2025年税务师考试实践演练与理论结合试题及答案

2025年税务师考试实践演练与理论结合试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的征收范围，说法正确的是（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业发生的下列支出中，应计入管理费用的是（）。

A.水电费

B.办公费

C.销售费用

D.研发费用

3.下列关于企业所得税的计税依据，说法正确的是（）。

A.应纳税所得额

B.会计利润

C.捐赠收入

D.国债利息收入

4.下列关于个人所得税的征税范围，说法正确的是（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.资本利得所得

5.下列关于增值税专用发票管理，说法正确的是（）。

A.增值税专用发票实行一票一卡制度

B.增值税专用发票应妥善保管

C.增值税专用发票不得涂改、变造、伪造

D.增值税专用发票的使用应按规定进行

6.下列关于税收征收管理，说法正确的是（）。

A.税务机关有权对纳税人进行税务检查

B.纳税人应当依法履行纳税义务

C.税务机关应当依法保护纳税人的合法权益

D.纳税人有权要求税务机关提供税收咨询服务

7.下列关于税收优惠，说法正确的是（）。

A.税收优惠应当有利于经济发展

B.税收优惠应当符合国家产业政策

C.税收优惠应当公平合理

D.税收优惠应当依法执行

8.下列关于税收违法处罚，说法正确的是（）。

A.税收违法行为应当依法予以处罚

B.税收违法处罚应当公平公正

C.税收违法处罚应当与违法行为相适应

D.税收违法处罚应当公开透明

9.下列关于税收协定，说法正确的是（）。

A.税收协定是两个国家之间的税收安排

B.税收协定应当有利于促进国际经济合作

C.税收协定应当公平合理

D.税收协定的签订和执行应当符合国际惯例

10.下列关于税务师事务所，说法正确的是（）。

A.税务师事务所是依法设立的专业服务机构

B.税务师事务所应当具备一定的专业水平和职业道德

C.税务师事务所应当接受税务机关的监督管理

D.税务师事务所应当依法从事税务代理业务

11.下列关于税收筹划，说法正确的是（）。

A.税收筹划是纳税人依法减少税负的行为

B.税收筹划应当符合国家税收法律法规

C.税收筹划应当有利于纳税人自身发展

D.税收筹划应当有利于国家税收收入稳定

12.下列关于税收会计，说法正确的是（）。

A.税收会计是会计学的一个分支

B.税收会计的目的是核算和监督税收收入

C.税收会计应当遵循会计准则

D.税收会计应当与国家财政会计相协调

13.下列关于税收筹划方法，说法正确的是（）。

A.直接减免税筹划方法

B.间接减免税筹划方法

C.转移定价筹划方法

D.增值税筹划方法

14.下列关于税收筹划原则，说法正确的是（）。

A.合法性原则

B.实用性原则

C.安全性原则

D.创新性原则

15.下列关于税收筹划程序，说法正确的是（）。

A.确定筹划目标

B.收集筹划信息

C.分析筹划方案

D.实施筹划方案

16.下列关于税收筹划风险，说法正确的是（）。

A.违法风险

B.操作风险

C.道德风险

D.法律风险

17.下列关于税务代理业务，说法正确的是（）。

A.税务代理业务是指纳税人委托税务师事务所代理的涉税事务

B.税务代理业务应当符合国家税收法律法规

C.税务代理业务应当遵循诚信原则

D.税务代理业务应当保守纳税人商业秘密

18.下列关于税务代理机构，说法正确的是（）。

A.税务代理机构是指依法设立的专业服务机构

B.税务代理机构应当具备一定的专业水平和职业道德

C.税务代理机构应当接受税务机关的监督管理

D.税务代理机构应当依法从事税务代理业务

19.下列关于税收征收管理信息化，说法正确的是（）。

A.税收征收管理信息化是指运用现代信息技术手段进行税收征收管理

B.税收征收管理信息化应当提高税收征收管理的效率

C.税收征收管理信息化应当保护纳税人合法权益

D.税收征收管理信息化应当符合国家法律法规

20.下列关于税收征管体制改革，说法正确的是（）。

A.税收征管体制改革旨在提高税收征收管理效率

B.税收征管体制改革应当符合国家税收法律法规

C.税收征管体制改革应当有利于纳税人依法纳税

D.税收征管体制改革应当促进税收征管工作规范化

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人是从事销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的计税依据是企业的会计利润，不考虑税收优惠政策。（）

