2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计实务技巧指导试题

2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计实务技巧指导试题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题要求：请从下列各题的四个选项中，选择一个最符合题意的答案。1.下列关于内部控制要素的说法，不正确的是（）。A.控制环境是其他内部控制要素的基础B.评估内部控制的有效性需要考虑控制活动的设计和执行C.信息与沟通是内部控制的核心，贯穿于整个组织D.内部控制的目标是保证财务报告的可靠性2.下列关于审计证据的说法，不正确的是（）。A.审计证据是支持审计结论的基础B.审计证据包括内部证据和外部证据C.审计证据的可靠性越高，审计风险越低D.审计证据的充分性越高，审计风险越高3.下列关于审计程序的说法，不正确的是（）。A.审计程序包括风险评估程序、控制测试程序和实质性程序B.风险评估程序是审计工作的第一步C.控制测试程序是为了评估内部控制的有效性D.实质性程序是为了获取充分、适当的审计证据4.下列关于审计意见的说法，不正确的是（）。A.审计意见是对被审计单位财务报表的总体评价B.审计意见分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见C.审计意见的表述应当清晰、准确D.审计意见的发表应当基于审计证据5.下列关于内部控制测试的说法，不正确的是（）。A.内部控制测试是审计程序的一部分B.内部控制测试的目的是评估内部控制的有效性C.内部控制测试包括控制测试和实质性程序D.内部控制测试的执行需要考虑审计风险6.下列关于审计抽样技术的说法，不正确的是（）。A.审计抽样是审计程序的一部分B.审计抽样有助于降低审计成本C.审计抽样包括随机抽样和系统抽样D.审计抽样不能保证审计结论的绝对正确7.下列关于审计报告的说法，不正确的是（）。A.审计报告是审计工作的最终成果B.审计报告应当包括审计意见和审计说明C.审计报告的格式应当统一D.审计报告的发表应当基于审计证据8.下列关于审计准则的说法，不正确的是（）。A.审计准则是审计工作的规范B.审计准则包括审计程序、审计方法和审计报告C.审计准则的制定和修订应当遵循相关法律法规D.审计准则的执行应当由审计机构负责9.下列关于审计职业道德的说法，不正确的是（）。A.审计职业道德是审计工作的基础B.审计职业道德包括独立性、客观性、公正性和保密性C.审计职业道德的遵守需要审计人员的自觉性D.审计职业道德的违反可能导致审计责任10.下列关于内部控制缺陷的说法，不正确的是（）。A.内部控制缺陷是指内部控制未能达到预期效果B.内部控制缺陷可能存在于控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通等方面C.内部控制缺陷的识别需要审计人员的专业判断D.内部控制缺陷的整改需要被审计单位的积极配合二、多项选择题要求：请从下列各题的四个选项中，选择两个或两个以上最符合题意的答案。1.下列关于内部控制的说法，正确的有（）。A.内部控制是组织内部的管理制度B.内部控制的目标是保证财务报告的可靠性C.内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通等方面D.内部控制的有效性需要通过审计进行评估2.下列关于审计证据的说法，正确的有（）。A.审计证据是支持审计结论的基础B.审计证据包括内部证据和外部证据C.审计证据的可靠性越高，审计风险越低D.审计证据的充分性越高，审计风险越高3.下列关于审计程序的说法，正确的有（）。A.审计程序包括风险评估程序、控制测试程序和实质性程序B.风险评估程序是审计工作的第一步C.控制测试程序是为了评估内部控制的有效性D.实质性程序是为了获取充分、适当的审计证据4.下列关于审计意见的说法，正确的有（）。A.审计意见是对被审计单位财务报表的总体评价B.审计意见分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见C.审计意见的表述应当清晰、准确D.审计意见的发表应当基于审计证据5.下列关于内部控制测试的说法，正确的有（）。A.内部控制测试是审计程序的一部分B.内部控制测试的目的是评估内部控制的有效性C.内部控制测试包括控制测试和实质性程序D.内部控制测试的执行需要考虑审计风险6.下列关于审计抽样技术的说法，正确的有（）。A.审计抽样是审计程序的一部分B.审计抽样有助于降低审计成本C.