2025年税务师的学霸复习秘籍试题及答案

2025年税务师的学霸复习秘籍试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列各项中，属于企业所得税法规定的不征税收入的有（）。

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.视同销售收入

2.下列各项中，属于增值税应税行为的有（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售无形资产

D.销售不动产

3.下列各项中，属于增值税小规模纳税人的有（）。

A.年应税销售额在500万元以下的企业

B.年应税销售额在2000万元以下的企业

C.年应税销售额在3000万元以下的企业

D.年应税销售额在5000万元以下的企业

4.下列各项中，属于增值税零税率的有（）。

A.出口货物

B.提供国际运输服务

C.提供国际金融服务

D.提供国际航空运输服务

5.下列各项中，属于个人所得税法规定的工资、薪金所得的有（）。

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得

D.劳务报酬所得

6.下列各项中，属于个人所得税法规定的稿酬所得的有（）。

A.稿酬所得

B.特许权使用费所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

7.下列各项中，属于契税征税范围的有（）。

A.土地、房屋权属转移

B.土地、房屋权属变更

C.土地、房屋权属登记

D.土地、房屋权属抵押

8.下列各项中，属于房产税征税范围的有（）。

A.建筑物

B.房地产

C.房屋附属设施

D.房屋附属设备

9.下列各项中，属于城镇土地使用税征税范围的有（）。

A.城镇土地

B.农村土地

C.工业用地

D.商业用地

10.下列各项中，属于车船税征税范围的有（）。

A.车船

B.车辆

C.船舶

D.车辆购置税

11.下列各项中，属于印花税征税范围的有（）。

A.货物运输合同

B.货物买卖合同

C.技术转让合同

D.贷款合同

12.下列各项中，属于资源税征税范围的有（）。

A.煤炭

B.石油

C.天然气

D.矿产资源

13.下列各项中，属于契税计税依据的有（）。

A.购买价格

B.契税税率

C.契税税额

D.土地、房屋权属转移面积

14.下列各项中，属于房产税计税依据的有（）。

A.房产原值

B.房产重置价值

C.房产评估价值

D.房产租金收入

15.下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的有（）。

A.土地面积

B.土地等级

C.土地用途

D.土地价格

16.下列各项中，属于车船税计税依据的有（）。

A.车船数量

B.车船等级

C.车船类型

D.车船购置价格

17.下列各项中，属于印花税计税依据的有（）。

A.合同金额

B.印花税税率

C.印花税税额

D.合同签订时间

18.下列各项中，属于资源税计税依据的有（）。

A.资源产量

B.资源质量

C.资源销售价格

D.资源开采成本

19.下列各项中，属于企业所得税法规定的免税项目有（）。

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.视同销售收入

20.下列各项中，属于增值税法规定的免税项目有（）。

A.出口货物

B.提供国际运输服务

C.提供国际金融服务

D.提供国际航空运输服务

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税义务人包括个体工商户。（）

2.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。（）

4.契税的税率是根据土地、房屋权属转移的金额确定的。（）

5.房产税的计税依据是房产原值减去折旧。（）

6.城镇土地使用税的计税依据是土地面积乘以土地等级。（）

7.车船税的计税依据是车船数量乘以车船等级。（）

8.印花税的计税依据是合同金额乘以印花税税率。（）

9.资源税的计税依据是资源产量乘以资源质量。（）

10.企业所得税的免税项目包括国债利息收入和符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人及其分类。

2.简述个人所得税的征收范围和税率结构。

3.简述房产税的征收对象和计税依据。

4.简述车船税的征收对象和计税依据。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税的链条税制对税收管理的影响。

2.论述个人所得税改革对个人收入分配的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABC

解析思路：根据企业所得税法规定，国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入属于不征税收入。

2.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售无形资产和销售不动产。

3.ACD

解析思路：增值税小规模纳税人的标准是年应税销售额在500万元以下、3000万元以下和5000万元以下的企业。

4.ABCD

解析思路：增值税零税率适用于出口货物、提供国际运输服务、国际金融服务和国际航空运输服务。

5.ACD

解析思路：个人所得税法规定的工资、薪金所得包括工资、薪金所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得和劳务报酬所得。

6.A

解析思路：个人所得税法规定的稿酬所得仅包括稿酬所得。

7.A

解析思路：契税的征税范围仅限于土地、房屋权属转移。

8.ACD

解析思路：房产税的征税范围包括建筑物、房屋附属设施和房屋附属设备。

9.AD

解析思路：城镇土地使用税的征税范围仅限于城镇土地和工业用地。

10.ABC

解析思路：车船税的征税范围包括车船、车辆和船舶。

11.ABCD

解析思路：印花税的征税范围包括货物运输合同、货物买卖合同、技术转让合同和贷款合同。

12.ABCD

解析思路：资源税的征税范围包括煤炭、石油、天然气和矿产资源。

13.ACD

解析思路：契税的计税依据是购买价格、契税税额和土地、房屋权属转移面积。

14.ACD

解析思路：房产税的计税依据是房产原值、房产评估价值和房产租金收入。

15.ABCD

解析思路：城镇土地使用税的计税依据是土地面积、土地等级、土地用途和土地价格。

16.ABC

解析思路：车船税的计税依据是车船数量、车船等级和车船类型。

17.ABCD

解析思路：印花税的计税依据是合同金额、印花税税率、印花税税额和合同签订时间。

18.ABCD

解析思路：资源税的计税依据是资源产量、资源质量、资源销售价格和资源开采成本。

19.ABC

解析思路：企业所得税的免税项目包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益和符合条件的非营利组织的收入。

20.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括出口货物、提供国际运输服务、国际金融服务和国际航空运输服务。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业和其他组织，不包括个体工商户。

2.√

解析思路：增值税的纳税人根据年应税销售额分为一般纳税人和小规模纳税人。

3.√

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，适用于不同类型的所得。

4.√

解析思路：契税的税率是根据土地、房屋权属转移的金额确定的。

5.×

解析思路：房产税的计税依据是房产的计税价值，而不是房产原值减去折旧。

6.√

解析思路：城镇土地使用税的计税依据是土地面积乘以土地等级。

7.√

解析思路：车船税的计税依据是车船数量乘以车船等级。

8.√

解析思路：印花税的计税依据是合同金额乘以印花税税率。

9.√

解析思路：资源税的计税依据是资源产量乘以资源质量。

10.√

解析思路：企业所得税的免税项目包括国债利息收入和符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人是指年应税销售额超过500万元的企业和其他组织，小规模纳税人是指年应税销售额在500万元以下的企业和其他组织。一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不能抵扣进项税额。

2.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得。个人所得税的税率结构包括超额累进税率和比例税率，其中超额累进税率适用于工资、薪金所得，比例税率适用于其他所得。

3.房产税的征收对象是房产的所有权人或者使用权人。计税依据是房产的计税价值，即房产的原值减去折旧后的价值。房产税的税率根据房产的计税价值确定，不同地区和不同类型的房产有不同的税率。

4.车船税的征收对象是车船的所有权人或者使用权人。计税依据是车船的计税价值，即车船的购置价格或者评估价值。车船税的税率根据车船的类型、等级和用途确定，不同类型和等级的车船有不同的税率。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.增值税的链条税制是指对商品和劳务的增值环节征税，即对商品和劳务的每一道环节的增值部分征税。这种税制对税收管理的影响主要体现在以下几个方面：首先，链条税制可以避