2025年税务师考试突破思维试题及答案

2025年税务师考试突破思维试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.下列哪些属于企业所得税的征税范围？

A.利润所得

B.股息所得

C.利息所得

D.租金所得

4.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

5.下列哪些属于土地增值税的征税范围？

A.土地使用权转让

B.土地承包经营权的转让

C.土地租赁

D.土地使用权出让

6.下列哪些属于房产税的征税范围？

A.房屋所有权的转让

B.房屋租赁

C.房屋抵押

D.房屋赠与

7.下列哪些属于车船税的征税范围？

A.车辆所有权转让

B.车辆租赁

C.车辆抵押

D.车辆赠与

8.下列哪些属于契税的征税范围？

A.土地使用权转让

B.土地承包经营权的转让

C.土地租赁

D.土地使用权出让

9.下列哪些属于印花税的征税范围？

A.购销合同

B.仓储保管合同

C.贷款合同

D.保险合同

10.下列哪些属于车辆购置税的征税范围？

A.购买自用车辆

B.赠与车辆

C.租赁车辆

D.转让车辆

11.下列哪些属于关税的征税范围？

A.进口货物

B.出口货物

C.运输工具

D.人员携带物品

12.下列哪些属于消费税的征税范围？

A.香烟

B.酒精饮料

C.化妆品

D.烟草制品

13.下列哪些属于资源税的征税范围？

A.矿产资源

B.水资源

C.土地资源

D.生物资源

14.下列哪些属于环境保护税的征税范围？

A.排放污染物

B.废弃物处理

C.资源开发

D.能源消耗

15.下列哪些属于船舶吨税的征税范围？

A.进口船舶

B.出口船舶

C.国际航行船舶

D.国内航行船舶

16.下列哪些属于车辆通行费的征税范围？

A.高速公路通行费

B.国道通行费

C.县道通行费

D.桥梁通行费

17.下列哪些属于烟叶税的征税范围？

A.烟叶收购

B.烟叶销售

C.烟叶种植

D.烟叶出口

18.下列哪些属于船舶吨税的减免税范围？

A.国际航行船舶

B.船舶修理

C.船舶租赁

D.船舶抵押

19.下列哪些属于车辆购置税的减免税范围？

A.军用车辆

B.警用车辆

C.外国驻华使领馆车辆

D.残疾人机动轮椅车

20.下列哪些属于环境保护税的减免税范围？

A.企业污水处理设施

B.企业废弃物处理设施

C.企业节能减排项目

D.企业环保技术研发

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.营业税的纳税人是指在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。（）

3.企业所得税的纳税人包括所有在中国境内注册登记的企业。（）

4.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。（）

5.土地增值税的征税对象是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）

6.房产税的征税对象是房产的所有权人，包括房产的出租人和抵押权人。（）

7.车船税的纳税人是在中国境内拥有车船的单位和个人。（）

8.契税的纳税人是在中国境内转移土地、房屋权属的单位和个人。（）

9.印花税的税率是根据应税凭证的性质和金额确定的。（）

10.车辆购置税的征税对象是在中国境内购置的新车、二手车。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的税率及其适用范围。

2.简述企业所得税的税前扣除项目及其相关规定。

3.简述个人所得税的税率及其级距。

4.简述土地增值税的计税依据及其计算方法。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在促进经济发展中的作用及其局限性。

2.论述税收筹划的基本原则及其在企业和个人中的应用。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.A,B,C,D

2.A,B,C,D

3.A,B,C,D

4.A,B,C,D

5.A

6.B

7.A,B,C,D

8.A

9.A,B,C,D

10.A

11.A,B,D

12.A,B,C,D

13.A,B,C,D

14.A,B

15.A,C

16.A,B,C,D

17.A

18.A,B,C

19.A,B,C,D

20.A,B,C,D

二、判断题

1.√

2.√

3.×（企业所得税的纳税人包括在中国境内注册登记的企业和其他依法成立的组织）

4.√

5.√

6.×（房产税的征税对象是房产的所有权人，不包括房产的出租人和抵押权人）

7.√

8.√

9.√

10.×（车辆购置税的征税对象是在中国境内购置的新车，不包括二手车）

三、简答题

1.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，适用范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物等。

2.企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出，需符合国家相关规定。

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，级距根据不同所得类型和金额设定。

4.土地增值税的计税依据包括转让收入、扣除项目金额和增值额，计算方法为增值额乘以适用税率