会计与税务风险管理试题及答案

会计与税务风险管理试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于会计基本假设的说法，正确的是（）

A.持续经营

B.历史成本

C.权责发生制

D.货币计量

2.下列各项中，不属于资产的是（）

A.库存商品

B.无形资产

C.短期投资

D.应收账款

3.下列各项中，不属于负债的是（）

A.应付账款

B.长期借款

C.预收账款

D.实收资本

4.下列关于收入确认的说法，正确的是（）

A.收入应在收入实现时确认

B.收入应在收入发生时确认

C.收入应在收入权利转移时确认

D.收入应在收入发生并实现时确认

5.下列关于费用确认的说法，正确的是（）

A.费用应在费用发生时确认

B.费用应在费用实现时确认

C.费用应在费用权利转移时确认

D.费用应在费用发生并实现时确认

6.下列关于利润的说法，正确的是（）

A.利润是企业收入与费用之间的差额

B.利润是企业资产与负债之间的差额

C.利润是企业权益与负债之间的差额

D.利润是企业收入与费用之间的差额，扣除资产与负债之间的差额

7.下列关于会计等式的说法，正确的是（）

A.资产=负债+所有者权益

B.负债=资产+所有者权益

C.所有者权益=资产-负债

D.资产=收入-费用

8.下列关于会计科目分类的说法，正确的是（）

A.会计科目按其反映的经济内容不同，分为资产类、负债类、所有者权益类、收入类、费用类

B.会计科目按其反映的经济内容不同，分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类

C.会计科目按其反映的经济内容不同，分为资产类、负债类、所有者权益类、收入类、费用类、成本类

D.会计科目按其反映的经济内容不同，分为资产类、负债类、所有者权益类、收入类、费用类、成本类、损益类

9.下列关于会计凭证的说法，正确的是（）

A.会计凭证是记录经济业务的书面证明

B.会计凭证是登记账簿的依据

C.会计凭证是会计核算的基础

D.以上都是

10.下列关于会计账簿的说法，正确的是（）

A.会计账簿是登记会计凭证的载体

B.会计账簿是反映企业经济活动的综合记录

C.会计账簿是编制财务报表的依据

D.以上都是

11.下列关于财产清查的说法，正确的是（）

A.财产清查是指对企业的资产、负债、所有者权益进行盘点、核对、核实的过程

B.财产清查是确保会计信息真实、完整的重要手段

C.财产清查是提高企业经营管理水平的重要途径

D.以上都是

12.下列关于财务报表的说法，正确的是（）

A.财务报表是企业对外提供财务信息的重要工具

B.财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表

C.财务报表是企业经营管理的重要依据

D.以上都是

13.下列关于企业纳税申报的说法，正确的是（）

A.企业应当依法纳税

B.企业应当按照规定的期限向税务机关报送纳税申报表

C.企业应当真实、准确、完整地填报纳税申报表

D.以上都是

14.下列关于增值税的说法，正确的是（）

A.增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税

B.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

C.增值税采用“销项税额-进项税额=应纳税额”的计算方法

D.以上都是

15.下列关于企业所得税的说法，正确的是（）

A.企业所得税是以企业的所得额为征税对象的一种所得税

B.企业所得税采用累进税率

C.企业所得税的纳税期限一般为一年

D.以上都是

16.下列关于个人所得税的说法，正确的是（）

A.个人所得税是以个人取得的各项应税所得为征税对象的一种所得税

B.个人所得税采用累进税率

C.个人所得税的纳税期限一般为一年

D.以上都是

17.下列关于税收筹划的说法，正确的是（）

A.税收筹划是指在合法、合规的前提下，通过合理的税务安排，降低企业或个人税负的行为

B.税收筹划是企业在财务管理中的重要手段

C.税收筹划可以提高企业的经济效益

D.以上都是

18.下列关于税务风险管理的说法，正确的是（）

A.税务风险管理是指企业通过识别、评估、应对税务风险，以降低税务风险对企业财务状况和经营成果的影响

B.税务风险管理是企业风险管理的重要组成部分

C.税务风险管理有助于企业合规经营、降低税务风险

D.以上都是

19.下列关于税收优惠政策的说法，正确的是（）

A.税收优惠政策是国家为鼓励特定行业、特定地区、特定企业等发展而给予的减免税政策

B.税收优惠政策是企业在享受优惠的同时，应承担相应的社会责任

C.税收优惠政策有助于企业降低税负，提高经济效益

D.以上都是

20.下列关于税收征收管理的说法，正确的是（）

A.税收征收管理是国家税务机关依法对纳税人实施税收征收、管理、监督、检查等一系列活动的总称

B.税收征收管理有助于确保国家税收权益的实现

C.税收征收管理有助于提高税收征收效率

