2025年税务师考试考变故应对策略试题及答案

2025年税务师考试考变故应对策略试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税一般纳税人的说法，正确的是（）

A.可以选择简易计税方法

B.应当按月进行增值税纳税申报

C.可以享受即征即退政策

D.可以开具增值税专用发票

2.关于企业所得税的税收优惠，以下说法正确的是（）

A.高新技术企业可以享受15%的税率优惠

B.首次购买自用国产设备的，可以享受10%的加速折旧优惠

C.企业研发费用可以加计扣除75%

D.企业捐赠可以全额扣除

3.下列关于个人所得税的税率，正确的是（）

A.工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率

B.劳务报酬所得适用20%的比例税率

C.稿酬所得适用30%的比例税率

D.特许权使用费所得适用20%的比例税率

4.下列关于印花税的说法，正确的是（）

A.印花税是对经济合同、产权转移书据等征收的税种

B.印花税的税率一般为0.05%

C.印花税实行源泉扣缴制度

D.印花税的纳税义务人包括自然人、法人及其他组织

5.下列关于房产税的说法，正确的是（）

A.房产税的征税对象为房产

B.房产税的税率一般为1.2%

C.房产税实行按年计算、分期缴纳的征收方式

D.房产税的纳税义务人为房产所有人

6.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是（）

A.城镇土地使用税的征税对象为城镇土地

B.城镇土地使用税的税率一般为1.5元/平方米

C.城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方式

D.城镇土地使用税的纳税义务人为土地使用者

7.下列关于车船税的说法，正确的是（）

A.车船税的征税对象为车船

B.车船税的税率根据车船类型和排量确定

C.车船税实行按年计算、分期缴纳的征收方式

D.车船税的纳税义务人为车船所有人

8.下列关于契税的说法，正确的是（）

A.契税的征税对象为房屋、土地等不动产

B.契税的税率一般为3%

C.契税实行一次性缴纳的征收方式

D.契税的纳税义务人为房屋、土地的受让方

9.下列关于资源税的说法，正确的是（）

A.资源税的征税对象为自然资源

B.资源税的税率根据资源类型和开采量确定

C.资源税实行按月计算、分期缴纳的征收方式

D.资源税的纳税义务人为资源开采者

10.下列关于土地增值税的说法，正确的是（）

A.土地增值税的征税对象为土地增值额

B.土地增值税的税率一般为30%

C.土地增值税实行按次计算、分期缴纳的征收方式

D.土地增值税的纳税义务人为土地转让方

11.下列关于环境保护税的说法，正确的是（）

A.环境保护税的征税对象为污染物排放

B.环境保护税的税率根据污染物排放种类和排放量确定

C.环境保护税实行按月计算、分期缴纳的征收方式

D.环境保护税的纳税义务人为污染物排放者

12.下列关于烟叶税的说法，正确的是（）

A.烟叶税的征税对象为烟叶

B.烟叶税的税率一般为20%

C.烟叶税实行按次计算、分期缴纳的征收方式

D.烟叶税的纳税义务人为烟叶收购者

13.下列关于船舶吨税的说法，正确的是（）

A.船舶吨税的征税对象为进出境的船舶

B.船舶吨税的税率根据船舶吨位和类型确定

C.船舶吨税实行按次计算、分期缴纳的征收方式

D.船舶吨税的纳税义务人为船舶所有人

14.下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）

A.车辆购置税的征税对象为购置的车辆

B.车辆购置税的税率一般为10%

C.车辆购置税实行一次性缴纳的征收方式

D.车辆购置税的纳税义务人为车辆购置者

15.下列关于关税的说法，正确的是（）

A.关税的征税对象为进出境的货物

B.关税的税率根据货物类型和进口国别确定

C.关税实行按次计算、分期缴纳的征收方式

D.关税的纳税义务人为货物所有人

16.下列关于个人所得税的专项附加扣除，正确的是（）

A.子女教育支出可以享受专项附加扣除

B.继续教育支出可以享受专项附加扣除

C.大病医疗支出可以享受专项附加扣除

D.住房贷款利息支出可以享受专项附加扣除

17.下列关于企业所得税的税前扣除项目，正确的是（）

A.企业发生的合理工资、薪金支出可以税前扣除

B.企业发生的业务招待费可以税前扣除

C.企业发生的广告费和业务宣传费可以税前扣除

D.企业发生的公益性捐赠支出可以税前扣除

18.下列关于增值税发票管理的说法，正确的是（）

A.增值税专用发票由税务机关免费发放

B.增值税专用发票实行实名制管理

C.增值税专用发票实行电子发票制度

D.增值税专用发票的保管期限为5年

19.下列关于企业所得税汇算清缴的说法，正确的是（）

A.企业应当在年度终了后5个月内进行企业所得税汇算清缴

B.企业应当向税务机关报送企业所得税年度纳税申报表

C.企业应当向税务机关报送企业所得税年度纳税申报表附列资料

D.企业应当向税务机关报送企业所得税年度纳税申报表及附列资料

20.下列关于税收征收管理的说法，正确的是（）

A.税务机关应当依法对纳税人进行税务检查

B.税务机关有权对纳税人进行税务审计

C.税务机关有权对纳税人进行税务调查

D.税务机关有权对纳税人进行税务处罚

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业在计算应纳税所得额时，可以将所有的成本费用扣除。（）

