2025年税务师考试知识点评试题及答案

2025年税务师考试知识点评试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列属于增值税一般纳税人的是：

A.年应税销售额在500万元以下的小规模纳税人

B.年应税销售额在500万元以上的企业

C.年应税销售额在1000万元以上的个体工商户

D.年应税销售额在2000万元以上的小规模纳税人

2.下列属于增值税纳税义务发生时间的有：

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.销售不动产，为不动产权属转移的当天

C.销售无形资产，为收到款项或者取得索取款项凭据的当天

D.提供租赁服务，为收到租赁款或者取得索取租赁款凭据的当天

3.下列关于企业所得税的说法，正确的有：

A.企业所得税的税率为25%

B.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴

C.企业所得税的计税依据为企业所得额

D.企业所得税的纳税义务发生时间为所得发生时

4.下列关于个人所得税的说法，正确的有：

A.个人所得税的税率为超额累进税率

B.个人所得税的纳税期限为按月或者按次预缴，年终汇算清缴

C.个人所得税的计税依据为应纳税所得额

D.个人所得税的纳税义务发生时间为所得发生时

5.下列属于企业所得税税前扣除项目的有：

A.税收滞纳金

B.工资、薪金支出

C.捐赠支出

D.利息支出

6.下列属于增值税专用发票的纳税人包括：

A.增值税一般纳税人

B.增值税小规模纳税人

C.纳税人委托代开发票的单位

D.纳税人购买发票的单位

7.下列关于增值税发票管理的说法，正确的有：

A.增值税发票应当真实、准确、完整

B.增值税发票应当按照规定开具、使用、保管

C.增值税发票的管理由税务机关负责

D.增值税发票的伪造、变造、买卖等违法行为，依法予以处罚

8.下列关于增值税出口退税的说法，正确的有：

A.增值税出口退税是指国家对出口货物或者劳务实行增值税零税率政策

B.增值税出口退税的税率为17%

C.增值税出口退税的申报期限为货物出口后的次月

D.增值税出口退税的审批期限为税务机关收到申报后的30日内

9.下列关于企业所得税优惠政策的说法，正确的有：

A.企业所得税优惠政策是指国家对符合条件的企业给予税收减免等优惠政策

B.企业所得税优惠政策的实施期限为5年

C.企业所得税优惠政策的享受对象为企业所得税纳税人

D.企业所得税优惠政策的申请程序由税务机关规定

10.下列关于个人所得税优惠政策的说法，正确的有：

A.个人所得税优惠政策是指国家对符合条件的人员给予税收减免等优惠政策

B.个人所得税优惠政策的实施期限为3年

C.个人所得税优惠政策的享受对象为个人所得税纳税人

D.个人所得税优惠政策的申请程序由税务机关规定

11.下列关于税收征收管理的说法，正确的有：

A.税收征收管理是指税务机关依法对纳税人实施税收征收、管理、服务和监督的行为

B.税收征收管理的对象为纳税人

C.税收征收管理的内容包括税款征收、税收征管、税收服务等

D.税收征收管理的法律依据为《中华人民共和国税收征收管理法》

12.下列关于税收违法行为的说法，正确的有：

A.税收违法行为是指纳税人违反税收法律、行政法规的行为

B.税收违法行为的处理包括罚款、没收违法所得等

C.税收违法行为的追究主体为税务机关

D.税收违法行为的处罚程序由税务机关规定

13.下列关于税收保全和强制执行的说法，正确的有：

A.税收保全是指税务机关依法对纳税人的财产采取限制措施的行为

B.税收保全的目的是确保税收债权的实现

C.税收强制执行是指税务机关依法对纳税人的财产采取强制措施的行为

D.税收强制执行的目的是确保税收债权的实现

14.下列关于税收争议处理的说法，正确的有：

A.税收争议处理是指税务机关与纳税人之间因税收问题发生的争议

B.税收争议处理的途径包括协商、调解、仲裁等

C.税收争议处理的主体为税务机关和纳税人

D.税收争议处理的法律依据为《中华人民共和国税收征收管理法》

15.下列关于税收代理的说法，正确的有：

A.税收代理是指代理人受纳税人的委托，代理纳税人办理纳税申报、缴纳税款等行为

B.税收代理的代理人应当具备相应的资质

C.税收代理的代理人有权查阅纳税人的税务资料

D.税收代理的代理人应当遵守税收法律、行政法规

16.下列关于税务师考试的说法，正确的有：

A.税务师考试是国家对从事税务工作的人员的准入门槛

B.税务师考试的内容包括税收法律法规、会计、财务管理等

C.税务师考试实行全国统一考试

D.税务师考试的合格分数线由国家税务局规定

17.下列关于税务师事务所的说法，正确的有：

A.税务师事务所是指依法设立的，从事税务代理、税务咨询等业务的机构

B.税务师事务所的设立应当具备相应的条件

C.税务师事务所的业务范围由税务机关规定

D.税务师事务所的从业人员应当具备相应的资质

18.下列关于税收筹划的说法，正确的有：

A.税收筹划是指纳税人在法律允许的范围内，通过合理安排经营、财务活动等手段，降低税负的行为

B.税收筹划应当遵循合法性、合理性、经济性等原则

C.税收筹划的目标是降低税负

D.税收筹划的方法包括税种筹划、税基筹划、税率筹划等

