2025年税务师考试流行学习方法试题及答案

2025年税务师考试流行学习方法试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.股息收入

B.利息收入

C.租金收入

D.资产转让收入

2.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.从事货物生产的纳税人

B.从事货物销售的纳税人

C.从事劳务的纳税人

D.从事进口货物的纳税人

3.纳税人申报纳税的方式有几种？

A.直接申报

B.间接申报

C.邮寄申报

D.网络申报

4.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

5.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

6.企业所得税的计税依据是什么？

A.应税收入

B.应纳税所得额

C.营业成本

D.营业外收入

7.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农业产品

B.纳税人销售免税农产品

C.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产

D.增值税小规模纳税人销售自产货物

8.个人所得税的税率有几种？

A.比例税率

B.比例超额累进税率

C.比例累进税率

D.超额累进税率

9.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

10.企业所得税的税率是多少？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

11.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

12.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农业产品

B.纳税人销售免税农产品

C.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产

D.增值税小规模纳税人销售自产货物

13.个人所得税的税率有几种？

A.比例税率

B.比例超额累进税率

C.比例累进税率

D.超额累进税率

14.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

15.企业所得税的税率是多少？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

16.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

17.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农业产品

B.纳税人销售免税农产品

C.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产

D.增值税小规模纳税人销售自产货物

18.个人所得税的税率有几种？

A.比例税率

B.比例超额累进税率

C.比例累进税率

D.超额累进税率

19.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

20.企业所得税的税率是多少？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的税率为25%，适用于所有类型的企业。（）

2.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在计税方法上没有区别。（）

3.个人所得税的起征点为每月5000元，适用于所有纳税个人。（）

4.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物。（）

5.企业所得税的纳税年度与公历年度相同，自公历1月1日起至12月31日止。（）

6.个人所得税的税率采用超额累进税率，税率随着应纳税所得额的增加而提高。（）

7.增值税的征收范围包括销售不动产和销售无形资产，但不包括销售土地。（）

8.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，包括税前扣除项目和税后收入。（）

9.个人所得税的申报方式包括直接申报、邮寄申报和网络申报，纳税人可选择其中一种方式进行申报。（）

10.增值税的纳税人应当在发生纳税义务后15日内向主管税务机关申报纳税。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述企业所得税的纳税义务人及其纳税地点。

2.解释增值税的进项税额和销项税额的概念，并说明其在增值税计算中的作用。

3.描述个人所得税的税率结构和适用范围。

4.说明企业所得税的税收优惠政策有哪些。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税对促进我国经济发展的作用及其可能带来的税收风险。

2.分析个人所得税改革对提高居民收入水平和促进社会公平的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

2.ABCD

3.ACD

4.ABCD

5.ABCD

6.AB

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.A

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.A

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.A

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

2.×

3.×

4.√

5.√

6.√

7.×

8.√

9.√

10.√

三、简答题（每题5分，共4题）

1.企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册登记的企业和其他取得收入的组织。纳税地点为企业主要办事机构所在地。

2.进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，支付或者负担的增值税额。销项税额是指纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，按照规定收取的增值税额。进项税额用于抵扣销项税额，计算应纳税额。

3.个人所得税的税率结构包括超额累进税率和比例税率。超额累进税率适用于工资薪金所得，分为七个级距，税率逐级递增。比例税率适用于其他应税所得，如稿酬所得、特许权使用费所得等，税率为20%。

4.企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业税收优惠、小型微利企业税收优惠、西部大开发税收优惠等。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.增值税对促进我国经济发展的作用体现在：一是通过链条式征税，避免重复征税，降低企业税负；二是促进产业结构优化，鼓励技术创新和产业升级；三是增加财政收入，支持国家基础设施建设。可能带来的税收风险包括：一是税制复杂，难