审计抽样包括随机抽样和系统抽样D.审计抽样不能保证审计结论的绝对正确7.下列关于审计报告的说法，正确的有（）。A.审计报告是审计工作的最终成果B.审计报告应当包括审计意见和审计说明C.审计报告的格式应当统一D.审计报告的发表应当基于审计证据8.下列关于审计准则的说法，正确的有（）。A.审计准则是审计工作的规范B.审计准则包括审计程序、审计方法和审计报告C.审计准则的制定和修订应当遵循相关法律法规D.审计准则的执行应当由审计机构负责9.下列关于审计职业道德的说法，正确的有（）。A.审计职业道德是审计工作的基础B.审计职业道德包括独立性、客观性、公正性和保密性C.审计职业道德的遵守需要审计人员的自觉性D.审计职业道德的违反可能导致审计责任10.下列关于内部控制缺陷的说法，正确的有（）。A.内部控制缺陷是指内部控制未能达到预期效果B.内部控制缺陷可能存在于控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通等方面C.内部控制缺陷的识别需要审计人员的专业判断D.内部控制缺陷的整改需要被审计单位的积极配合三、判断题要求：请判断下列各题的正误，正确的在括号内打“√”，错误的打“×”。1.内部控制是组织内部的管理制度，其目的是保证财务报告的可靠性。（）2.审计证据是支持审计结论的基础，审计证据的可靠性越高，审计风险越低。（）3.审计程序包括风险评估程序、控制测试程序和实质性程序，风险评估程序是审计工作的第一步。（）4.审计意见是对被审计单位财务报表的总体评价，审计意见的表述应当清晰、准确。（）5.内部控制测试是审计程序的一部分，其目的是评估内部控制的有效性。（）6.审计抽样是审计程序的一部分，审计抽样有助于降低审计成本。（）7.审计报告是审计工作的最终成果，审计报告的发表应当基于审计证据。（）8.审计准则是审计工作的规范，审计准则的制定和修订应当遵循相关法律法规。（）9.审计职业道德是审计工作的基础，审计职业道德的遵守需要审计人员的自觉性。（）10.内部控制缺陷是指内部控制未能达到预期效果，内部控制缺陷的识别需要审计人员的专业判断。（）四、简答题要求：请简要回答下列问题。1.简述内部控制的基本要素及其相互关系。2.简述审计证据的三个基本特征。3.简述审计程序的基本步骤。五、论述题要求：请结合实际案例，论述如何评估内部控制的有效性。1.结合实际案例，论述如何运用审计抽样技术。2.结合实际案例，论述如何撰写审计报告。六、案例分析题要求：请根据以下案例，回答问题。案例：某公司内部控制存在以下问题：（1）公司财务部门负责人同时负责编制和审核财务报表；（2）公司采购部门未对供应商进行信用评估；（3）公司销售部门未对销售人员进行业绩考核；（4）公司仓库管理人员未定期盘点库存。问题：1.分析该公司内部控制存在的问题及其可能带来的风险。2.提出改进该公司内部控制的建议。本次试卷答案如下：一、单项选择题1.C解析：控制环境是其他内部控制要素的基础，控制活动的设计和执行是评估内部控制有效性的关键，信息与沟通是内部控制的核心，贯穿于整个组织，而内部控制的目标之一就是保证财务报告的可靠性。2.D解析：审计证据是支持审计结论的基础，内部证据和外部证据共同构成审计证据，审计证据的可靠性越高，其支持审计结论的能力越强，但并不能保证审计结论的绝对正确，因此审计证据的充分性越高，并不能直接降低审计风险。3.C解析：审计程序包括风险评估程序、控制测试程序和实质性程序，风险评估程序是审计工作的第一步，用于评估被审计单位财务报表的潜在风险，控制测试程序用于评估内部控制的有效性，实质性程序用于获取充分、适当的审计证据。4.D解析：审计意见是对被审计单位财务报表的总体评价，分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见，其表述应当清晰、准确，审计意见的发表应当基于审计证据。5.C解析：内部控制测试是审计程序的一部分，其目的是评估内部控制的有效性，内部控制测试包括控制测试和实质性程序，执行内部控制测试时需要考虑审计风险，以确保审计程序的有效性。6.D解析：审计抽样是审计程序的一部分，有助于降低审计成本，审计抽样包括随机抽样和系统抽样，但审计抽样并不能保证审计结论的绝对正确，因为抽样风险始终存在。7.D解析：审计报告是审计工作的最终成果，包括审计意见和审计说明，审计报告的格式应当统一，其发表应当基于审计证据，以确保审计意见的客观性和公正性。8.D解析：审计准则是审计工作的规范，包括审计程序、审计方法和审计报告，审计准则的制定和修订应当遵循相关法律法规，审计准则的执行应当由审计机构负责，以确保审计工作的规范性和一致性。