2025年税务师知识点串联回顾试题及答案

2025年税务师知识点串联回顾试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.以下哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.企业所得税减免所得

3.在增值税一般纳税人中，下列哪些属于进项税额？

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买不动产支付的增值税

D.购买无形资产支付的增值税

4.企业发生的下列支出中，哪些可以在计算企业所得税时扣除？

A.按照国家规定缴纳的职工社会保险费

B.用于研究开发的费用

C.企业购买固定资产的折旧费用

D.企业发生的违法经营罚款

5.下列哪些属于增值税小规模纳税人？

A.年应税销售额在500万元以下的工业企业

B.年应税销售额在500万元以下的商业企业

C.年应税销售额在500万元以下的农业生产者

D.年应税销售额在500万元以下的个体工商户

6.企业所得税的纳税期限通常为多久？

A.每季度

B.每半年

C.每年

D.随时

7.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

8.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪些属于进项税额转出？

A.不可抵扣的进项税额

B.用于简易计税方法计税项目的进项税额

C.用于免税项目的进项税额

D.用于集体福利的进项税额

9.企业发生的下列支出中，哪些可以在计算企业所得税时加计扣除？

A.用于研发的费用

B.用于环境保护的费用

C.用于安全生产的费用

D.用于公益事业的捐赠

10.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.出口货物

B.增值税小规模纳税人销售货物

C.从事农业生产的农业生产者销售自产农产品

D.符合条件的非营利组织的收入

11.企业所得税的税率通常为多少？

A.15%

B.25%

C.33%

D.35%

12.下列哪些属于个人所得税的免税所得？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.个人因工作调动而取得的住房补贴

13.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪些属于销项税额？

A.销售货物取得的增值税

B.提供加工修理修配劳务取得的增值税

C.销售不动产取得的增值税

D.出口货物取得的增值税

14.企业发生的下列支出中，哪些可以在计算企业所得税时不得扣除？

A.企业购买固定资产的折旧费用

B.企业发生的违法经营罚款

C.企业支付给职工的加班费

D.企业用于广告宣传的费用

15.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.3%的征收率

B.5%的征收率

C.6%的征收率

D.9%的征收率

16.企业在计算企业所得税时，下列哪些属于应纳税所得额？

A.收入总额

B.营业收入

C.利润总额

D.所得额

17.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.个人

B.企业

C.非营利组织

D.国家机关

18.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪些属于进项税额？

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买不动产支付的增值税

D.购买无形资产支付的增值税

19.下列哪些属于增值税的出口退税政策？

A.出口货物退增值税

B.出口货物退消费税

C.出口货物退关税

D.出口货物退企业所得税

20.企业在计算企业所得税时，下列哪些属于应纳税所得额？

A.收入总额

B.营业收入

C.利润总额

D.所得额

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税小规模纳税人的认定标准是年应税销售额不超过500万元。（）

2.企业所得税的税率分为25%和33%，根据企业类型和所得额确定。（）

3.个人所得税的纳税义务人包括个人和企业。（）

4.增值税的简易计税方法包括3%、5%、6%和9%的征收率。（）

5.企业发生的广告宣传费用可以在计算企业所得税时扣除。（）

6.企业在计算增值税应纳税额时，销项税额等于销售额乘以适用税率。（）

7.个人所得税的免税所得包括国债利息收入和非营利组织的收入。（）

8.企业在计算企业所得税时，不得扣除职工的工资、薪金所得。（）

9.增值税的出口退税政策适用于所有出口货物。（）

10.企业所得税的纳税期限通常为每年一次。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

2.解释企业所得税的计税依据和应纳税所得额的计算方法。

3.描述个人所得税的纳税申报程序和申报期限。

4.说明增值税出口退税的基本条件和程序。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述我国增值税制度对促进经济发展和产业结构调整的作用。

2.分析我国个人所得税制度在调节收入分配、促进社会公平方面的作用和不足。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABC

