2025年税务师考试学习环境试题及答案

2025年税务师考试学习环境试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.按照我国税法规定，下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售货物

B.提供交通运输业服务

C.出口货物

D.销售无形资产

3.下列哪些属于企业所得税的纳税人？

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.企业

D.行政单位

4.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

5.下列哪些属于增值税专用发票？

A.普通发票

B.增值税专用发票

C.机动车销售统一发票

D.车辆购置税专用发票

6.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的技术成果转化收入

7.下列哪些属于增值税的计税依据？

A.销售额

B.销售额减去进项税额

C.销售额加上进项税额

D.销售额减去销项税额

8.下列哪些属于营业税的计税依据？

A.销售额

B.销售额减去成本

C.销售额加上成本

D.销售额减去税金

9.下列哪些属于企业所得税的应纳税所得额？

A.收入总额

B.收入总额减去成本、费用、税金及损失

C.收入总额加上成本、费用、税金及损失

D.收入总额减去免税收入

10.下列哪些属于个人所得税的应纳税所得额？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

11.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产的农产品

B.国有企业转让股权

C.纳税人出口货物

D.纳税人销售不动产

12.下列哪些属于营业税的免税项目？

A.文化体育业

B.教育业

C.卫生、医药业

D.基础设施建设

13.下列哪些属于企业所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的技术成果转化收入

14.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

15.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按次

16.下列哪些属于营业税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按次

17.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按次

18.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按次

19.下列哪些属于增值税的征收管理机关？

A.国家税务局

B.地方税务局

C.财政部

D.税务总局

20.下列哪些属于营业税的征收管理机关？

A.国家税务局

B.地方税务局

C.财政部

D.税务总局

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是对商品和劳务在生产、流通和消费的各个环节中实现的增值额征收的一种流转税。（）

2.营业税是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，就其业务收入额征收的一种流转税。（）

3.企业所得税是对在中国境内注册登记的企业和其他取得收入的组织，就其生产经营所得和其他所得额征收的一种所得税。（）

4.个人所得税是对在中国境内居住的个人，就其从中国境内和境外取得的所得征收的一种所得税。（）

5.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务开具的发票，可以抵扣进项税额。（）

6.企业所得税的应纳税所得额是指企业的收入总额减去成本、费用、税金及损失后的余额。（）

7.个人所得税的应纳税所得额是指个人的工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得和利息、股息、红利所得等收入总额减去相关费用后的余额。（）

8.增值税的纳税期限一般为一个月或者一个季度，按次纳税的，由主管税务机关确定。（）

9.营业税的纳税期限一般为一个月或者一个季度，按次纳税的，由主管税务机关确定。（）

10.企业所得税的纳税期限一般为一个月或者一个季度，按次纳税的，由主管税务机关确定。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的源泉扣缴制度。

4.简述税务机关在税收征收管理中的主要职责。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在国家经济生活中的作用。

2.论述税收政策对经济调节的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.BD

解析思路：营业税的征税范围包括提供交通运输业服务、销售无形资产等，不包括销售货物和出口货物。

3.ABC

解析思路：企业所得税的纳税人包括个人独资企业、合伙企业和企业，不包括行政单位。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得。

5.BC

解析思路：增值税专用发票和机动车销售统一发票属于增值税专用发票，普通发票和车辆购置税专用发票不属于。

6.ABC

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益和符合条件的非营利组织的收入。

7.AB

解析思路：增值税的计税依据是销售额减去进项税额。

8.A

解析思路：营业税的计税依据是销售额。

9.A

解析思路：企业所得税的应纳税所得额是指企业的收入总额。

10.ABCD

解析思路：个人所得税的应纳税所得额包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得。

11.ABC

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售自产的农产品、国有企业转让股权和纳税人出口货物。

12.ABCD

解析思路：营业税的免税项目包括文化体育业、教育业、卫生、医药业和基础设施建设。

13.ABCD

解析思路：企业所得税的免税项目包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入和符合条件的居民企业之间的技术成果转化收入。

14.ABCD

解析思路：个人所得税的免税项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得。

15.AB

解析思路：增值税的纳税期限一般为一个月或者一个季度。

16.AB

解析思路：营业税的纳税期限一般为一个月或者一个季度。

17.AB

解析思路：企业所得税的纳税期限一般为一个月或者一个季度。

18.AB

解析思路：个人所得税的纳税期限一般为一个月或者一个季度。

19.AB

解析思路：增值税的征收管理机关是国家税务局和地方税务局。

20.AB

解析思路：营业税的征收管理机关是国家税务局和地方税务局。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

2.正确

3.正确

4.正确

5.正确

6.正确

7.正确

8.正确

9.正确

10.正确

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

解析思路：增值税的计税方法主要包括一般计税方法和简易计税方法，一般计税方法是指以销售额减去进项税额计算应纳税额，简易计税方法是指以销售额乘以适用税率计算应纳税额。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

解析思路：企业所得税的纳税申报流程包括纳税人自行计算应纳税所得额、填写纳税申报表、提交纳税申报表和