3.个人所得税的税率是固定的，不随应纳税所得额的变化而变化。（）

4.增值税专用发票可以在任何情况下进行涂改、变造、伪造。（）

5.税务机关在税务检查过程中，可以随意进入纳税人的经营场所。（）

6.税收优惠可以随意调整，不受国家法律法规的限制。（）

7.税收违法处罚的决定应当由税务机关内部决定，无需公开。（）

8.税收协定是国家之间签订的具有法律效力的文件，可以直接改变国内税法。（）

9.税务师事务所可以接受任何纳税人的委托，进行税务代理业务。（）

10.税收筹划是为了逃避税收，不属于合法行为。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围。

2.简述企业所得税的税收优惠政策。

3.简述个人所得税的税率结构。

4.简述税务代理业务的范围。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收筹划对企业和国家的影响。

2.论述税务师在税收征管中的作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.AB

解析思路：管理费用是指企业为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，如水电费、办公费等。

3.ABD

解析思路：企业所得税的计税依据是应纳税所得额，会计利润是计算应纳税所得额的基础，而捐赠收入和国债利息收入不计入应纳税所得额。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和资本利得所得。

5.ABCD

解析思路：增值税专用发票的管理要求包括一票一卡制度、妥善保管、不得涂改、变造、伪造以及按规定使用。

6.ABCD

解析思路：税收征收管理要求税务机关和纳税人依法履行职责，保护纳税人合法权益，并提供税收咨询服务。

7.ABCD

解析思路：税收优惠应当有利于经济发展、符合国家产业政策、公平合理，并依法执行。

8.ABCD

解析思路：税收违法处罚应当依法进行，公平公正，与违法行为相适应，并公开透明。

9.ABCD

解析思路：税收协定是两个国家之间的税收安排，有利于促进国际经济合作，应当公平合理，并符合国际惯例。

10.ABCD

解析思路：税务师事务所是依法设立的专业服务机构，应当具备专业水平和职业道德，接受监督管理，并依法从事税务代理业务。

11.ABCD

解析思路：税收筹划是纳税人依法减少税负的行为，应当符合国家税收法律法规，有利于纳税人自身发展，并有利于国家税收收入稳定。

12.ABCD

解析思路：税收会计是会计学的一个分支，目的是核算和监督税收收入，应当遵循会计准则，并与国家财政会计相协调。

13.ABCD

解析思路：税收筹划方法包括直接减免税筹划、间接减免税筹划、转移定价筹划和增值税筹划等。

14.ABCD

解析思路：税收筹划原则包括合法性、实用性、安全性和创新性。

15.ABCD

解析思路：税收筹划程序包括确定筹划目标、收集筹划信息、分析筹划方案和实施筹划方案。

16.ABCD

解析思路：税收筹划风险包括违法风险、操作风险、道德风险和法律风险。

17.ABCD

解析思路：税务代理业务是指纳税人委托税务师事务所代理的涉税事务，应当符合国家税收法律法规，遵循诚信原则，并保守商业秘密。

18.ABCD

解析思路：税务代理机构是依法设立的专业服务机构，应当具备专业水平和职业道德，接受监督管理，并依法从事税务代理业务。

19.ABCD

解析思路：税收征收管理信息化是运用现代信息技术手段进行税收征收管理，应当提高效率，保护纳税人合法权益，并符合国家法律法规。

20.ABCD

解析思路：税收征管体制改革旨在提高税收征收管理效率，符合国家税收法律法规，有利于纳税人依法纳税，并促进税收征管工作规范化。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：增值税的纳税人包括销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

2.错误

解析思路：企业所得税的计税依据是应纳税所得额，税收优惠政策是影响计税依据的因素之一。

3.错误

解析思路：个人所得税的税率是累进税率，随应纳税所得额的变化而变化。

4.错误

解析思路：增值税专用发票不得涂改、变造、伪造，否则将承担法律责任。

5.错误

解析思路：税务机关在税务检查过程中，应当依法进入纳税人的经营场所。

6.错误

解析思路：税收优惠的调整应当依法进行，受国家法律法规的限制。

7.错误

解析思路：税收违法处罚的决定应当公开透明，接受社会监督。

8.错误

解析思路：税收协定不能直接改变国内税法，国内税法仍需遵守。

9.正确

解析思路：税务师事务所可以接受任何纳税人的委托，提供税务代理服务。

10.错误

解析思路：税收筹划是合法行为，旨在合理减轻税负，而非逃避税收。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业优惠、小型微利企业优惠、西部大开发优惠等。

3.个人所得