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益和符合条件的非营利组织的收入。

3.ABCD

解析思路：增值税一般纳税人的进项税额包括购买原材料、固定资产、不动产和无形资产支付的增值税。

4.ABC

解析思路：企业所得税的扣除项目包括按照国家规定缴纳的职工社会保险费、用于研究开发的费用和购买固定资产的折旧费用。

5.ABCD

解析思路：增值税小规模纳税人的认定标准是年应税销售额不超过500万元，适用于工业企业、商业企业、农业生产者和个体工商户。

6.B

解析思路：企业所得税的纳税期限通常为每半年一次。

7.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

8.ABCD

解析思路：增值税的进项税额转出包括不可抵扣的进项税额、用于简易计税方法计税项目的进项税额、用于免税项目的进项税额和用于集体福利的进项税额。

9.ABCD

解析思路：企业所得税的加计扣除项目包括用于研发的费用、用于环境保护的费用、用于安全生产的费用和用于公益事业的捐赠。

10.ABC

解析思路：增值税的免税项目包括出口货物、增值税小规模纳税人销售货物和从事农业生产的农业生产者销售自产农产品。

11.B

解析思路：企业所得税的税率通常为25%。

12.ABC

解析思路：个人所得税的免税所得包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益和符合条件的非营利组织的收入。

13.ABCD

解析思路：增值税的销项税额包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物取得的增值税。

14.BD

解析思路：企业所得税的不得扣除支出包括企业发生的违法经营罚款和用于集体福利的进项税额。

15.ABCD

解析思路：增值税的简易计税方法包括3%、5%、6%和9%的征收率。

16.ABCD

解析思路：企业所得税的应纳税所得额包括收入总额、营业收入、利润总额和所得额。

17.A

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括个人。

18.ABCD

解析思路：增值税的进项税额包括购买原材料、固定资产、不动产和无形资产支付的增值税。

19.ABC

解析思路：增值税的出口退税政策适用于出口货物退增值税、出口货物退消费税和出口货物退关税。

20.ABCD

解析思路：企业所得税的应纳税所得额包括收入总额、营业收入、利润总额和所得额。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税小规模纳税人的认定标准是年应税销售额不超过500万元。

2.×

解析思路：企业所得税的税率分为25%和33%，但根据企业类型和所得额确定的具体税率可能不同。

3.×

解析思路：个人所得税的纳税义务人仅包括个人。

4.√

解析思路：增值税的简易计税方法包括3%、5%、6%和9%的征收率。

5.√

解析思路：企业发生的广告宣传费用可以在计算企业所得税时扣除。

6.√

解析思路：增值税的销项税额等于销售额乘以适用税率。

7.√

解析思路：个人所得税的免税所得包括国债利息收入和非营利组织的收入。

8.×

解析思路：企业所得税的扣除项目包括职工的工资、薪金所得。

9.×

解析思路：增值税的出口退税政策不适用于所有出口货物，仅限于符合条件的出口货物。

10.×

解析思路：企业所得税的纳税期限通常为每年一次，但具体纳税期限可能因地区和企业类型而异。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别在于：一般纳税人可以抵扣进项税额，而小规模纳税人不能抵扣进项税额；一般纳税人适用17%或13%的税率，小规模纳税人适用3%或5%的征收率；一般纳税人需要办理增值税专用发票，小规模纳税人不需要办理增值税专用发票。

2.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，应纳税所得额的计算方法为：收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金、损失和其他支出后的余额。应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=收入总额-准予扣除的成本、费用、税金、损失和其他支出。

3.个人所得税的纳税申报程序包括：纳税人自行填写纳税申报表，向税务机关报送；税务机关审核申报表，对申报信息进行核实；税务机关根据审核结果，确定应纳税额，并通知纳税人缴纳；纳税人按照税务机关的通知缴纳个人所得税。

4.增值税出口退税的基本条件包括：出口货物必须符合国家规定的出口条件；出口货物必须取得有效的出口货物报关单；出口货物必须取得增值税专用发票或普通发票；出口货物必须符合国家规定的退税率。出口退税的程序包括：出口企业向税务机关申请退税；税务机关审核退税申请；税务机关根据审核结果，办理退税手续。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.我国增值税制度对促进经济发展和产业结构调整的作用主要体现在：降低企业税负，提高企业竞争力；促进产业结构优化升级，推动经济高质量发展；规范市场秩