2025年税务师复习效率提升途径试题及答案

2025年税务师复习效率提升途径试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业发生的下列支出中，哪些可以税前扣除？（）

A.基本工资

B.税收滞纳金

C.招聘费用

D.研发费用

3.下列哪些属于企业所得税的应纳税所得额？（）

A.销售收入

B.营业外收入

C.捐赠收入

D.资产转让收益

4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出不得扣除？（）

A.利息支出

B.税收滞纳金

C.资产损失

D.捐赠支出

5.下列哪些属于个人所得税的征税范围？（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.利息、股息、红利所得

6.下列哪些属于增值税的纳税人？（）

A.销售货物的企业

B.提供加工修理修配劳务的企业

C.销售不动产的企业

D.提供运输服务的企业

7.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪些可以作为进项税额抵扣？（）

A.购进原材料支付的增值税

B.购进设备支付的增值税

C.购进不动产支付的增值税

D.购进无形资产支付的增值税

8.下列哪些属于企业所得税的计税依据？（）

A.应纳税所得额

B.税前扣除后的所得额

C.实际利润额

D.调整后的所得额

9.下列哪些属于个人所得税的税前扣除项目？（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.利息、股息、红利所得

10.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？（）

A.销售货物、提供劳务的当天

B.取得销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

C.收到销售款的当天

D.发票开具的当天

11.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？（）

A.研发费用加计扣除

B.高新技术企业税收优惠

C.小型微利企业税收优惠

D.转让企业股权的税收优惠

12.下列哪些属于个人所得税的税收优惠政策？（）

A.工资、薪金所得的免税额

B.劳务报酬所得的免税额

C.财产转让所得的免税额

D.利息、股息、红利所得的免税额

13.下列哪些属于增值税的免税项目？（）

A.销售免税货物

B.提供免税劳务

C.出口货物免税

D.转让无形资产免税

14.下列哪些属于企业所得税的免税项目？（）

A.捐赠收入

B.财产转让收益

C.利息、股息、红利所得

D.政府性基金

15.下列哪些属于个人所得税的免税项目？（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.利息、股息、红利所得

16.下列哪些属于增值税的纳税地点？（）

A.销售地

B.购买地

C.注册地

D.经营地

17.下列哪些属于企业所得税的纳税地点？（）

A.注册地

B.经营地

C.税务登记地

D.居住地

18.下列哪些属于个人所得税的纳税地点？（）

A.居住地

B.工作地

C.税务登记地

D.经营地

19.下列哪些属于增值税的申报期限？（）

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

20.下列哪些属于企业所得税的申报期限？（）

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是对商品和劳务在生产和流通环节增值部分征收的一种税。（）

2.企业所得税的计税依据是企业的实际利润额。（）

3.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所但居住满一年的个人。（）

4.增值税的纳税人包括在中国境内从事销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等业务的企业和个人。（）

5.企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业税收优惠和小型微利企业税收优惠。（）

6.个人所得税的免税项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得和利息、股息、红利所得。（）

7.增值税的纳税义务发生时间为销售货物、提供劳务的当天或者取得销售款或者取得索取销售款的凭据的当天。（）

8.企业在计算增值税应纳税额时，可以抵扣购进原材料支付的增值税和购进设备支付的增值税。（）

9.个人所得税的纳税地点可以是纳税人的居住地、工作地或者税务登记地。（）

10.企业所得税的申报期限为每季度申报一次。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

3.简述个人所得税的税收优惠政策有哪些。

4.简述增值税和消费税的区别。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述在税收筹划中如何运用增值税优惠政策为企业创造价值。

2.论述在税收征管中，如何有效提高税务师的作用和地位。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

2.ACD

3.ABD

4.B

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABD

9.ABCD

10.AB

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABD

15.ABCD

16.AD

17.ABC

18.ABC

19.ABC

20.ABC

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

2.×

3.√

4.√

5.√

6.×

7.√

8.√

9.√

10.√

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的计税方法主要包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法是指以销售额减去进项税额后的余额为应纳税额；简易计税方法是指按照规定的征收率直接计算应纳税额。

2.企业所得税的纳税申报程序包括：企业按照税法规定计算应纳税所得额，填写纳税申报表，并在规定的期限内向税务机关报送；税务机关审核申报资料，对符合要求的申报表予以受理；税务机关根据申报情况，依法确定企业的应纳税额，并开具完税凭证。

3.个人所得税的税收优惠政策包括：对工资、薪金所得的免税额；对劳务报酬所得的免税额；对财产转让所得的免税额；对利息、股息、红利所得的免税额；对特定人群的税收优惠，如残疾人、老年人等。

4.增值税和消费税的区别在于：增值税是对商品和劳务的增值部分征税，消费税是对特定消费品征税；增值税的征税对象是商品和劳务的增值环节，消费税的征税对象是特定的消费品；增值税具有普遍性和连续性，消费税具有选择性。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.在税收筹划中，运用增值税优惠政策可以为企业创造价值。首先，企业可以通过合理选择计税方法，如简易计税方法，降低税负；其次，企业可以通过扩大进项税额抵扣范围，减少应纳税额；最后，企业