2025年税务师考试自我测试与评估的方法试题及答案

2025年税务师考试自我测试与评估的方法试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列属于增值税一般纳税人的情形有（）。

A.年应税销售额在500万元以上的纳税人

B.提供应税服务的纳税人

C.小规模纳税人

D.年应税销售额在200万元以上的纳税人

2.纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，其销售额为（）。

A.销售方收取的全部价款和价外费用

B.购买方支付的价款和价外费用

C.销售方支付的运费

D.购买方支付的运费

3.下列关于企业所得税的优惠政策，说法正确的是（）。

A.符合条件的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

B.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税

C.符合条件的困难企业，减按10%的税率征收企业所得税

D.符合条件的企业，减按5%的税率征收企业所得税

4.下列关于个人所得税的优惠政策，说法正确的是（）。

A.工资、薪金所得，减除5000元后的余额为应纳税所得额

B.劳务报酬所得，减除20%的费用后的余额为应纳税所得额

C.稿酬所得，减除30%的费用后的余额为应纳税所得额

D.特许权使用费所得，减除20%的费用后的余额为应纳税所得额

5.下列关于契税的规定，说法正确的是（）。

A.契税的纳税人是在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属的单位和个人

B.契税的计税依据为土地、房屋权属转移合同确定的成交价格

C.契税的税率分为3%、4%、5%三个档次

D.契税的税率根据土地、房屋的性质、用途等因素确定

6.下列关于土地增值税的规定，说法正确的是（）。

A.土地增值税的纳税人是在中华人民共和国境内转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

B.土地增值税的计税依据为纳税人转让房地产所取得的增值额

C.土地增值税的税率分为30%、40%、50%三个档次

D.土地增值税的税率根据纳税人转让房地产所取得的增值额的大小确定

7.下列关于车辆购置税的规定，说法正确的是（）。

A.车辆购置税的纳税人是在中华人民共和国境内购置应税车辆的单位和个人

B.车辆购置税的计税依据为应税车辆的计税价格

C.车辆购置税的税率分为10%、12%、15%三个档次

D.车辆购置税的税率根据应税车辆的排量、类型等因素确定

8.下列关于印花税的规定，说法正确的是（）。

A.印花税的纳税人是在中华人民共和国境内设立、领受应税凭证的单位和个人

B.印花税的计税依据为应税凭证的金额

C.印花税的税率分为1%、0.05%、0.03%三个档次

D.印花税的税率根据应税凭证的性质、用途等因素确定

9.下列关于房产税的规定，说法正确的是（）。

A.房产税的纳税人是在中华人民共和国境内拥有房产的单位和个人

B.房产税的计税依据为房产的计税价值

C.房产税的税率分为1.2%、1.5%、2%三个档次

D.房产税的税率根据房产的用途、性质等因素确定

10.下列关于城镇土地使用税的规定，说法正确的是（）。

A.城镇土地使用税的纳税人是在中华人民共和国境内使用城镇土地的单位和个人

B.城镇土地使用税的计税依据为土地的实际占用面积

C.城镇土地使用税的税率分为1.5元/平方米、3元/平方米、5元/平方米三个档次

D.城镇土地使用税的税率根据土地的用途、性质等因素确定

11.下列关于资源税的规定，说法正确的是（）。

A.资源税的纳税人是在中华人民共和国境内开采或者生产应税资源的企业

B.资源税的计税依据为应税资源的销售数量或者自用数量

C.资源税的税率分为5%、10%、15%三个档次

D.资源税的税率根据应税资源的种类、品质等因素确定

12.下列关于环境保护税的规定，说法正确的是（）。

A.环境保护税的纳税人是在中华人民共和国境内直接向环境排放应税污染物的企业

B.环境保护税的计税依据为应税污染物的排放量

C.环境保护税的税率分为2元/吨、5元/吨、10元/吨三个档次

D.环境保护税的税率根据应税污染物的种类、排放量等因素确定

13.下列关于烟叶税的规定，说法正确的是（）。

A.烟叶税的纳税人是在中华人民共和国境内收购烟叶的单位

B.烟叶税的计税依据为烟叶的收购数量

C.烟叶税的税率分为10%、20%、30%三个档次

D.烟叶税的税率根据烟叶的品种、品质等因素确定

14.下列关于船舶吨税的规定，说法正确的是（）。

A.船舶吨税的纳税人是在中华人民共和国境内进出港口的船舶

B.船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位