9.D解析：审计职业道德是审计工作的基础，包括独立性、客观性、公正性和保密性，审计职业道德的遵守需要审计人员的自觉性，违反审计职业道德可能导致审计责任。10.A解析：内部控制缺陷是指内部控制未能达到预期效果，可能存在于控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通等方面，识别内部控制缺陷需要审计人员的专业判断。二、多项选择题1.ABCD解析：内部控制是组织内部的管理制度，其目的是保证财务报告的可靠性，内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通等方面，内部控制的有效性需要通过审计进行评估。2.ABCD解析：审计证据是支持审计结论的基础，包括内部证据和外部证据，审计证据的可靠性越高，其支持审计结论的能力越强，审计证据的充分性越高，并不能直接降低审计风险。3.ABCD解析：审计程序包括风险评估程序、控制测试程序和实质性程序，风险评估程序是审计工作的第一步，用于评估被审计单位财务报表的潜在风险，控制测试程序用于评估内部控制的有效性，实质性程序用于获取充分、适当的审计证据。4.ABCD解析：审计意见是对被审计单位财务报表的总体评价，分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见，其表述应当清晰、准确，审计意见的发表应当基于审计证据。5.ABCD解析：内部控制测试是审计程序的一部分，其目的是评估内部控制的有效性，内部控制测试包括控制测试和实质性程序，执行内部控制测试时需要考虑审计风险，以确保审计程序的有效性。6.ABCD解析：审计抽样是审计程序的一部分，有助于降低审计成本，审计抽样包括随机抽样和系统抽样，但审计抽样并不能保证审计结论的绝对正确，因为抽样风险始终存在。7.ABCD解析：审计报告是审计工作的最终成果，包括审计意见和审计说明，审计报告的格式应当统一，其发表应当基于审计证据，以确保审计意见的客观性和公正性。8.ABCD解析：审计准则是审计工作的规范，包括审计程序、审计方法和审计报告，审计准则的制定和修订应当遵循相关法律法规，审计准则的执行应当由审计机构负责，以确保审计工作的规范性和一致性。9.ABCD解析：审计职业道德是审计工作的基础，包括独立性、客观性、公正性和保密性，审计职业道德的遵守需要审计人员的自觉性，违反审计职业道德可能导致审计责任。10.ABCD解析：内部控制缺陷是指内部控制未能达到预期效果，可能存在于控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通等方面，识别内部控制缺陷需要审计人员的专业判断。三、判断题1.√解析：内部控制是组织内部的管理制度，其目的是保证财务报告的可靠性。2.√解析：审计证据是支持审计结论的基础，审计证据的可靠性越高，其支持审计结论的能力越强。3.√解析：审计程序包括风险评估程序、控制测试程序和实质性程序，风险评估程序是审计工作的第一步。4.√解析：审计意见是对被审计单位财务报表的总体评价，其表述应当清晰、准确。5.√解析：内部控制测试是审计程序的一部分，其目的是评估内部控制的有效性。6.√解析：审计抽样是审计程序的一部分，有助于降低审计成本。7.√解析：审计报告是审计工作的最终成果，其发表应当基于审计证据。8.√解析：审计准则是审计工作的规范，其制定和修订应当遵循相关法律法规。9.√解析：审计职业道德是审计工作的基础，其遵守需要审计人员的自觉性。10.√解析：内部控制缺陷是指内部控制未能达到预期效果，其识别需要审计人员的专业判断。四、简答题1.解析：内部控制的基本要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监控。控制环境是其他内部控制要素的基础，风险评估是识别和评估组织内部和外部风险的过程，控制活动是实施控制措施以降低风险，信息和沟通是确保相关信息在组织内部和外部有效传递，监控是持续评估内部控制的有效性。2.解析：审计证据的三个基本特征是充分性、适当性和可靠性。充分性指审计证据的数量足以支持审计结论；适当性指审计证据与审计目标相关；可靠性指审计证据的来源和性质足以支持其结论的准确性。3.解析：审计程序的基本步骤包括接受业务委托、了解被审计单位及其环境、识别和评估重大错报风险、设计和实施审计程序、获取审计证据、形成审计结论、撰写审计报告。五、论述题1.解析：评估内部控制的有效性需要通过以下步骤进行：了解内部控制的目标和原则；评估内部控制的设计；执行内部控制测试；识别内部控制缺陷；评估内部控制缺陷对财务报表的影响；提出改进建议。2.解析：撰写审计报告需要包括以下内容：标题、收件人、引言、管理层对财