2025年会计职称考试《初级会计实务》税务筹划与合规操作试题试卷

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务筹划与合规操作试题试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、判断题（每题2分，共20分）1.税务筹划是指在法律允许的范围内，通过对企业财务活动进行合理规划，以达到减轻税负、提高经济效益的目的。（）2.纳税义务人应当按照国家税收法律、行政法规的规定，及时、足额地缴纳应纳税款。（）3.企业在享受税收优惠政策时，不得虚报、冒领或者骗取税收优惠。（）4.税务筹划的目标是最大限度地减轻税负，而合规操作的目标是确保企业遵守税收法律法规。（）5.企业在进行税务筹划时，应当充分考虑税收政策的变化，以降低风险。（）6.企业在享受税收优惠政策时，应当如实申报，不得隐瞒、虚报。（）7.税务筹划可以通过合法途径降低税负，而合规操作是法律规定的最低要求。（）8.企业在进行税务筹划时，应当遵循公平、公正、公开的原则。（）9.税务筹划与合规操作是相互关联的，企业应当同时兼顾二者。（）10.企业在进行税务筹划时，应当遵守国家有关保密的规定。（）二、单项选择题（每题2分，共20分）1.下列各项中，不属于税务筹划的是（）。A.优化企业组织结构B.利用税收优惠政策C.选择合适的会计政策D.调整收入和成本2.下列各项中，不属于税收优惠政策的是（）。A.加速折旧政策B.税收减免政策C.税收抵免政策D.税收返还政策3.下列各项中，不属于企业税务筹划的方法的是（）。A.利用税收优惠政策B.选择合适的会计政策C.调整收入和成本D.转移利润4.下列各项中，不属于税务筹划的原则的是（）。A.合法性原则B.合理性原则C.公平性原则D.风险控制原则5.下列各项中，不属于税务筹划的风险的是（）。A.税收政策变化风险B.税务筹划操作风险C.法律风险D.经营风险6.下列各项中，不属于税务筹划的目的是（）。A.降低税负B.提高经济效益C.提高企业知名度D.优化企业组织结构7.下列各项中，不属于税务筹划的程序的是（）。A.确定税务筹划目标B.收集相关税收政策信息C.分析企业财务状况D.制定税务筹划方案8.下列各项中，不属于税务筹划的步骤的是（）。A.评估税务筹划方案的可行性B.选择最优税务筹划方案C.实施税务筹划方案D.持续监控税务筹划效果9.下列各项中，不属于税务筹划的方法的是（）。A.利用税收优惠政策B.选择合适的会计政策C.调整收入和成本D.转移利润10.下列各项中，不属于税务筹划的原则的是（）。A.合法性原则B.合理性原则C.公平性原则D.风险控制原则三、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列各项中，属于税务筹划目标的有（）。A.降低税负B.提高经济效益C.优化企业组织结构D.提高企业知名度2.下列各项中，属于税收优惠政策的有（）。A.加速折旧政策B.税收减免政策C.税收抵免政策D.税收返还政策3.下列各项中，属于企业税务筹划的方法的有（）。A.利用税收优惠政策B.选择合适的会计政策C.调整收入和成本D.转移利润4.下列各项中，属于税务筹划的原则的有（）。A.合法性原则B.合理性原则C.公平性原则D.风险控制原则5.下列各项中，属于税务筹划的风险的有（）。A.税收政策变化风险B.税务筹划操作风险C.法律风险D.经营风险6.下列各项中，属于税务筹划的目的的有（）。A.降低税负B.提高经济效益C.优化企业组织结构D.提高企业知名度7.下列各项中，属于税务筹划的程序的有（）。A.确定税务筹划目标B.收集相关税收政策信息C.分析企业财务状况D.制定税务筹划方案8.下列各项中，属于税务筹划的步骤的有（）。A.评估税务筹划方案的可行性B.选择最优税务筹划方案C.实施税务筹划方案D.持续监控税务筹划效果9.下列各项中，属于税务筹划的方法的有（）。A.利用税收优惠政策B.选择合适的会计政策C.调整收入和成本D.转移利润10.下列各项中，属于税务筹划的原则的有（）。A.合法性原则B.