2025年税务师考试强化练习试题及答案

2025年税务师考试强化练习试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的说法，正确的有（）。

A.增值税是对销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其实现的增值额征收的一种流转税。

B.增值税实行价外税制度。

C.增值税分为一般纳税人和小规模纳税人。

D.增值税的税率分为17%、13%、9%和6%。

2.下列关于企业所得税的说法，正确的有（）。

A.企业所得税是对企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

B.企业所得税的纳税人为企业和其他取得收入的组织。

C.企业所得税的税率为25%。

D.企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

3.下列关于个人所得税的说法，正确的有（）。

A.个人所得税是对个人（包括居民个人和非居民个人）取得的各项所得征收的一种税。

B.个人所得税的税率为累进税率。

C.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、稿酬所得等。

D.个人所得税的纳税义务人分为居民个人和非居民个人。

4.下列关于土地增值税的说法，正确的有（）。

A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。

B.土地增值税的税率实行超额累进税率。

C.土地增值税的计税依据为转让房地产所取得的增值额。

D.土地增值税的纳税人为转让房地产并取得收入的单位和个人。

5.下列关于房产税的说法，正确的有（）。

A.房产税是对房产所有人、承典人、房产代管人或者使用人，就其房产的价值征收的一种税。

B.房产税的计税依据为房产的价值。

C.房产税的税率分为比例税率和累进税率。

D.房产税的纳税人为房产所有人、承典人、房产代管人或者使用人。

6.下列关于契税的说法，正确的有（）。

A.契税是在土地、房屋权属发生转移时，对承受的单位和个人征收的一种税。

B.契税的计税依据为土地、房屋权属转移所支付的价格。

C.契税的税率分为比例税率和累进税率。

D.契税的纳税人为承受土地、房屋权属的单位和个人。

7.下列关于车辆购置税的说法，正确的有（）。

A.车辆购置税是对购置应税车辆的单位和个人征收的一种税。

B.车辆购置税的计税依据为应税车辆的价格。

C.车辆购置税的税率分为比例税率和累进税率。

D.车辆购置税的纳税人为购置应税车辆的单位和个人。

8.下列关于印花税的说法，正确的有（）。

A.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税。

B.印花税的计税依据为凭证所载金额。

C.印花税的税率分为比例税率和定额税率。

D.印花税的纳税人为书立、领受凭证的单位和个人。

9.下列关于资源税的说法，正确的有（）。

A.资源税是对开采应税资源的单位和个人征收的一种税。

B.资源税的计税依据为应税资源产品的销售数量或者销售额。

C.资源税的税率分为比例税率和定额税率。

D.资源税的纳税人为开采应税资源的单位和个人。

10.下列关于城市维护建设税的说法，正确的有（）。

A.城市维护建设税是对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种税。

B.城市维护建设税的计税依据为缴纳增值税、消费税的税额。

C.城市维护建设税的税率分为比例税率和累进税率。

D.城市维护建设税的纳税人为缴纳增值税、消费税的单位和个人。

11.下列关于烟叶税的说法，正确的有（）。

A.烟叶税是对烟叶生产者征收的一种税。

B.烟叶税的计税依据为烟叶的收购金额。

C.烟叶税的税率分为比例税率和累进税率。

D.烟叶税的纳税人为烟叶生产者。

12.下列关于环境保护税的说法，正确的有（）。

A.环境保护税是对污染环境、破坏生态的单位和个人征收的一种税。

B.环境保护税的计税依据为污染物的排放量。

C.环境保护税的税率分为比例税率和定额税率。

D.环境保护税的纳税人为污染环境、破坏生态的单位和个人。

13.下列关于耕地占用税的说法，正确的有（）。

A.耕地占用税是对占用耕地从事非农业建设的单位和个人征收的一种税。

B.耕地占用税的计税依据为占用耕地的面积。

C.耕地占用税的税率分为比例税率和定额税率。

D.耕地占用税的纳税人为占用耕地的单位和个人。

14.下列关于船舶吨税的说法，正确的有（）。

A.船舶吨税是对进出境船舶征收的一种税。

B.船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位。

C.船舶吨税的税率分为比例税率和定额税率。

D.船舶吨税的纳税人为进出境船舶的所有人和使用人。

15.下列关于文化事业建设费的说法，正确的有（）。

A.文化事业建设费是对提供广告服务的单位和个人征收的一种税。

B.文化事业建设费的计税依据为广告服务收入。

C.文化事业建设费的税率分为比例税率和定额税率。

D.文化事业建设费的纳税人为提供广告服务的单位和个人。

16.下列关于教育费附加的说法，正确的有（）。

A.教育费附加是对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种附加税。

B.教育费附加的计税依据为缴纳增值税、消费税的税额。

C.教育费附加的税率分为比例税率和定额税率。

D.教育费附加的纳税人为缴纳增值税、消费税的单位和个人。

17.下列关于地方教育附加的说法，正确的有（）。

A.地方教育附加是对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种附加税。

B.地方教育附加的计税依据为缴纳增值税、消费税的税额。

C.地方教育附加的税率分为比例税率和定额税率。

D.地方教育附加的纳税人为缴纳增值税、消费税的单位和个人。

18.下列关于水利建设基金的说法，正确的有（）。

A.水利建设基金是对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种基金。

B.水利建设基金的计税依据为缴纳增值税、消费税的税额。

C.水利建设基金的税率分为比例税率和定额税率。

D.水利建设基金的纳税人为缴纳增值税、消费税的单位和个人。

19.下列关于残疾人保障金的说法，正确的有（）。

A.残疾人保障金是对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种基金。

B.残疾人保障金的计税依据为缴纳增值税、消费税的税额。

C.残疾人保障金的税率分为比例税率和定额税率。

D.残疾人保障金的纳税人为缴纳增值税、消费税的单位和个人。

20.下列关于城市基础设施配套费的说法，正确的有（）。

A.城市基础设施配套费是对新建、改建、扩建项目征收的一种费用。

B.城市基础设施配套费的计费依据为项目总投资。

C.城市基础设施配套费的收费标准由地方政府制定。

D.城市基础设施配套费的缴纳人为新建、改建、扩建项目的建设单位。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴。（）

