和纠正资金管理中的问题。3.各部门应配合内部监督检查工作，如实提供相关资料和信息。8.2外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，按照要求提供相关资料和信息。2.积极配合外部监督检查工作，对检查中发现的问题