C.船舶吨税的税率分为2元/吨、4元/吨、6元/吨三个档次

D.船舶吨税的税率根据船舶的用途、种类等因素确定

15.下列关于车辆通行费的规定，说法正确的是（）。

A.车辆通行费是指车辆在公路、桥梁、隧道等设施上行驶所缴纳的费用

B.车辆通行费的计费方式包括按车型计费、按距离计费、按时间计费等

C.车辆通行费的收费标准由省级人民政府交通运输主管部门制定

D.车辆通行费的使用范围限于公路、桥梁、隧道等设施的养护、维修和管理

16.下列关于船舶吨税的规定，说法正确的是（）。

A.船舶吨税的纳税人是在中华人民共和国境内进出港口的船舶

B.船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位

C.船舶吨税的税率分为2元/吨、4元/吨、6元/吨三个档次

D.船舶吨税的税率根据船舶的用途、种类等因素确定

17.下列关于车辆通行费的规定，说法正确的是（）。

A.车辆通行费是指车辆在公路、桥梁、隧道等设施上行驶所缴纳的费用

B.车辆通行费的计费方式包括按车型计费、按距离计费、按时间计费等

C.车辆通行费的收费标准由省级人民政府交通运输主管部门制定

D.车辆通行费的使用范围限于公路、桥梁、隧道等设施的养护、维修和管理

18.下列关于船舶吨税的规定，说法正确的是（）。

A.船舶吨税的纳税人是在中华人民共和国境内进出港口的船舶

B.船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位

C.船舶吨税的税率分为2元/吨、4元/吨、6元/吨三个档次

D.船舶吨税的税率根据船舶的用途、种类等因素确定

19.下列关于车辆通行费的规定，说法正确的是（）。

A.车辆通行费是指车辆在公路、桥梁、隧道等设施上行驶所缴纳的费用

B.车辆通行费的计费方式包括按车型计费、按距离计费、按时间计费等

C.车辆通行费的收费标准由省级人民政府交通运输主管部门制定

D.车辆通行费的使用范围限于公路、桥梁、隧道等设施的养护、维修和管理

20.下列关于船舶吨税的规定，说法正确的是（）。

A.船舶吨税的纳税人是在中华人民共和国境内进出港口的船舶

B.船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位

C.船舶吨税的税率分为2元/吨、4元/吨、6元/吨三个档次

D.船舶吨税的税率根据船舶的用途、种类等因素确定

二、判断题（每题2分，共10题）

1.纳税人销售自行开发的软件产品，按照规定的税率减半征收增值税。（）

2.企业在计算企业所得税时，可以将公益性捐赠支出在计算应纳税所得额时全额扣除。（）

3.个人出租房屋取得的租金收入，应当缴纳个人所得税。（）

4.契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天。（）

5.土地增值税的纳税人包括转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）

6.车辆购置税的纳税人是购置应税车辆的单位和个人，包括外国人和外国企业。（）

7.印花税的征税范围包括各类合同、凭证、单据等，不论金额大小，均需缴纳印花税。（）

8.房产税的计税依据是房产的评估价值，而非房产的实际价值。（）

9.城镇土地使用税的税率根据土地的地理位置、用途等因素确定，不同地区、不同用途的土地税率可能不同。（）

10.资源税的征收范围包括石油、天然气、煤炭、金属矿等资源，纳税人需按照规定的税率缴纳资源税。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人应具备的基本条件。

2.解释企业所得税中的“加计扣除”政策及其适用范围。

3.描述个人所得税中“专项附加扣除”的内容和计算方法。

4.说明土地增值税的计税依据及如何计算增值额。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何合理利用税收优惠政策促进区域经济发展。

2.探讨如何加强税收征管，提高税收收入质量。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABD

解析思路：增值税一般纳税人是指年应税销售额在500万元以上的纳税人，以及提供应税服务的纳税人，故选项A、B、D正确。

2.A

解析思路：增值税的销售额是指销售方收取的全部价款和价外费用，故选项A正确。

3.AB

解析思路：高新技术企业和小型微利企业可以享受企业所得税的优惠税率，故选项A、B正确。

4.ABD

解析思路：个人所得税的应纳税所得额计算中，工资、薪金所得和劳务报酬所得减除费用后的余额为应纳税所得额，故选项A、B、D正确。

5.AB

解析思路：契税的纳税人是在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属的单位和个人，契税的计税依据为土地、房屋权属转移合同确定的成交价格，故选项A、B正确。

