2025年税务师考试常识总结试题及答案

2025年税务师考试常识总结试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？

A.按规定提取的职工福利费

B.按规定提取的职工教育经费

C.按规定提取的工会经费

D.按规定提取的职工养老保险费

3.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.一人有限责任公司

D.国有企业

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.非营利性医疗机构提供的医疗服务

C.学校提供的教育服务

D.出口货物

5.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

6.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

7.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.可扣除费用

D.应纳税所得额

8.下列哪些属于个人所得税的计税依据？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

9.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天

B.销售不动产的当天

C.出口货物的当天

D.收到预收款的当天

10.下列哪些属于企业所得税的纳税义务发生时间？

A.收到应税收入的当天

B.发生应税行为的当天

C.实际发生费用的当天

D.实际支付费用的当天

11.下列哪些属于个人所得税的纳税义务发生时间？

A.收到应税收入的当天

B.发生应税行为的当天

C.实际发生费用的当天

D.实际支付费用的当天

12.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

13.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

14.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

15.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.机构所在地

B.注册地

C.销售地

D.收购地

16.下列哪些属于企业所得税的纳税地点？

A.机构所在地

B.注册地

C.经营地

D.收购地

17.下列哪些属于个人所得税的纳税地点？

A.机构所在地

B.注册地

C.居住地

D.收购地

18.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

19.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

20.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

2.企业购买商业保险，无论是否实际发生赔付，均可在税前扣除。（）

3.个人投资者从其投资企业取得的股息、红利所得，免征个人所得税。（）

4.企业因资产损失而发生的税前扣除，应提供相关证据资料，经税务机关审核批准后方可扣除。（）

5.增值税一般纳税人购进的固定资产，其进项税额可以抵扣。（）

6.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

7.个人出租房屋取得的租金收入，属于个人所得税的征税范围。（）

8.企业转让土地使用权，应按照转让收入缴纳土地增值税。（）

9.企业发生的广告费用，在不超过销售（营业）收入15%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

10.个人取得稿酬所得，按次计算缴纳个人所得税。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人划分及其认定标准。

2.简述企业所得税的纳税义务人及其纳税义务发生时间。

3.简述个人所得税的税率结构和适用范围。

4.简述增值税的计税方法及其适用情况。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税的征收范围及其对经济的影响。

2.论述企业所得税和个人所得税在税收政策中的地位和作用。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABCD

解析思路：在计算应纳税所得额时，按规定提取的职工福利费、职工教育经费、工会经费和职工养老保险费均可税前扣除。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括个人独资企业、合伙企业、一人有限责任公司和国有企业。

4.ABC

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售自产农产品、非营利性医疗机构提供的医疗服务和学校提供的教育服务。

5.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得。

6.ABCD

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

7.ABC

解析思路：企业所得税的计税依据包括应纳税所得额、应税收入和可扣除费用。

8.ABCD

解析思路：个人所得税的计税依据包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得。

9.ABC

解析思路：增值税的纳税义务发生时间包括销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天、销售不动产的当天和出口货物的当天。

10.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务发生时间包括收到应税收入的当天、发生应税行为的当天、实际发生费用的当天和实际支付费用的当天。

11.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税义务发生时间包括收到应税收入的当天、发生应税行为的当天、实际发生费用的当天和实际支付费用的当天。

12.ABCD

解析思路：增值税的纳税期限包括每月、每季、每半年和每年。

13.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税期限包括每月、每季、每半年和每年。

14.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税期限包括每月、每季、每半年和每年。

15.ABCD

解析思路：增值税的纳税地点包括机构所在地、注册地、销售地和收购地。

16.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税地点包括机构所在地、注册地、经营地和收购地。

17.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税地点包括机构所在地、注册地、居住地和收购地。

18.ABCD

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%和17%。

19.ABCD

解析思路：企业所得税的税率包括25%、20%、15%和10%。

20.ABCD

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%和25%。

二、判断题

1.正确

2.错误

3.正确

4.正确

5.正确

6.正确

7.正确

8.正确

9.正确

10