2025年税务师考试自信提升试题及答案

2025年税务师考试自信提升试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.按照我国税法规定，下列哪些属于企业所得税的纳税人？

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.事业单位

3.下列哪些情况下，可以免征个人所得税？

A.捐赠给贫困地区的资金

B.获得省级以上荣誉称号的奖金

C.在境内取得的股息红利

D.在境外取得的利息所得

4.下列哪些属于增值税的简易征收范围？

A.小规模纳税人销售货物

B.一般纳税人提供交通运输服务

C.一般纳税人销售不动产

D.小规模纳税人提供加工、修理修配劳务

5.企业所得税的计税依据是什么？

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.税前扣除项目

D.应纳税所得额与税前扣除项目之差

6.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售农产品

B.提供餐饮服务

C.出口货物

D.提供交通运输服务

7.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.职工工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

8.下列哪些属于增值税的免征范围？

A.农业生产者销售自产的农产品

B.提供教育服务

C.提供医疗保健服务

D.出口货物

9.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售不动产

B.销售无形资产

C.提供建筑服务

D.提供金融服务

10.下列哪些属于企业所得税的减免税项目？

A.高新技术企业所得

B.小型微利企业所得

C.鼓励类的特定行业所得

D.环保类特定行业所得

11.下列哪些属于个人所得税的免税所得？

A.国债利息

B.国家发行的金融债券利息

C.个人转让股权所得

D.个人转让专利权所得

12.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

13.下列哪些属于企业所得税的纳税人？

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.事业单位

14.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.职工工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

15.下列哪些属于增值税的简易征收范围？

A.小规模纳税人销售货物

B.一般纳税人提供交通运输服务

C.一般纳税人销售不动产

D.小规模纳税人提供加工、修理修配劳务

16.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售农产品

B.提供餐饮服务

C.出口货物

D.提供交通运输服务

17.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.职工工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

18.下列哪些属于增值税的免征范围？

A.农业生产者销售自产的农产品

B.提供教育服务

C.提供医疗保健服务

D.出口货物

19.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售不动产

B.销售无形资产

C.提供建筑服务

D.提供金融服务

20.下列哪些属于企业所得税的减免税项目？

A.高新技术企业所得

B.小型微利企业所得

C.鼓励类的特定行业所得

D.环保类特定行业所得

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴。

2.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。

3.增值税的纳税义务发生时间为货物销售合同签订的当天。

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

5.纳税人销售自行开发的软件产品，按照17%的税率征收增值税。

6.个人取得的稿酬所得，减除费用后的余额为应纳税所得额。

7.增值税一般纳税人的进项税额可以全额抵扣销项税额。

8.企业所得税的计税依据为企业的会计利润。

9.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人和无住所但在中国境内居住满一年的个人。

10.增值税的纳税地点为纳税人的住所地或经营地。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的简易征收制度。

2.解释企业所得税中的“三免三减半”政策。

3.说明个人所得税中哪些收入属于暂免征税项目。

4.阐述增值税的税率及其适用范围。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在促进我国经济发展中的作用及其面临的挑战。

2.分析企业所得税改革对优化我国企业税收环境的影响。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税人不限于企业，还包括个人独资企业、个体工商户和事业单位。

3.AB

解析思路：个人所得税的免征所得包括捐赠给贫困地区的资金和获得省级以上荣誉称号的奖金。

4.AB

解析思路：增值税的简易征收适用于小规模纳税人和部分一般纳税人，如销售货物、提供加工、修理修配劳务。

5.A

解析思路：企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即企业的税前收入减去税前扣除项目。

6.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

7.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括职工工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得。

8.A

解析思路：增值税的免征范围包括农业生产者销售自产的农产品。

9.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售不动产、销售无形资产、提供建筑服务和提供金融服务。

10.ABCD

解析思路：企业所得税的减免税项目包括高新技术企业所得、小型微利企业所得、鼓励类的特定行业所得和环保类特定行业所得。

11.AB

解析思路：个人所得税的免税所得包括国债利息和国家发行的金融债券利息。

12.ABCD

解析思路：增值税的征税范围如第6题解析所述。

13.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税人如第2题解析所述。

14.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围如第7题解析所述。

15.AB

解析思路：增值税的简易征收范围如第4题解析所述。

16.ABCD

解析思路：增值税的征收范围如第6题解析所述。

17.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围如第7题解析所述。

18.A

解析思路：增值税的免征范围如第8题解析所述。

19.ABCD

解析思路：增值税的征收范围如第9题解析所述。

20.ABCD

解析思路：企业所得税的减免税项目如第10题解析所述。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.对

解析思路：企业所得税的纳税期限包括按月或按季预缴，以及年终汇算清缴。

2.对

解析思路：个人所得税的税率确实分为超额累进税率和比例税率两种。

3.错

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为货物销售或应税劳务完成的当天，而不是合同签订的当天。

4.对

解析思路：企业发生的公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，可以在计算应纳税所得额时扣除。

5.对

解析思路：纳税人销售自行开发的软件产品，按照17%的税率征收增值税。

6.错

解析思路：个人取得的稿酬所得，减除费用后的余额按一定比例计算应纳税所得额。

7.对

解析思路：增值税一般纳税人的进项税额可以全额抵扣销项税额。

8.错

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，而不是会计利润。

9.对

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人和无住所但在中国境内居住满一年的个人。

10.错

解析思路：增值税的纳税地点为货物销售地、劳务发生地或应税行为发生地，而不是纳税人的住所地或经营地。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的简易征收制度。

解析思路：阐述简易征收的定义、适用范围、征收率以及与小规模纳税人的区别。

2.解释企业所得税中的“三免三减半”政策。

解析思路：解释“三免三减半”的具体内容，包括免税期、减半征税期、适用对象及政策目的。

3.说明个人所得税中哪些收入属于暂免征税项目。

解析思路：列举个人所得税中暂免征税的项目，如国债利息、教育储蓄存款利息等，并简述其免税原因。

4.阐述增值税的税率及其适用范围。

解析思路：介绍增值税的基本税率、低税率、零税率等，并说明不同税率适用的具体范围。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.