6.AB

解析思路：土地增值税的纳税人是在中华人民共和国境内转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，计税依据为纳税人转让房地产所取得的增值额，故选项A、B正确。

7.AB

解析思路：车辆购置税的纳税人是在中华人民共和国境内购置应税车辆的单位和个人，计税依据为应税车辆的计税价格，故选项A、B正确。

8.AB

解析思路：印花税的纳税人是在中华人民共和国境内设立、领受应税凭证的单位和个人，计税依据为应税凭证的金额，故选项A、B正确。

9.AB

解析思路：房产税的纳税人是在中华人民共和国境内拥有房产的单位和个人，计税依据为房产的计税价值，故选项A、B正确。

10.AB

解析思路：城镇土地使用税的纳税人是在中华人民共和国境内使用城镇土地的单位和个人，计税依据为土地的实际占用面积，故选项A、B正确。

11.AB

解析思路：资源税的纳税人是在中华人民共和国境内开采或者生产应税资源的企业，计税依据为应税资源的销售数量或者自用数量，故选项A、B正确。

12.AB

解析思路：环境保护税的纳税人是在中华人民共和国境内直接向环境排放应税污染物的企业，计税依据为应税污染物的排放量，故选项A、B正确。

13.AB

解析思路：烟叶税的纳税人是在中华人民共和国境内收购烟叶的单位，计税依据为烟叶的收购数量，故选项A、B正确。

14.AB

解析思路：船舶吨税的纳税人是在中华人民共和国境内进出港口的船舶，计税依据为船舶的净吨位，故选项A、B正确。

15.ABCD

解析思路：车辆通行费是指车辆在公路、桥梁、隧道等设施上行驶所缴纳的费用，计费方式包括按车型计费、按距离计费、按时间计费等，收费标准由省级人民政府交通运输主管部门制定，使用范围限于公路、桥梁、隧道等设施的养护、维修和管理，故选项A、B、C、D正确。

16.AB

解析思路：船舶吨税的纳税人是在中华人民共和国境内进出港口的船舶，计税依据为船舶的净吨位，故选项A、B正确。

17.ABCD

解析思路：车辆通行费是指车辆在公路、桥梁、隧道等设施上行驶所缴纳的费用，计费方式包括按车型计费、按距离计费、按时间计费等，收费标准由省级人民政府交通运输主管部门制定，使用范围限于公路、桥梁、隧道等设施的养护、维修和管理，故选项A、B、C、D正确。

18.AB

解析思路：船舶吨税的纳税人是在中华人民共和国境内进出港口的船舶，计税依据为船舶的净吨位，故选项A、B正确。

19.ABCD

解析思路：车辆通行费是指车辆在公路、桥梁、隧道等设施上行驶所缴纳的费用，计费方式包括按车型计费、按距离计费、按时间计费等，收费标准由省级人民政府交通运输主管部门制定，使用范围限于公路、桥梁、隧道等设施的养护、维修和管理，故选项A、B、C、D正确。

20.AB

解析思路：船舶吨税的纳税人是在中华人民共和国境内进出港口的船舶，计税依据为船舶的净吨位，故选项A、B正确。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：自行开发的软件产品销售，可以享受增值税的优惠政策，即减按规定的税率征收增值税。

2.错误

解析思路：公益性捐赠支出在计算应纳税所得额时，有扣除限额，并非全额扣除。

3.正确

解析思路：个人出租房屋取得的租金收入属于个人所得税的征税范围。

4.正确

解析思路：契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天。

5.正确

解析思路：土地增值税的纳税人包括转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。

6.正确

解析思路：车辆购置税的纳税人不限于中国公民，外国人和外国企业也属于纳税人范围。

7.错误

解析思路：印花税的征税范围虽然广泛，但并非所有合同、凭证、单据都需要缴纳印花税，有免征和减征的规定。

8.错误

解析思路：房产税的计税依据是房产的实际价值，而非评估价值。

9.正确

解析思路：城镇土地使用税的税率根据土地的地理位置、用途等因素确定，不同地区、不同用途的土地税率可能不同。

10.正确

解析思路：资源税的征收范围包括石油、天然气、煤炭、金属矿等资源，纳税人需按照规定的税率缴纳资源税。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税人应具备的基本条件包括：在中华人民共和国境内从事销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供应税服务等经营活动；有固定的生产经营场所；有健全的财务