了解2025年税务师考试常见试题及答案

了解2025年税务师考试常见试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.出口货物

2.企业下列哪些行为应视同销售货物？

A.将自产或委托加工的货物用于非应税项目

B.将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者

C.将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者

D.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费

E.将自产、委托加工或购买的货物用于销售

3.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.利息支出

B.投资收益

C.捐赠支出

D.资产损失

E.工资薪金支出

4.企业下列哪些属于应税所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.资产转让所得

D.营业收入

E.营业外收入

5.以下哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

E.财产租赁所得

6.以下哪些属于增值税专用发票的联次？

A.发票联

B.押票联

C.折扣联

D.记账联

E.报销联

7.企业下列哪些属于增值税小规模纳税人？

A.年应税销售额在500万元以下

B.年应税销售额在1000万元以下

C.年应税销售额在2000万元以下

D.年应税销售额在3000万元以下

E.年应税销售额在4000万元以下

8.以下哪些属于增值税一般纳税人？

A.年应税销售额在500万元以下

B.年应税销售额在1000万元以下

C.年应税销售额在2000万元以下

D.年应税销售额在3000万元以下

E.年应税销售额在4000万元以下

9.以下哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.财政拨款

C.国务院规定的其他免税收入

D.企业所得税

E.企业增值税

10.以下哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.财政拨款

C.国务院规定的其他免税项目

D.个人所得税

E.个人增值税

11.以下哪些属于增值税的简易计税方法？

A.增值税一般纳税人简易计税方法

B.增值税小规模纳税人简易计税方法

C.增值税一般纳税人简易计税方法（差额征税）

D.增值税小规模纳税人简易计税方法（差额征税）

E.增值税一般纳税人简易计税方法（按销售额征税）

12.以下哪些属于企业所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.营业收入

C.资产总额

D.所有者权益

E.企业所得税

13.以下哪些属于个人所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.营业收入

C.资产总额

D.所有者权益

E.个人所得税

14.以下哪些属于增值税的出口退税政策？

A.出口退增值税

B.出口退消费税

C.出口退关税

D.出口退增值税和消费税

E.出口退关税和消费税

15.以下哪些属于企业所得税的优惠政策？

A.高新技术企业优惠政策

B.小型微利企业优惠政策

C.研发费用加计扣除政策

D.投资抵免政策

E.转让企业所得优惠政策

16.以下哪些属于个人所得税的优惠政策？

A.税收优惠

B.减免税额

C.税收减免

D.资源税优惠

E.增值税优惠

17.以下哪些属于增值税的进项税额？

A.购买原材料的进项税额

B.购买设备的进项税额

C.购买租赁物的进项税额

D.购买运输服务的进项税额

E.购买咨询服务的进项税额

18.以下哪些属于企业所得税的成本费用？

A.营业成本

B.营业费用

C.财务费用

D.管理费用

E.销售费用

19.以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除？

A.赡养老人

B.子女教育

C.继续教育

D.住房贷款利息

E.住房租金

20.以下哪些属于增值税的发票管理？

A.发票领用

B.发票开具

C.发票认证

D.发票报销

E.发票存档

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种。（）

2.企业所得税的税率为25%，但对小型微利企业有优惠政策。（）

3.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得等。（）

4.增值税专用发票的联次包括发票联、抵扣联、记账联和报销联。（）

5.增值税小规模纳税人可以选择简易计税方法，按3%的征收率计算应纳税额。（）

6.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，包括营业外收入和营业外支出。（）

7.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。（）

8.增值税出口退税是指对出口货物免征增值税，并退还已缴纳的增值税。（）

9.企业在计算企业所得税时，可以扣除因自然灾害造成的资产损失。（）

10.个人所得税的纳税期限为每月或每季度终了后15日内申报缴纳。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的作用。

2.简述企业所得税的纳税义务人。

3.简述个人所得税的征收方式。

4.简述增值税的简易计税方法。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在我国的经济发展中的作用及其政策调整。

2.论述个人所得税在我国税收体系中的地位及其改革方向。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCDE

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和出口货物。

2.ABCD

解析思路：视同销售货物的行为包括将自产或委托加工的货物用于非应税项目、作为投资、分配给股东或投资者、用于集体福利或个人消费。

3.ACDE

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括利息支出、捐赠支出、资产损失和工资薪金支出。

4.ACDE

解析思路：企业所得税的应税所得包括利息收入、股息收入、资产转让所得、营业收入和营业外收入。

5.ABCDE

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得和财产租赁所得。

6.ABD

解析思路：增值税专用发票的联次包括发票联、抵扣联和记账联。

7.A

解析思路：增值税小规模纳税人的年应税销售额在500万元以下。

8.BDE

解析思路：增值税一般纳税人的年应税销售额在1000万元以下、3000万元以下和4000万元以下。

9.ABCD

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、财政拨款、国务院规定的其他免税收入和高新技术企业优惠政策。

10.ABCD

解析思路：个人所得税的免税项目包括国债利息收入、财政拨款、国务院规定的其他免税项目和税收优惠。

11.ABCD

解析思路：增值税的简易计税方法包括增值税一般纳税人简易计税方法、增值税小规模纳税人简易计税方法、增值税一般纳税人简易计税方法（差额征税）和增值税小规模纳税人简易计税方法（差额征税）。

12.A

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。

13.A

解析思路：个人所得税的计税依据是应纳税所得额。

14.ABCD

解析思路：增值税的出口退税政策包括出口退增值税、出口退消费税、出口退关税和出口退增值税和消费税。

15.ABCD

解析思路：企业所得税的优惠政策包括高新技术企业优惠政策、小型微利企业优惠政策、研发费用加计扣除政策和投资抵免政策。

16.ABCD

解析思路：个人所得税的优惠政策包括税收优惠、减免税额、税收减免和资源税优惠。

17.ABCDE

解析思路：增值税的进项税额包括购买原材料、设备、租赁物、运输服务和咨询服务的进项税额。

18.ABCDE

解析思路：企业所得税的成本费用包括营业成本、营业费用、财务费用、管理费用和销售费用。

19.ABCDE

解析思路：个人所得税的专项附加扣除包括赡养老人、子女教育、继续教育、住房贷款利息和住房租金。

20.ABCDE

解析思路：增值税的发票管理包括发票领用、开具、认证、报销和存档。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种。

2.正确

解析思路：企业所得税的税率为25%，但对小型微利企业有优惠政策。

3.正确

解析思路：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得等。

4.错误

解析思路：增值税专用发票的联次包括发票联、抵扣联、记账联和报销联，没有折扣联。

5.正确

解析思路：增值税小规模纳税人可以选择简易计税方法，按3%的征收率计算应纳税额。

6.错误

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，不包括营业外支出。

7.正确

解析思路：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。

8.正确

解析思路：增值税出口退税是指对出口货物免征增值税，并退还已缴纳的增值税。

9.正确

解析思路：企业在计算企业所得税时，可以扣除因自然灾害造成的资产损失。

10.正确

解析思路：个人所得税的纳税期限为每月或每季度终了后15日内申报缴纳。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税专用发票的作用包括：一是作为纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和进口货物等行为的凭证；