2.个人取得的稿酬所得，可以减除20%的费用后计算应纳税所得额。（）

3.房产税的征税范围包括农村集体所有的土地。（）

4.城镇土地使用税的纳税义务人是土地的所有人。（）

5.车船税的纳税人可以在车船税法规定的期限内自行选择纳税期限。（）

6.契税的纳税义务人是在中国境内转移土地、房屋权属的单位和个人。（）

7.资源税的税率是根据资源开采企业的利润水平确定的。（）

8.环境保护税的征收范围仅限于大气污染物和水污染物。（）

9.烟叶税的纳税义务人是收购烟叶的单位。（）

10.船舶吨税的纳税人应当在船舶进出境时一次性缴纳吨税。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

2.请简述企业所得税的纳税申报程序。

3.简述个人所得税的计税方法。

4.简述税收征收管理的原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策对经济发展的影响。

2.结合实际情况，论述如何提高税收征管效率。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.BCD

解析思路：增值税一般纳税人可以选择简易计税方法，按月进行纳税申报，可以开具增值税专用发票。

2.ABCD

解析思路：高新技术企业、国产设备加速折旧、研发费用加计扣除、捐赠全额扣除均为企业所得税的税收优惠。

3.ACD

解析思路：个人所得税的税率中，工资薪金所得适用超额累进税率，劳务报酬所得和特许权使用费所得适用比例税率。

4.ABCD

解析思路：印花税的征税对象包括经济合同、产权转移书据等，税率一般为0.05%，纳税义务人包括自然人、法人及其他组织。

5.ABCD

解析思路：房产税的征税对象为房产，税率一般为1.2%，按年计算、分期缴纳，纳税义务人为房产所有人。

6.ABCD

解析思路：城镇土地使用税的征税对象为城镇土地，税率一般为1.5元/平方米，按年计算、分期缴纳，纳税义务人为土地使用者。

7.ABCD

解析思路：车船税的征税对象为车船，税率根据车船类型和排量确定，按年计算、分期缴纳，纳税义务人为车船所有人。

8.ABCD

解析思路：契税的征税对象为房屋、土地等不动产，税率一般为3%，一次性缴纳，纳税义务人为受让方。

9.ABCD

解析思路：资源税的征税对象为自然资源，税率根据资源类型和开采量确定，按月计算、分期缴纳，纳税义务人为开采者。

10.ABCD

解析思路：土地增值税的征税对象为土地增值额，税率一般为30%，按次计算、分期缴纳，纳税义务人为转让方。

11.ABCD

解析思路：环境保护税的征税对象为污染物排放，税率根据污染物排放种类和排放量确定，按月计算、分期缴纳，纳税义务人为排放者。

12.ABCD

解析思路：烟叶税的征税对象为烟叶，税率一般为20%，按次计算、分期缴纳，纳税义务人为收购者。

13.ABCD

解析思路：船舶吨税的征税对象为进出境的船舶，税率根据船舶吨位和类型确定，按次计算、分期缴纳，纳税义务人为船舶所有人。

14.ABCD

解析思路：车辆购置税的征税对象为购置的车辆，税率一般为10%，一次性缴纳，纳税义务人为购置者。

15.ABCD

解析思路：关税的征税对象为进出境的货物，税率根据货物类型和进口国别确定，按次计算、分期缴纳，纳税义务人为货物所有人。

16.ABCD

解析思路：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息支出。

17.ABCD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括合理工资薪金、业务招待费、广告费和业务宣传费、公益性捐赠支出。

18.ABCD

解析思路：增值税专用发票由税务机关免费发放，实行实名制管理，电子发票制度，保管期限为5年。

19.ABCD

解析思路：企业所得税汇算清缴在年度终了后5个月内进行，需报送年度纳税申报表及附列资料。

20.ABCD

解析思路：税收征收管理的原则包括依法征税、公平公正、文明执法、服务纳税。

二、判断题

1.×

解析思路：企业在计算应纳税所得额时，并非所有成本费用都可以扣除，部分费用需符合特定条件才能扣除。

2.×

解析思路：个人取得的稿酬所得，可以减除20%的费用后计算应纳税所得额，但需注意减除后的费用不得低于5000元。

3.×

解析思路：房产税的征税范围不包括农村集体所有的土地，农村集体土地属于土地增值税的征税范围。

4.×

解析思路：城镇土地使用税的纳税义务人是土地的使用者，而非所有者。

5.√

解析思路：车船税的纳税人可以在法定的纳税期限内自行选择纳税期限。

6.√

解析思路：契税的纳税义务人是在中国境内转移土地、房屋权属的单位和个人。

7.×

解析思路：资源税的税率是根据资源类型和开采量确定的，与企业的利润水平无关。

8.×

解析思路：环境保护税的征收范围包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声等多个方面。

9.√

解析思路：烟叶税的纳税义务人是收购烟叶的单位。

10.√

解析思路：船舶吨税的纳税人应当在船舶进出境时一次性缴纳吨税。

三、简答题

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

解析思路：一般纳税人可以开具增值税专用发票，税率相对较高，小规模纳税人不能开具增值