2025年税务师考试管理技巧试题及答案

2025年税务师考试管理技巧试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税人分类的说法，正确的有（）。

A.小规模纳税人按月纳税

B.一般纳税人按季纳税

C.小规模纳税人可自行选择简易计税方法

D.一般纳税人应按规定计算销项税额和进项税额

2.下列关于企业所得税的说法，正确的有（）。

A.企业所得税的纳税义务人包括居民企业和非居民企业

B.居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税

C.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

D.企业所得税的税率是25%

3.下列关于个人所得税的说法，正确的有（）。

A.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所但居住满一年的个人

B.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内无住所且居住不满一年的个人

C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

D.个人所得税的计税依据为应纳税所得额

4.下列关于土地增值税的说法，正确的有（）。

A.土地增值税的纳税义务人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

B.土地增值税的计税依据是转让房地产所取得的增值额

C.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

D.土地增值税的征收范围包括转让土地使用权、地上建筑物及其附着物

5.下列关于房产税的说法，正确的有（）。

A.房产税的纳税义务人是房产的所有人

B.房产税的计税依据是房产的计税价值

C.房产税的税率分为比例税率和累进税率

D.房产税的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区

6.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有（）。

A.城镇土地使用税的纳税义务人是土地使用者

B.城镇土地使用税的计税依据是土地的实际占用面积

C.城镇土地使用税的税率分为比例税率和累进税率

D.城镇土地使用税的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区

7.下列关于印花税的说法，正确的有（）。

A.印花税的纳税义务人是应税凭证的持有人

B.印花税的计税依据是应税凭证的金额

C.印花税的税率分为比例税率和定额税率

D.印花税的征收范围包括各类经济合同、产权转移书据等

8.下列关于车船税的说法，正确的有（）。

A.车船税的纳税义务人是车船的所有人或者管理人

B.车船税的计税依据是车船的登记价值

C.车船税的税率分为比例税率和定额税率

D.车船税的征收范围包括各类机动车辆和船舶

9.下列关于契税的说法，正确的有（）。

A.契税的纳税义务人是承受土地、房屋权属的单位和个人

B.契税的计税依据是土地、房屋权属转移的成交价格

C.契税的税率分为比例税率和累进税率

D.契税的征收范围包括各类土地、房屋权属转移

10.下列关于车辆购置税的说法，正确的有（）。

A.车辆购置税的纳税义务人是购置应税车辆的单位和个人

B.车辆购置税的计税依据是应税车辆的计税价格

C.车辆购置税的税率分为比例税率和累进税率

D.车辆购置税的征收范围包括各类应税车辆

11.下列关于资源税的说法，正确的有（）。

A.资源税的纳税义务人是开采应税资源的单位和个人

B.资源税的计税依据是应税资源的销售数量或者自用数量

C.资源税的税率分为比例税率和定额税率

D.资源税的征收范围包括各类自然资源

12.下列关于环境保护税的说法，正确的有（）。

A.环境保护税的纳税义务人是排放应税污染物的单位和个人

B.环境保护税的计税依据是应税污染物的排放量

C.环境保护税的税率分为比例税率和定额税率

D.环境保护税的征收范围包括各类应税污染物

13.下列关于烟叶税的说法，正确的有（）。

A.烟叶税的纳税义务人是收购烟叶的单位

B.烟叶税的计税依据是烟叶的收购价格

C.烟叶税的税率分为比例税率和定额税率

D.烟叶税的征收范围包括各类烟叶

14.下列关于船舶吨税的说法，正确的有（）。

A.船舶吨税的纳税义务人是进出中国港口的国际航行船舶

B.船舶吨税的计税依据是船舶的净吨位

C.船舶吨税的税率分为比例税率和定额税率

D.船舶吨税的征收范围包括进出中国港口的国际航行船舶

15.下列关于城市维护建设税的说法，正确的有（）。

A.城市维护建设税的纳税义务人是缴纳增值税、消费税的单位和个人

B.城市维护建设税的计税依据是缴纳增值税、消费税的税额

C.城市维护建设税的税率分为比例税率和定额税率

D.城市维护建设税的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区

16.下列关于教育费附加的说法，正确的有（）。

A.教育费附加的纳税义务人是缴纳增值税、消费税的单位和个人

B.教育费附加的计税依据是缴纳增值税、消费税的税额

C.教育费附加的税率分为比例税率和定额税率