合理性原则C.公平性原则D.风险控制原则四、计算题（每题10分，共30分）1.某企业2024年度实现销售收入2000万元，销售成本1500万元，管理费用100万元，财务费用50万元，营业税金及附加80万元。假定该企业适用的企业所得税税率为25%，计算该企业2024年度应纳企业所得税税额。2.某企业2024年度应纳税所得额为1000万元，其中工资薪金支出600万元，福利费支出50万元，职工教育经费支出10万元，业务招待费支出20万元。假定该企业适用的企业所得税税率为25%，计算该企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的工资薪金支出、福利费支出、职工教育经费支出和业务招待费支出。3.某企业2024年度应纳税所得额为500万元，其中捐赠支出50万元，广告费支出30万元。假定该企业适用的企业所得税税率为25%，计算该企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的捐赠支出和广告费支出。五、综合题（每题20分，共40分）1.某企业2024年度预计应纳税所得额为1000万元，其中包含以下几项收入和支出：（1）销售收入2000万元；（2）利息收入100万元；（3）投资收益50万元；（4）捐赠支出20万元；（5）广告费支出30万元；（6）业务招待费支出20万元。假定该企业适用的企业所得税税率为25%，计算该企业2024年度应纳企业所得税税额。2.某企业2024年度预计应纳税所得额为500万元，其中包含以下几项收入和支出：（1）销售收入1000万元；（2）利息收入50万元；（3）投资收益20万元；（4）捐赠支出10万元；（5）广告费支出15万元；（6）业务招待费支出10万元。假定该企业适用的企业所得税税率为25%，计算该企业2024年度应纳企业所得税税额。六、案例分析题（每题20分，共40分）1.某企业为一家制造业企业，2024年度预计应纳税所得额为800万元。该企业了解到国家出台了一项针对制造业企业的税收优惠政策，即减半征收企业所得税。请问，该企业能否享受该税收优惠政策？若能，计算该企业享受税收优惠政策后的应纳企业所得税税额。2.某企业为一家高新技术企业，2024年度预计应纳税所得额为600万元。该企业了解到国家出台了一项针对高新技术企业的税收优惠政策，即减按15%的税率征收企业所得税。请问，该企业能否享受该税收优惠政策？若能，计算该企业享受税收优惠政策后的应纳企业所得税税额。本次试卷答案如下：一、判断题（每题2分，共20分）1.√税务筹划是指在法律允许的范围内，通过对企业财务活动进行合理规划，以达到减轻税负、提高经济效益的目的。2.√纳税义务人应当按照国家税收法律、行政法规的规定，及时、足额地缴纳应纳税款。3.√企业在享受税收优惠政策时，不得虚报、冒领或者骗取税收优惠。4.×税务筹划的目标是最大限度地减轻税负，而合规操作的目标是确保企业遵守税收法律法规。5.√企业在进行税务筹划时，应当充分考虑税收政策的变化，以降低风险。6.√企业在享受税收优惠政策时，应当如实申报，不得隐瞒、虚报。7.√税务筹划可以通过合法途径降低税负，而合规操作是法律规定的最低要求。8.√企业在进行税务筹划时，应当遵循公平、公正、公开的原则。9.√税务筹划与合规操作是相互关联的，企业应当同时兼顾二者。10.√企业在进行税务筹划时，应当遵守国家有关保密的规定。解析思路：判断题主要考察对税务筹划和合规操作的基本概念和原则的理解。正确答案通常是基于税法规定和税务筹划的基本原则。二、单项选择题（每题2分，共20分）1.A.优化企业组织结构解析思路：税务筹划主要针对税收政策，优化企业组织结构不属于税务筹划范畴。2.D.税收返还政策解析思路：税收返还政策是税收优惠的一种形式，不属于税收优惠政策本身。3.D.转移利润解析思路：转移利润属于非法避税行为，不属于税务筹划方法。4.D.风险控制原则解析思路：税务筹划的原则包括合法性、合理性、公平性和风险控制，风险控制原则是税务筹划的一部分。5.D.经营风险解析思路：税务筹划的风险主要包括税收政策变化风险、税务筹划操作风险和法律风险，经营风险不属于税务筹划风险。