2025年税务师考试学习思路试题及答案

2025年税务师考试学习思路试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？

A.工资薪金支出

B.利息支出

C.投资损失

D.赔偿支出

3.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.事业单位

4.以下哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物或提供劳务的当天

B.收到预收款的当天

C.取得索取销售款项凭据的当天

D.发票开具的当天

5.以下哪些属于企业所得税的税收优惠？

A.高新技术企业优惠

B.小型微利企业优惠

C.资源综合利用企业优惠

D.转让技术所得优惠

6.以下哪些属于增值税的征收管理措施？

A.增值税专用发票管理

B.增值税纳税申报管理

C.增值税纳税信用管理

D.增值税税务稽查管理

7.以下哪些属于企业所得税的征收管理措施？

A.企业所得税纳税申报管理

B.企业所得税纳税信用管理

C.企业所得税税务稽查管理

D.企业所得税税收筹划管理

8.以下哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

9.以下哪些属于企业所得税的税率？

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

10.以下哪些属于增值税的免税项目？

A.销售农产品

B.提供交通运输服务

C.提供邮政服务

D.提供基础电信服务

11.以下哪些属于企业所得税的免税项目？

A.符合条件的高新技术企业所得

B.符合条件的小型微利企业所得

C.符合条件的资源综合利用企业所得

D.符合条件的转让技术所得

12.以下哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

13.以下哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

14.以下哪些属于增值税的申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.自行打印申报

15.以下哪些属于企业所得税的申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.自行打印申报

16.以下哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.小型微利企业优惠

B.高新技术企业优惠

C.转让技术所得优惠

D.符合条件的资源综合利用企业优惠

17.以下哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.符合条件的高新技术企业所得优惠

B.符合条件的小型微利企业所得优惠

C.符合条件的资源综合利用企业所得优惠

D.符合条件的转让技术所得优惠

18.以下哪些属于增值税的纳税地点？

A.经营地

B.注册地

C.住所地

D.发票所在地

19.以下哪些属于企业所得税的纳税地点？

A.经营地

B.注册地

C.住所地

D.发票所在地

20.以下哪些属于增值税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.事业单位

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。（）

2.企业所得税的纳税义务发生时间为收入确认的当天。（）

3.企业购买固定资产的支出可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

4.增值税专用发票的开具必须是真实交易。（）

5.企业所得税的税率是固定的，不会随着企业类型或所得额的变化而变化。（）

6.增值税的免税项目包括销售货物和提供加工、修理修配劳务。（）

7.企业所得税的免税项目包括符合条件的非营利组织的所得。（）

8.增值税的纳税期限可以是每月、每季、每半年或每年。（）

9.企业所得税的纳税期限是固定的，不会随着企业类型或所得额的变化而变化。（）

10.增值税纳税人在境外取得的所得，可以在境内申报纳税。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.简述企业所得税的纳税义务人包括哪些类型。

3.简述增值税专用发票的管理要点。

4.简述企业所得税的税收优惠政策有哪些。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税与营业税的区别及其在税收政策中的影响。

2.论述企业所得税在企业财务管理中的重要性及其对企业经营的影响。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.ABCD

解析思路：在计算应纳税所得额时，工资薪金支出、利息支出、投资损失和赔偿支出均可以在税前扣除。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、个体工商户和事业单位。

4.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务发生时间包括销售货物或提供劳务的当天、收到预收款的当天、取得索取销售款项凭据的当天和发票开具的当天。

5.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠包括高新技术企业优惠、小型微利企业优惠、资源综合利用企业优惠和转让技术所得优惠。

6.ABCD

解析思路：增值税的征收管理措施包括增值税专用发票管理、增值税纳税申报管理、增值税纳税信用管理和增值税税务稽查管理。

7.ABCD

解析思路：企业所得税的征收管理措施包括企业所得税纳税申报管理、企业所得税纳税信用管理、企业所得税税务稽查管理和企业所得税税收筹划管理。

8.ABCD

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%和16%。

9.ABCD

解析思路：企业所得税的税率包括15%、25%、30%和35%。

10.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括销售农产品、提供交通运输服务、提供邮政服务和提供基础电信服务。

11.ABCD

解析思路：企业所得税的免税项目包括符合条件的高新技术企业所得、符合条件的小型微利企业所得、符合条件的资源综合利用企业所得和符合条件的转让技术所得。

12.ABCD

解析思路：增值税的纳税期限可以是每月、每季、每半年或每年。

13.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税期限可以是每月、每季、每半年或每年。

14.ABCD

解析思路：增值税的申报方式包括纸质申报、网络申报、邮寄申报和自行打印申报。

15.ABCD

解析思路：企业所得税的申报方式包括纸质申报、网络申报、邮寄申报和自行打印申报。

16.ABCD

解析思路：增值税的税收优惠政策包括小型微利企业优惠、高新技术企业优惠、转让技术所得优惠和符合条件的资源综合利用企业优惠。

17.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括符合条件的高新技术企业所得优惠、符合条件的小型微利企业所得优惠、符合条件的资源综合利用企业所得优惠和符合条件的转让技术所得优惠。

18.ABCD

解析思路：增值税的纳税地点包括经营地、注册地、住所地和发票所在地。

19.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税地点包括经营地、注册地、住所地和发票所在地。

20.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、个体工商户和事业单位。

二、判断题

1.正确

解析思路：增值税纳税人确实可以选择简易计税方法计算应纳税额。

2.正确

解析思路：企业所得税的纳税义务发生时间确实是收入确认的当天。

3.正确

解析思路：企业购买固定资产的支出确实可以在计算应纳税所得额时扣除。

4.正确

解析思路：增值税专用发票的开具必须是真实交易，确保税收征管的准确性。

5.错误

解析思路：企业所得税的税率会随着企业类型或所得额的变化而变化，存在不同的税率档次。

6.正确

解析思路：增值税的免税项目确实包括销售货物和提供加工、修理修配劳务。

7.正确

解析思路：企业所得税的免税项目确实包括符合条件的非营利组织的所得。

8.正确

解析思路：增值税的纳税期限可以是每月、每季、每半年或每年，根据具体情况选择。

9.错误

解析思路：企业所得税的纳税期限会随着企业类型或所得额的变化而变化，不是固定的。

10.正确

解析思路：增值税纳税人在境外取得的所得，确实可以在境内申报纳税。

三、简答题

1.增值税的纳税义务发生时间包括销售货物或提供劳务的当天、收到预收款的当天、取得索取销售款项凭据的当天和发票开具的当天。

2.企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、个体工商户和事业单位。

3.增值税专用发票的管理要点包括专用发票的领用、开具、保管、报送和缴销等环节的管理。

4.企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业优惠、小型微利企业优惠、资源综合利用企业优惠和转让技术所得优惠等。

四、论述题

1.增值税与营业税的区别主要体现在征税对象、税率、计税方法和税收政策等方面。增值税以增值额为征税对象，税率分为多个档次，计税方法为差额征税；营业税以营业额为征税对象，税率统一，计税方法为全额征税。税收政策方面，增值税鼓励产业升级和专业化分工，营业税则更注重对服务业的征税。增值税在税收政策中的影响