2.个人所得税的税率根据所得额的不同，分为超额累进税率和比例税率两种。（）

3.增值税的纳税人可以选择简易计税方法，按照规定的征收率计算应纳税额。（）

4.土地增值税的纳税人应在土地、房屋权属转移后，在次月15日内申报纳税。（）

5.房产税的征税对象是房产的所有权，不包括租赁权。（）

6.契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天。（）

7.车辆购置税的纳税人在购置车辆时一次性缴纳，不得分期缴纳。（）

8.印花税的税率通常以凭证所载金额的百分比表示。（）

9.资源税的税率根据不同资源的种类和开采条件，实行差别比例税率。（）

10.城市维护建设税的税率固定，不随增值税、消费税税率的调整而变化。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围。

2.解释企业所得税的应纳税所得额的概念，并列举其计算公式。

3.简要说明个人所得税的税率结构及其适用条件。

4.阐述房产税的计税依据和税率确定方法。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在经济调控中的作用及其影响。

2.分析税收筹划的必要性和合法性，并结合实际案例说明税收筹划的具体应用。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的定义、价外税制度、纳税人和税率都是增值税的基本特征。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的定义、纳税人和税率以及应纳税所得额的计算都是企业所得税的基本内容。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的定义、税率结构、征收范围和纳税义务人都是个人所得税的基本要素。

4.ABCD

解析思路：土地增值税的定义、税率、计税依据和纳税人都是土地增值税的基本特征。

5.ABCD

解析思路：房产税的定义、计税依据、税率类型和纳税人都是房产税的基本内容。

6.ABCD

解析思路：契税的定义、计税依据、税率类型和纳税人都是契税的基本要素。

7.ABCD

解析思路：车辆购置税的定义、计税依据、税率类型和纳税人都是车辆购置税的基本特征。

8.ABCD

解析思路：印花税的定义、计税依据、税率类型和纳税人都是印花税的基本内容。

9.ABCD

解析思路：资源税的定义、计税依据、税率类型和纳税人都是资源税的基本要素。

10.ABCD

解析思路：城市维护建设税的定义、计税依据、税率类型和纳税人都是城市维护建设税的基本特征。

11.ABCD

解析思路：烟叶税的定义、计税依据、税率类型和纳税人都是烟叶税的基本内容。

12.ABCD

解析思路：环境保护税的定义、计税依据、税率类型和纳税人都是环境保护税的基本要素。

13.ABCD

解析思路：耕地占用税的定义、计税依据、税率类型和纳税人都是耕地占用税的基本特征。

14.ABCD

解析思路：船舶吨税的定义、计税依据、税率类型和纳税人都是船舶吨税的基本内容。

15.ABCD

解析思路：文化事业建设费的定义、计税依据、税率类型和纳税人都是文化事业建设费的基本要素。

16.ABCD

解析思路：教育费附加的定义、计税依据、税率类型和纳税人都是教育费附加的基本特征。

17.ABCD

解析思路：地方教育附加的定义、计税依据、税率类型和纳税人都是地方教育附加的基本内容。

18.ABCD

解析思路：水利建设基金的定义、计税依据、税率类型和纳税人都是水利建设基金的基本要素。

19.ABCD

解析思路：残疾人保障金的定义、计税依据、税率类型和纳税人都是残疾人保障金的基本特征。

20.ABCD

解析思路：城市基础设施配套费的定义、计费依据、收费标准确定和缴纳人都是城市基础设施配套费的基本内容。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴，而不是按年度。

2.√

解析思路：个人所得税的税率确实分为超额累进税率和比例税率两种。

3.√

解析思路：增值税的纳税人可以选择简易计税方法，这是增值税的一个特点。

4.√

解析思路：土地增值税的纳税义务发生时间确实为土地、房屋权属转移后的次月15日内。

5.×

解析思路：房产税的征税对象不仅包括房产的所有权，还包括租赁权。

6.√

解析思路：契税的纳税义务发生时间确实为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天。

7.√

解析思路：车辆购置税的纳税人确实应在购置车辆时一次性缴纳，不得分期缴纳。

8.√

解析思路：印花税的税率通常以凭证所载金额的百分比表示，这是印花税的一个特点。

9.√

解析思路：资源税的税率确实根据不同资源的种类和开采条件，实行差别比例税率。

10.×

解析思路：城市维护建设税的税率并不是固定不变的，它会随增值税、消费税税率的调整而变化。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的征税范围包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产，以及进口货物的单位和个人。

2.企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。计算公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-扣除项目-允许弥补的以前年度亏损。

3.个人所得税的税率结构分为超额累进税率和比例税率。超额累进税率适用于工资、薪金所得，根据所得额的不同，分为多个税率档次；比例税率适用于稿酬所得、特许权使用费所得等，税率为20%。

4.房产税的计税依据为房产的价值，包括房屋及其附属设施的价值。税率根据房产的性质和用途确定，分为比例税率和累进税率。比例税率适用于住宅房产，累进税率适用于非住宅房产。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.税收政策在经济调控中起着重要作用，可以通过调节税收收入和支出，影响