2025年税务师备考心得地点试题及答案

2025年税务师备考心得地点试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的征税对象？

A.企业生产经营所得

B.企业转让财产所得

C.企业利息、股息、红利所得

D.企业特许权使用费所得

3.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.教育机构提供的教育服务

C.医疗卫生机构提供的医疗服务

D.基础设施建设

5.下列哪些属于增值税的零税率项目？

A.出口货物

B.提供国际运输服务

C.提供国际旅客运输服务

D.提供国际金融服务

6.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.政府补助

C.捐赠收入

D.股息收入

7.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.获得省级以上人民政府奖励

C.捐赠收入

D.财产租赁所得

8.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.一般纳税人选择简易计税方法

D.小规模纳税人选择简易计税方法

9.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业

B.小型微利企业

C.创新创业企业

D.转让土地使用权所得

10.下列哪些属于个人所得税的税收优惠政策？

A.税法规定的专项附加扣除

B.税法规定的子女教育、继续教育等专项附加扣除

C.税法规定的住房贷款利息等专项附加扣除

D.税法规定的赡养老人等专项附加扣除

11.下列哪些属于增值税的进项税额？

A.购买原材料

B.购买固定资产

C.购买无形资产

D.购买自用房产

12.下列哪些属于企业所得税的扣除项目？

A.购买固定资产

B.购买无形资产

C.购买原材料

D.购买自用房产

13.下列哪些属于个人所得税的扣除项目？

A.购买住房贷款利息

B.购买子女教育

C.购买继续教育

D.购买赡养老人

14.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

15.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.企业生产经营所得

B.企业转让财产所得

C.企业利息、股息、红利所得

D.企业特许权使用费所得

16.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

17.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

18.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业生产经营所得

B.企业转让财产所得

C.企业利息、股息、红利所得

D.企业特许权使用费所得

19.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

20.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策上享有相同的待遇。（×）

2.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（√）

3.个人所得税的纳税人按照住所和居住时间分为居民个人和非居民个人。（√）

4.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。（√）

5.企业所得税的应纳税所得额等于收入总额减去成本、费用和损失。（√）

6.个人所得税的应纳税所得额等于收入总额减去税法规定的扣除费用和捐赠。（√）

7.增值税的进项税额可以抵扣销项税额，但不得抵扣进项税额。（×）

8.企业所得税的税收优惠政策适用于所有企业。（×）

9.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。（√）

10.增值税的纳税期限根据纳税人应纳税额的大小分为按月、按季、按年申报。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征收范围。

2.简述企业所得税的纳税义务人。

3.简述个人所得税的计税方法。

4.简述增值税的纳税期限。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税和营业税的区别及其对经济发展的影响。

2.论述个人所得税在我国税收体系中的地位及其在调节收入分配中的作用。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的征税对象包括企业生产经营所得、企业转让财产所得、企业利息、股息、红利所得和企业特许权使用费所得。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得。

4.ABC

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、教育机构提供的教育服务、医疗卫生机构提供的医疗服务。

5.ABCD

解析思路：增值税的零税率项目包括出口货物、提供国际运输服务、提供国际旅客运输服务和提供国际金融服务。

6.ABC

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、政府补助和捐赠收入。

7.ABC

解析思路：个人所得税的免税项目包括国债利息收入、获得省级以上人民政府奖励和捐赠收入。

8.AD

解析思路：增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人和一般纳税人选择简易计税方法。

9.ABC

解析思路：企业所得税的税收优惠政策适用于高新技术企业、小型微利企业和创新创业企业。

10.ABCD

解析思路：个人所得税的税收优惠政策包括税法规定的专项附加扣除、子女教育、继续教育等专项附加扣除、住房贷款利息等专项附加扣除和赡养老人等专项附加扣除。

11.ABCD

解析思路：增值税的进项税额包括购买原材料、购买固定资产、购买无形资产和购买自用房产。

12.ABCD

解析思路：企业所得税的扣除项目包括购买固定资产、购买无形资产、购买原材料和购买自用房产。

13.ABCD

解析思路：个人所得税的扣除项目包括购买住房贷款利息、购买子女教育、购买继续教育和购买赡养老人。

14.ABCD

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

15.ABCD

解析思路：企业所得税的应税所得包括企业生产经营所得、企业转让财产所得、企业利息、股息、红利所得和企业特许权使用费所得。

16.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得。

17.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物的纳税人。

18.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业生产经营所得、企业转让财产所得、企业利息、股息、红利所得和企业特许权使用费所得的纳税人。

19.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得的纳税人。

20.ABCD

解析思路：增值税的纳税期限包括按月、按季、按半年和按年申报。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税的纳税人在税收政策上享有不同的待遇，小规模纳税人和一般纳税人在税率、进项税额抵扣等方面存在差异。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税年度按照公历年度计算，从1月1日至12月31日。

3.√

解析思路：个人所得税的纳税人根据住所和居住时间分为居民个人和非居民个人，居民个人承担无限纳税义务。

4.√

解析思路：增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，不同税率适用于不同的应税行为。

5.√

解析思路：企业所得税的应纳税所得额计算公式为收入总额减去成本、费用和损失。

6.√

解析思路：个人所得税的应纳税所得额计算公式为收入总额减去税法规定的扣除费用和捐赠。

7.×

解析思路：增值税的进项税额可以抵扣销项税额，但不得抵扣进项税额，即不能重复抵扣。

8.×

解析思路：企业所得税的税收优惠政策并非适用于所有企业，仅针对特定类型的企业。

9.√

解析思路：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等，旨在减轻纳税人负担。

10.√

解析思路：增值税的纳税期限根据纳税人应纳税额的大小分为按月、按季、按半年和按年申报，不同规模纳税人适用不同的申报期限。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。它以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

2.企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册登记、从事生产经营活动的企业和其他取得收入的组织。企业包括各类内资企业、外资企业和外国企业。

3.个人所得税的计税方法包括累进税率和比例税率。累进税率是指随着应纳税所得额的增加，税率逐步提高；比例税率是指税率固定，不随应纳税所得额的变化而变化。

4.增值税的纳税期限根据纳税人应纳税额的大小分为按月、按季、按半年和按年申报。小规模纳税人通常按月申报，一般纳税人可以根据实际情况选择按月、按季或按半年申报。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.增值税和营业税的区别主要体现在征税范围、计税依据和税率等方面。增值税以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据，实行多环节征税，税率分为基本税率、低税率和零税率。营业税则以营业额为计税依据，实行单一环节征税，税率固定。增值税有利于促进产业升级和经济发展，而营业税则可能导致重复征税和资源错配。对经济发展的影响方面，增值税有利于鼓励企业增加生产，提高经济效益；营业税则可能导致企业减少生产和投资。

2.个人所