2025年税务师考试考场应对试题及答案

2025年税务师考试考场应对试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的非营利组织的收入

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.符合条件的居民企业之间的转让财产收入

3.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

4.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.销售自产货物

B.提供应税服务

C.出口货物

D.小规模纳税人销售货物、提供应税服务

5.下列哪些属于增值税的进项税额？

A.外购原材料

B.外购低值易耗品

C.外购固定资产

D.外购无形资产

6.下列哪些属于企业所得税的扣除项目？

A.财产损失

B.捐赠支出

C.利息支出

D.职工福利费支出

7.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

8.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

9.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.15%

B.25%

C.33%

D.35%

10.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

11.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.非营利组织销售自产货物

C.符合条件的非营利组织销售自产货物

D.符合条件的居民企业之间的转让财产收入

12.下列哪些属于企业所得税的免税项目？

A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

B.符合条件的非营利组织的收入

C.符合条件的居民企业之间的转让财产收入

D.符合条件的居民企业之间的捐赠支出

13.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.符合条件的非营利组织的收入

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.符合条件的居民企业之间的转让财产收入

14.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物、提供应税服务的单位和个人

B.出口货物的单位和个人

C.小规模纳税人

D.一般纳税人

15.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.居民企业

B.非居民企业

C.个人

D.其他组织

16.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.中国公民

B.中国居民

C.非居民个人

D.其他个人

17.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

18.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每季度

B.每半年

C.每年

D.按次

19.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

20.下列哪些属于增值税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.电子申报

C.邮寄申报

D.面向税务机关申报

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的征税范围包括所有在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、转让无形资产和销售服务的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立机构、场所，或者在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业。（）

3.个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得。（）

4.增值税一般纳税人和小规模纳税人在计算应纳税额时，都可以抵扣进项税额。（）

5.企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率，基本税率为25%，优惠税率根据企业的行业和性质有所不同。（）

6.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，适用于不同级别的所得。（）

7.增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人和特定的一般纳税人。（）

8.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

9.个人所得税的纳税义务人需要在所得发生地办理纳税申报。（）

10.增值税的纳税期限一般为1个月或者3个月，小规模纳税人的纳税期限由主管税务机关确定。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法及其适用范围。

2.解释企业所得税的税前扣除项目及其扣除标准。

3.说明个人所得税的专项附加扣除的具体内容和扣除方式。

4.阐述增值税的纳税申报流程及其注意事项。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在促进经济结构调整中的作用。

2.分析税收筹划对企业经营和财务管理的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、转让无形资产和销售服务，出口货物也属于征收范围。

2.ABC

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的非营利组织的收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，以及符合条件的居民企业之间的转让财产收入。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产转让所得等。

4.BD

解析思路：增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人和特定的一般纳税人，不包括销售自产货物和出口货物。

5.ABCD

解析思路：增值税的进项税额包括外购原材料、外购低值易耗品、外购固定资产和外购无形资产。

6.ABCD

解析思路：企业所得税的扣除项目包括财产损失、捐赠支出、利息支出和职工福利费支出。

7.ABCD

解析思路：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗和住房贷款利息。

8.ABC

解析思路：增值税的税率包括6%、9%和13%，不包括17%。

9.AB

解析思路：企业所得税的税率包括15%和25%，不包括33%和35%。

10.ABCD

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%和25%。

二、判断题

1.正确

解析思路：增值税的征税范围包括所有在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、转让无形资产和销售服务的单位和个人。

2.正确

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立机构、场所，或者在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业。

3.正确

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得。

4.正确

解析思路：增值税一般纳税人和小规模纳税人在计算应纳税额时，都可以抵扣进项税额。

5.正确

解析思路：企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率，基本税率为25%，优惠税率根据企业的行业和性质有所不同。

6.正确

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，适用于不同级别的所得。

7.正确

解析思路：增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人和特定的一般纳税人。

8.正确

解析思路：企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

9.正确

解析思路：个人所得税的纳税义务人需要在所得发生地办理纳税申报。

10.正确

解析思路：增值税的纳税期限一般为1个月或者3个月，小规模纳税人的纳税期限由主管税务机关确定。

三、简答题

1.简述增值税的计税方法及其适用范围。

解析思路：介绍增值税的计税方法，如一般计税方法和简易计税方法，并说明各自的适用范围。

2.解释企业所得税的税前扣除项目及其扣除标准。

解析思路：列举企业所得税的税前扣除项目，如成本、费用、税金、损失等，并说明相应的扣除标准。

3.说明个人所得税的专项附加扣除的具体内容和扣除方式。

解析思路：具体列举个人所得税的专项附加扣除项目，如子女教育、继续教育、大病医疗等，并说明扣除方式。

4.阐述增值税的纳税申报流程及其注意事项。

解析思路：描述增值税的纳税申报流