2025年税务师考试知识渊博策略试题及答案

2025年税务师考试知识渊博策略试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.按照我国相关法律规定，下列哪些情形可以享受企业所得税的减免税优惠？（）

A.高新技术企业

B.高新技术产品出口企业

C.在西部地区设立的研发中心

D.在东北地区设立的研发中心

3.下列哪些属于个人所得税的征税范围？（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.利息、股息、红利所得

4.按照我国相关法律规定，以下哪些属于营业税的征税范围？（）

A.销售不动产

B.提供建筑安装劳务

C.出口货物

D.提供咨询、设计服务

5.以下哪些属于增值税的纳税人？（）

A.销售货物、提供加工、修理修配劳务的单位

B.出口货物的单位

C.销售不动产的单位

D.提供咨询服务的企业

6.按照我国相关法律规定，以下哪些属于增值税小规模纳税人？（）

A.年应税销售额在500万元以下的企业

B.年应税销售额在200万元以下的企业

C.年应税销售额在100万元以下的企业

D.年应税销售额在50万元以下的企业

7.以下哪些属于企业所得税的纳税义务人？（）

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.外商投资企业

8.按照我国相关法律规定，以下哪些属于增值税的免税项目？（）

A.农业生产者销售自产农产品

B.销售鲜活农产品

C.出口货物

D.国务院规定的其他免税项目

9.以下哪些属于个人所得税的扣缴义务人？（）

A.单位

B.个人

C.企业

D.个体工商户

10.按照我国相关法律规定，以下哪些属于营业税的免税项目？（）

A.出口货物

B.销售不动产

C.提供咨询服务

D.国务院规定的其他免税项目

11.以下哪些属于增值税的纳税义务发生时间？（）

A.销售货物、提供加工、修理修配劳务的当天

B.出口货物报关出口的当天

C.销售不动产的当天

D.提供咨询服务合同签订的当天

12.按照我国相关法律规定，以下哪些属于个人所得税的纳税义务发生时间？（）

A.取得所得的当天

B.支付所得的当天

C.发生所得的当天

D.发生所得并支付所得的当天

13.以下哪些属于营业税的纳税义务发生时间？（）

A.提供应税劳务的当天

B.销售不动产的当天

C.出口货物的当天

D.发生应税行为的当天

14.按照我国相关法律规定，以下哪些属于增值税的纳税申报期限？（）

A.每月15日

B.每月20日

C.每月25日

D.每月30日

15.以下哪些属于个人所得税的纳税申报期限？（）

A.每年1月1日至3月31日

B.每年4月1日至6月30日

C.每年7月1日至9月30日

D.每年10月1日至12月31日

16.按照我国相关法律规定，以下哪些属于营业税的纳税申报期限？（）

A.每月15日

B.每月20日

C.每月25日

D.每月30日

17.以下哪些属于增值税的纳税地点？（）

A.纳税人所在地

B.纳税人住所地

C.纳税人经营地

D.纳税人财产所在地

18.按照我国相关法律规定，以下哪些属于个人所得税的纳税地点？（）

A.纳税人所在地

B.纳税人住所地

C.纳税人经营地

D.纳税人财产所在地

19.以下哪些属于营业税的纳税地点？（）

A.纳税人所在地

B.纳税人住所地

C.纳税人经营地

D.纳税人财产所在地

20.按照我国相关法律规定，以下哪些属于增值税的税收优惠政策？（）

A.高新技术企业税收优惠政策

B.环保产业税收优惠政策

C.资源综合利用税收优惠政策

D.西部大开发税收优惠政策

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中小规模纳税人的认定标准是年应税销售额在500万元以下。（）

2.企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业和外商投资企业。（）

3.个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得和利息、股息、红利所得。（）

4.营业税的纳税人是指在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。（）

5.增值税的纳税义务发生时间为销售货物、提供加工、修理修配劳务的当天，或者出口货物报关出口的当天。（）

6.个人所得税的纳税义务发生时间为支付所得的当天，或者取得所得的当天。（）

7.营业税的纳税申报期限为每月15日，特殊情况可以延期申报。（）

8.增值税的纳税申报期限为每月25日，特殊情况可以延期申报。（）

9.个人所得税的纳税申报期限为每年4月1日至6月30日，特殊情况可以延期申报。（）

10.纳税人应当依照法律、行政法规的规定履行纳税申报义务，如实报送有关税务资料。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

3.简述个人所得税的征收管理措施。

4.简述营业税的税收优惠政策。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税对促进我国经济发展的作用。

2.论述税收优惠政策在支持企业创新和发展中的重要性。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的减免税优惠适用于高新技术企业、高新技术产品出口企业、在西部地区设立的研发中心和在东北地区设立的研发中心。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得和利息、股息、红利所得。

4.ABCD

解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产、提供建筑安装劳务、出口货物和提供咨询、设计服务。

5.ABCD

解析思路：增值税的纳税人为销售货物、提供加工、修理修配劳务、出口货物、销售不动产的单位和个人以及提供咨询服务的企业。

6.ABCD

解析思路：增值税小规模纳税人的认定标准是年应税销售额在500万元以下，具体数额根据不同行业有所调整。

7.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业和外商投资企业。

8.ABD

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售自产农产品、销售鲜活农产品和国务院规定的其他免税项目，出口货物通常不免税。

9.ABCD

解析思路：个人所得税的扣缴义务人包括单位、个人、企业、个体工商户等，负责代扣代缴个人所得税。

10.ABD

解析思路：营业税的免税项目包括出口货物、销售不动产和国务院规定的其他免税项目，提供咨询服务通常需要缴纳营业税。

11.ABC

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为销售货物、提供加工、修理修配劳务的当天，出口货物报关出口的当天，销售不动产的当天。

12.AB

解析思路：个人所得税的纳税义务发生时间为支付所得的当天，或者取得所得的当天。

13.ABD

解析思路：营业税的纳税义务发生时间为提供应税劳务的当天，销售不动产的当天，出口货物的当天，发生应税行为的当天。

14.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报期限通常为每月15日、20日、25日或30日，具体根据税务机关规定执行。

15.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税申报期限通常为每年1月1日至3月31日、4月1日至6月30日、7月1日至9月30日或10月1日至12月31日。

16.ABCD

解析思路：营业税的纳税申报期限通常为每月15日、20日、25日或30日，具体根据税务机关规定执行。

17.ABCD

解析思路：增值税的纳税地点包括纳税人所在地、纳税人住所地、纳税人经营地和纳税人财产所在地。

18.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税地点包括纳税人所在地、纳税人住所地、纳税人经营地和纳税人财产所在地。

19.ABCD

解析思路：营业税的纳税地点包括纳税人所在地、纳税人住所地、纳税人经营地和纳税人财产所在地。

20.ABCD

解析思路：增值税的税收优惠政策包括高新技术企业税收优惠政策、环保产业税收优惠政策、资源综合利用税收优惠政策和西部大开发税收优惠政策。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税小规模纳税人的认定标准是年应税销售额在500万元以下，而非所有行业都是500万元以下。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税义务人确实包括企业、个人独资企业、合伙企业和外商投资企业。

3.√

解析思路：个人所得税的征税范围确实包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得和利息、股息、红利所得。

4.√

解析思路：营业税的纳税人定义确实是指在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。

5.√

解析思路：增值税的纳税义务发生时间规定确实是销售货物、提供加工、修理修配劳务的当天，或者出口货物报关出口的当天。

6.√

解析思路：个人