D.以上都是

二、判断题（每题2分，共10题）

1.会计的基本职能包括核算和监督。（）

2.会计信息质量要求中的可比性是指会计信息在不同企业之间可以相互比较。（）

3.企业的负债在增加时，其所有者权益会相应增加。（）

4.收入的确认应当以收入实现为标准，不考虑收入权利的转移。（）

5.费用的确认应当以费用发生为标准，不考虑费用权利的转移。（）

6.财务报表中的资产负债表反映的是企业在某一特定日期的财务状况。（）

7.企业在进行财产清查时，如果发现账实不符，应当及时调整账目。（）

8.税收筹划是指在法律允许的范围内，通过合法手段降低税负的行为。（）

9.税务风险是指企业在税收活动中可能面临的、可能导致损失的风险。（）

10.税收征收管理是国家税务机关依法对纳税人实施税收征收、管理、监督、检查等一系列活动的总称。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述会计凭证在会计核算中的作用。

2.简述企业纳税申报的基本流程。

3.简述税务风险管理的步骤。

4.简述税收筹划的原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述在当前经济环境下，企业如何有效进行税务风险管理。

2.论述税收筹划对企业经营的影响及其重要性。

试卷答案如下

一、多项选择题答案及解析思路

1.ACD

解析思路：持续经营、历史成本、权责发生制、货币计量均为会计基本假设。

2.D

解析思路：资产是企业拥有或控制的资源，实收资本不属于资产。

3.D

解析思路：负债是企业承担的现时义务，实收资本不属于负债。

4.AD

解析思路：收入应在收入实现时确认，收入权利转移是确认收入的条件之一。

5.AD

解析思路：费用应在费用发生并实现时确认，费用权利转移是确认费用的条件之一。

6.D

解析思路：利润是企业收入与费用之间的差额，扣除资产与负债之间的差额。

7.A

解析思路：会计等式为资产=负债+所有者权益，这是会计核算的基础。

8.B

解析思路：会计科目按其反映的经济内容不同，分为资产、负债、所有者权益、成本、损益类。

9.D

解析思路：会计凭证是记录经济业务的书面证明，也是登记账簿的依据，是会计核算的基础。

10.D

解析思路：会计账簿是登记会计凭证的载体，反映企业经济活动的综合记录，编制财务报表的依据。

11.D

解析思路：财产清查是确保会计信息真实、完整的重要手段，是提高企业经营管理水平的重要途径。

12.D

解析思路：财务报表是企业对外提供财务信息的重要工具，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表。

13.D

解析思路：企业应当依法纳税，按照规定的期限报送纳税申报表，真实、准确、完整地填报纳税申报表。

14.D

解析思路：增值税是以商品在流转过程中产生的增值额为计税依据，纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，计算方法为“销项税额-进项税额=应纳税额”。

15.D

解析思路：企业所得税以企业所得额为征税对象，采用累进税率，纳税期限一般为一年。

16.D

解析思路：个人所得税以个人取得的各项应税所得为征税对象，采用累进税率，纳税期限一般为一年。

17.D

解析思路：税收筹划在合法、合规的前提下降低税负，是企业财务管理的重要手段，有助于提高经济效益。

18.D

解析思路：税务风险管理是识别、评估、应对税务风险，降低风险对企业财务状况和经营成果的影响，是企业风险管理的重要组成部分。

19.D

解析思路：税收优惠政策是国家为鼓励特定行业、地区、企业等发展而给予的减免税政策，企业享受优惠时应承担社会责任，有助于降低税负。

20.D

解析思路：税收征收管理是国家税务机关依法对纳税人实施税收征收、管理、监督、检查等一系列活动，确保国家税收权益，提高征收效率。

二、判断题答案及解析思路

1.对

解析思路：会计的基本职能包括核算和监督，这是会计的基本作用。

2.对

解析思路：可比性要求会计信息在不同企业之间可以相互比较，有利于信息使用者做出决策。

3.错

解析思路：负债增加时，所有者权益不一定增加，因为负债和所有者权益是独立的会计要素。

4.错

解析思路：收入的确认应以收入实现为标准，收入权利的转移是确认收入的条件之一。

5.错

解析思路：费用的确认应以费用发生并实现为标准，费用权利的转移是确认费用的条件之一。

6.对

解析思路：资产负债表反映的是企业在某一特定日期的财务状况，即静态财务状况。

7.对

解析思路：账实不符时，应及时调整账目，以保证会计信息的真实性。

8.对

解析思路：税收筹划在法律允许的范围内，通过合法手段降低税负。

9.对

解析思路：税务风险是指企业在税收活动中可能面临的、可能导致损失的风险。

10.对

解析思路：税收征收管理是国家税务机关依法对纳税人实施税收征收、管理、监督、检查等一系列活动的总称。

三、简答题答案及解析思路

1.会计凭证在会计核算中的作用包括：