D.教育费附加的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区

17.下列关于地方教育附加的说法，正确的有（）。

A.地方教育附加的纳税义务人是缴纳增值税、消费税的单位和个人

B.地方教育附加的计税依据是缴纳增值税、消费税的税额

C.地方教育附加的税率分为比例税率和定额税率

D.地方教育附加的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区

18.下列关于文化事业建设费的说法，正确的有（）。

A.文化事业建设费的纳税义务人是缴纳增值税、消费税的单位和个人

B.文化事业建设费的计税依据是缴纳增值税、消费税的税额

C.文化事业建设费的税率分为比例税率和定额税率

D.文化事业建设费的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区

19.下列关于残疾人保障金的说法，正确的有（）。

A.残疾人保障金的纳税义务人是缴纳增值税、消费税的单位和个人

B.残疾人保障金的计税依据是缴纳增值税、消费税的税额

C.残疾人保障金的税率分为比例税率和定额税率

D.残疾人保障金的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区

20.下列关于水利建设基金的说法，正确的有（）。

A.水利建设基金的纳税义务人是缴纳增值税、消费税的单位和个人

B.水利建设基金的计税依据是缴纳增值税、消费税的税额

C.水利建设基金的税率分为比例税率和定额税率

D.水利建设基金的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中小规模纳税人可以选择简易计税方法。（）

2.企业所得税的纳税年度为公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所但居住满一年的个人。（）

4.土地增值税的纳税义务人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）

5.房产税的计税依据是房产的计税价值，包括房产的原值和房产的增值额。（）

6.城镇土地使用税的税率是固定的，不分地区和用途。（）

7.印花税的税率是根据应税凭证的种类和金额确定的，分为比例税率和定额税率。（）

8.车船税的计税依据是车船的登记价值，包括车船的购置价格和车船的评估价值。（）

9.契税的税率是根据土地、房屋权属转移的成交价格确定的，分为比例税率和累进税率。（）

10.车辆购置税的税率是根据应税车辆的计税价格确定的，全国统一。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围和税率。

2.简述企业所得税的纳税义务人和税率。

3.简述个人所得税的税率和计税依据。

4.简述土地增值税的计税依据和税率。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何有效进行税务筹划，降低企业税负。

2.论述税收政策在促进经济发展中的作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ACD

解析思路：小规模纳税人可以选择按月纳税，一般纳税人按季纳税，小规模纳税人可自行选择简易计税方法，一般纳税人应按规定计算销项税额和进项税额。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括居民企业和非居民企业，居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，企业所得税的税率是25%。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所但居住满一年的个人，个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，个人所得税的计税依据为应纳税所得额。

4.ABCD

解析思路：土地增值税的纳税义务人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，土地增值税的计税依据是转让房地产所取得的增值额，土地增值税的税率分为四级超额累进税率，土地增值税的征收范围包括转让土地使用权、地上建筑物及其附着物。

5.ABCD

解析思路：房产税的纳税义务人是房产的所有人，房产税的计税依据是房产的计税价值，房产税的税率分为比例税率和累进税率，房产税的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区。

6.ABCD

解析思路：城镇土地使用税的纳税义务人是土地使用者，城镇土地使用税的计税依据是土地的实际占用面积，城镇土地使用税的税率分为比例税率和累进税率，城镇土地使用税的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区。

7.ABCD

解析思路：印花税的纳税义务人是应税凭证的持有人，印花税的计税依据是应税凭证的金额，印花税的税率分为比例税率和定额税率，印花税的征收范围包括各类经济合同、产权转移书据等。

8.ABCD

解析思路：车船税的纳税义务人是车船的所有人或者管理人，车船税的计税依据是车船的登记价值，车船税的税率分为比例税率和定额税率，车船税的征收范围包括各类机动车辆和船舶。