6.C.优化企业组织结构解析思路：税务筹划的目的是降低税负和提高经济效益，优化企业组织结构不属于税务筹划目的。7.D.制定税务筹划方案解析思路：税务筹划的程序包括确定税务筹划目标、收集相关税收政策信息、分析企业财务状况和制定税务筹划方案。8.D.持续监控税务筹划效果解析思路：税务筹划的步骤包括评估税务筹划方案的可行性、选择最优税务筹划方案、实施税务筹划方案和持续监控税务筹划效果。9.D.转移利润解析思路：转移利润属于非法避税行为，不属于税务筹划方法。10.D.风险控制原则解析思路：税务筹划的原则包括合法性、合理性、公平性和风险控制，风险控制原则是税务筹划的一部分。三、多项选择题（每题2分，共20分）1.A.降低税负B.提高经济效益解析思路：税务筹划的目标包括降低税负和提高经济效益，这两者是税务筹划的核心目标。2.A.加速折旧政策B.税收减免政策C.税收抵免政策D.税收返还政策解析思路：税收优惠政策包括加速折旧、减免税、抵免和返还等形式。3.A.利用税收优惠政策B.选择合适的会计政策C.调整收入和成本D.转移利润解析思路：税务筹划的方法包括利用税收优惠政策、选择合适的会计政策和调整收入和成本。4.A.合法性原则B.合理性原则C.公平性原则D.风险控制原则解析思路：税务筹划的原则包括合法性、合理性、公平性和风险控制，这些原则是指导税务筹划的基本准则。5.A.税收政策变化风险B.税务筹划操作风险C.法律风险D.经营风险解析思路：税务筹划的风险包括税收政策变化风险、税务筹划操作风险和法律风险，经营风险不属于税务筹划风险。6.A.降低税负B.提高经济效益解析思路：税务筹划的目的包括降低税负和提高经济效益，这两者是税务筹划的核心目标。7.A.确定税务筹划目标B.收集相关税收政策信息C.分析企业财务状况D.制定税务筹划方案解析思路：税务筹划的程序包括确定税务筹划目标、收集相关税收政策信息、分析企业财务状况和制定税务筹划方案。8.A.评估税务筹划方案的可行性B.选择最优税务筹划方案C.实施税务筹划方案D.持续监控税务筹划效果解析思路：税务筹划的步骤包括评估税务筹划方案的可行性、选择最优税务筹划方案、实施税务筹划方案和持续监控税务筹划效果。9.A.利用税收优惠政策B.选择合适的会计政策C.调整收入和成本D.转移利润解析思路：税务筹划的方法包括利用税收优惠政策、选择合适的会计政策和调整收入和成本。10.A.合法性原则B.合理性原则C.公平性原则D.风险控制原则解析思路：税务筹划的原则包括合法性、合理性、公平性和风险控制，这些原则是指导税务筹划的基本准则。四、计算题（每题10分，共30分）1.解析思路：计算应纳企业所得税税额，首先需要计算应纳税所得额，然后根据适用的企业所得税税率计算税额。应纳税所得额=销售收入-销售成本-管理费用-财务费用-营业税金及附加应纳税所得额=2000-1500-100-50-80=170（万元）应纳企业所得税税额=应纳税所得额×企业所得税税率应纳企业所得税税额=170×25%=42.5（万元）2.解析思路：计算应纳税所得额时，可以扣除的工资薪金支出、福利费支出、职工教育经费支出和业务招待费支出，需要根据税法规定进行计算。工资薪金支出扣除限额=工资薪金支出×14%福利费支出扣除限额=工资薪金支出×2%职工教育经费支出扣除限额=工资薪金支出×2.5%业务招待费支出扣除限额=业务招待费支出×60%应纳税所得额=1000-600-50-10-20-80应纳税所得额=1000-640=360（万元）3.解析思路：计算应纳税所得额时，可以扣除的捐赠支出和广告费支出，需要根据税法规定进行计算。捐赠支出扣除限额=捐赠支出×12%广告费支出扣除限额=广告费支出×15%应纳税所得额=500-50-30应纳税所得额=420（万元）五、综合题（每题20分，共40分）1.解析思路：计算应纳企业所得税税额，首先需要计算应纳税所得额，然后根据适用的企业所得税税率计算税额。应纳税所得额=销售收入+利息收入+投资收益-捐赠支出-广告费支出-业务招待费支出应纳税所得额=2000+100+50-