19.下列关于税收信息化管理的说法，正确的有：

A.税收信息化管理是指运用现代信息技术手段，对税收工作进行管理的行为

B.税收信息化管理可以提高税收征管效率

C.税收信息化管理可以降低税收风险

D.税收信息化管理的实施需要相应的技术支持和人才储备

20.下列关于税收风险管理的说法，正确的有：

A.税收风险管理是指税务机关对税收风险进行识别、评估、控制和监控的行为

B.税收风险管理可以提高税收征管水平

C.税收风险管理可以降低税收风险

D.税收风险管理需要建立健全的风险管理制度

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票，而小规模纳税人只能开具普通发票。（）

2.企业所得税的纳税期限为按年预缴，年终汇算清缴。（）

3.个人所得税的税率分为比例税率和超额累进税率。（）

4.企业所得税的税前扣除项目包括工资、薪金支出、捐赠支出、利息支出等。（）

5.增值税专用发票的纳税人包括增值税一般纳税人、小规模纳税人、纳税人委托代开发票的单位等。（）

6.增值税出口退税的税率与国内增值税税率相同。（）

7.企业所得税优惠政策包括免税、减税、加速折旧等。（）

8.个人所得税优惠政策包括免税、减税、加计扣除等。（）

9.税收征收管理的法律依据为《中华人民共和国税收征收管理法》。（）

10.税务师考试实行全国统一考试，合格者颁发税务师资格证书。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

2.简述企业所得税的计税依据和税率。

3.简述个人所得税的征收范围和税率。

4.简述税收征收管理的原则和主要内容。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收筹划在企业经营中的重要性及其遵循的原则。

2.论述税收风险管理在税务机关工作中的作用及其实施策略。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.BCD

解析思路：根据增值税一般纳税人的定义，应为年应税销售额在500万元以上的企业、个体工商户等。

2.ABCD

解析思路：根据增值税纳税义务发生时间的定义，包括销售货物、提供劳务、销售不动产、无形资产、租赁服务等。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的税率为25%，纳税期限为按月或季预缴，年终汇算清缴，计税依据为企业所得额，纳税义务发生时间为所得发生时。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的税率为超额累进税率，纳税期限为按月或次预缴，年终汇算清缴，计税依据为应纳税所得额，纳税义务发生时间为所得发生时。

5.BCD

解析思路：企业所得税税前扣除项目包括工资、薪金支出、捐赠支出、利息支出等，税收滞纳金不得扣除。

6.ABC

解析思路：增值税专用发票的纳税人包括增值税一般纳税人、小规模纳税人、纳税人委托代开发票的单位等。

7.ABCD

解析思路：增值税发票应当真实、准确、完整，按规定开具、使用、保管，管理由税务机关负责，伪造、变造、买卖等违法行为依法处罚。

8.ABCD

解析思路：增值税出口退税实行零税率政策，税率为17%，申报期限为货物出口后的次月，审批期限为税务机关收到申报后的30日内。

9.ABCD

解析思路：企业所得税优惠政策包括免税、减税、加速折旧等，实施期限为5年，享受对象为企业所得税纳税人，申请程序由税务机关规定。

10.ABCD

解析思路：个人所得税优惠政策包括免税、减税、加计扣除等，实施期限为3年，享受对象为个人所得税纳税人，申请程序由税务机关规定。

11.ABCD

解析思路：税收征收管理是指税务机关依法对纳税人实施税收征收、管理、服务和监督的行为，对象为纳税人，内容包括税款征收、税收征管、税收服务等，法律依据为《中华人民共和国税收征收管理法》。

12.ABCD

解析思路：税收违法行为是指纳税人违反税收法律、行政法规的行为，处理包括罚款、没收违法所得等，追究主体为税务机关，处罚程序由税务机关规定。

13.ABCD

解析思路：税收保全是指税务机关依法对纳税人的财产采取限制措施的行为，目的是确保税收债权的实现，税收强制执行是指税务机关依法对纳税人的财产采取强制措施的行为，目的是确保税收债权的实现。

14.ABCD

解析思路：税收争议处理是指税务机关与纳税人之间因税收问题发生的争议，途径包括协商、调解、仲裁等，主体为税务机关和纳税人，法律依据为《中华人民共和国税收征收管理法》。

15.ABCD

解析思路：税收代理是指代理人受纳税人的委托，代理纳税人办理纳税申报、缴纳税款等行为，代理人应当具备相应的资质，有权查阅纳税人的税务资料，应当遵守税收法律、行政法规。

16.ABCD

解析思路：税务师考试是国家对从事税务工作的人员的准入门槛，内容涵盖税收法律法规、会计、财务管理等，实行全国统一考试，合格者颁发税务师资格证书。

17.ABCD

解析思路：税务师事务所是指依法设立的，从事税务代理、税务咨询等业务的机构，设立应当具备相应的条件，业务范围由税务机关规定，从业人员应当具备相应的资质。

18.ABCD

解析思路：税收筹划是指纳税人在法律允许的范围内，通过合理