9.ABCD

解析思路：契税的纳税义务人是承受土地、房屋权属的单位和个人，契税的计税依据是土地、房屋权属转移的成交价格，契税的税率分为比例税率和累进税率，契税的征收范围包括各类土地、房屋权属转移。

10.ABCD

解析思路：车辆购置税的纳税义务人是购置应税车辆的单位和个人，车辆购置税的计税依据是应税车辆的计税价格，车辆购置税的税率分为比例税率和累进税率，车辆购置税的征收范围包括各类应税车辆。

11.ABCD

解析思路：资源税的纳税义务人是开采应税资源的单位和个人，资源税的计税依据是应税资源的销售数量或者自用数量，资源税的税率分为比例税率和定额税率，资源税的征收范围包括各类自然资源。

12.ABCD

解析思路：环境保护税的纳税义务人是排放应税污染物的单位和个人，环境保护税的计税依据是应税污染物的排放量，环境保护税的税率分为比例税率和定额税率，环境保护税的征收范围包括各类应税污染物。

13.ABCD

解析思路：烟叶税的纳税义务人是收购烟叶的单位，烟叶税的计税依据是烟叶的收购价格，烟叶税的税率分为比例税率和定额税率，烟叶税的征收范围包括各类烟叶。

14.ABCD

解析思路：船舶吨税的纳税义务人是进出中国港口的国际航行船舶，船舶吨税的计税依据是船舶的净吨位，船舶吨税的税率分为比例税率和定额税率，船舶吨税的征收范围包括进出中国港口的国际航行船舶。

15.ABCD

解析思路：城市维护建设税的纳税义务人是缴纳增值税、消费税的单位和个人，城市维护建设税的计税依据是缴纳增值税、消费税的税额，城市维护建设税的税率分为比例税率和定额税率，城市维护建设税的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区。

16.ABCD

解析思路：教育费附加的纳税义务人是缴纳增值税、消费税的单位和个人，教育费附加的计税依据是缴纳增值税、消费税的税额，教育费附加的税率分为比例税率和定额税率，教育费附加的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区。

17.ABCD

解析思路：地方教育附加的纳税义务人是缴纳增值税、消费税的单位和个人，地方教育附加的计税依据是缴纳增值税、消费税的税额，地方教育附加的税率分为比例税率和定额税率，地方教育附加的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区。

18.ABCD

解析思路：文化事业建设费的纳税义务人是缴纳增值税、消费税的单位和个人，文化事业建设费的计税依据是缴纳增值税、消费税的税额，文化事业建设费的税率分为比例税率和定额税率，文化事业建设费的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区。

19.ABCD

解析思路：残疾人保障金的纳税义务人是缴纳增值税、消费税的单位和个人，残疾人保障金的计税依据是缴纳增值税、消费税的税额，残疾人保障金的税率分为比例税率和定额税率，残疾人保障金的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区。

20.ABCD

解析思路：水利建设基金的纳税义务人是缴纳增值税、消费税的单位和个人，水利建设基金的计税依据是缴纳增值税、消费税的税额，水利建设基金的税率分为比例税率和定额税率，水利建设基金的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区。

二、判断题

1.√

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，小规模纳税人可以选择简易计税方法。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税年度为公历年度，固定从1月1日起至12月31日止。

3.√

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所但居住满一年的个人。

4.√

解析思路：土地增值税的纳税义务人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。

5.√

解析思路：房产税的计税依据是房产的计税价值，包括房产的原值和房产的增值额。

6.×

解析思路：城镇土地使用税的税率是固定的，但会根据地区和用途有所调整。

7.√

解析思路：印花税的税率是根据应税凭证的种类和金额确定的，分为比例税率和定额税率。

8.√

解析思路：车船税的计税依据是车船的登记价值，包括车船的购置价格和车船的评估价值。

9.√

解析思路：契税的税率是根据土地、房屋权属转移的成交价格确定的，分为比例税率和累进税率。

10.√

解析思路：车辆购置税的税率是根据应税车辆的计税价格确定的，全国统一。

三、简答题

1.增值税的征税范围包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或