2025年税务师考试体验分享试题及答案

2025年税务师考试体验分享试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的有：

A.增值税纳税人包括企业、个体工商户和其他个人

B.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

C.增值税纳税人在境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应当缴纳增值税

D.增值税纳税人在境外销售货物或者提供加工、修理修配劳务，不缴纳增值税

2.下列关于企业所得税的计税依据，正确的有：

A.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额

B.企业应纳税所得额等于企业的收入总额减去成本、费用和损失

C.企业所得税的计税依据中，收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入和转让财产收入

D.企业所得税的计税依据中，成本、费用和损失不包括捐赠支出

3.下列关于个人所得税的税率，正确的有：

A.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

B.超额累进税率适用于工资、薪金所得

C.比例税率适用于稿酬所得、特许权使用费所得等

D.个人所得税的税率最高为45%

4.下列关于房产税的征税范围，正确的有：

A.房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋

B.房产税的征税范围不包括农村房屋

C.房产税的征税范围包括企业、单位和个人所有的房屋

D.房产税的征税范围不包括出租的房屋

5.下列关于契税的征税范围，正确的有：

A.契税的征税范围为境内转移土地、房屋权属的行为

B.契税的征税范围包括土地使用权转让、房屋买卖、赠与等行为

C.契税的征税范围不包括土地使用权出租、房屋租赁等行为

D.契税的征税范围不包括农村土地、房屋权属的转移

6.下列关于车辆购置税的征税范围，正确的有：

A.车辆购置税的征税范围为境内购置的新车

B.车辆购置税的征税范围包括乘用车、商用车、摩托车等

C.车辆购置税的征税范围不包括二手车

D.车辆购置税的征税范围不包括境外购置的车辆

7.下列关于土地增值税的征税范围，正确的有：

A.土地增值税的征税范围为境内转让国有土地使用权

B.土地增值税的征税范围包括土地使用权出让、转让等行为

C.土地增值税的征税范围不包括土地使用权出租等行为

D.土地增值税的征税范围不包括农村土地的转让

8.下列关于印花税的征税范围，正确的有：

A.印花税的征税范围为境内书立、领受应税凭证的行为

B.印花税的征税范围包括合同、产权转移书据、营业账簿等

C.印花税的征税范围不包括农村书立、领受应税凭证的行为

D.印花税的征税范围不包括境外书立、领受应税凭证的行为

9.下列关于城镇土地使用税的征税范围，正确的有：

A.城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇、工矿区内的土地

B.城镇土地使用税的征税范围不包括农村土地

C.城镇土地使用税的征税范围包括企业、单位和个人所有的土地

D.城镇土地使用税的征税范围不包括出租、出借的土地

10.下列关于车船税的征税范围，正确的有：

A.车船税的征税范围为境内所有车船

B.车船税的征税范围包括乘用车、商用车、摩托车、船舶等

C.车船税的征税范围不包括二手车

D.车船税的征税范围不包括境外车船

11.下列关于环境保护税的征税范围，正确的有：

A.环境保护税的征税范围为境内直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者

B.环境保护税的征税范围包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声等

C.环境保护税的征税范围不包括农村排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者

D.环境保护税的征税范围不包括境外排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者

12.下列关于资源税的征税范围，正确的有：

A.资源税的征税范围为境内开采的矿产资源

B.资源税的征税范围包括原油、天然气、煤炭、金属矿产等

C.资源税的征税范围不包括农村开采的矿产资源

D.资源税的征税范围不包括境外开采的矿产资源

13.下列关于烟叶税的征税范围，正确的有：

A.烟叶税的征税范围为境内收购烟叶的单位

B.烟叶税的征税范围包括烤烟叶、晾晒烟叶等

C.烟叶税的征税范围不包括收购其他农产品的单位

D.烟叶税的征税范围不包括境外收购烟叶的单位

14.下列关于船舶吨税的征税范围，正确的有：

A.船舶吨税的征税范围为进出境的船舶

B.船舶吨税的征税范围包括商船、渔船、游艇等

C.船舶吨税的征税范围不包括进出境的飞机

D.船舶吨税的征税范围不包括境外船舶

15.下列关于车辆通行费的征税范围，正确的有：

A.车辆通行费的征税范围为境内道路、桥梁、隧道的通行

B.车辆通行费的征税范围包括公路、城市道路、桥梁、隧道等

C.车辆通行费的征税范围不包括农村道路的通行

D.车辆通行费的征税范围不包括境外道路的通行

16.下列关于文化事业建设费的征税范围，正确的有：

A.文化事业建设费的征税范围为境内提供广告服务的单位和个人

B.文化事业建设费的征税范围包括广告代理、广告发布、广告制作等

C.文化事业建设费的征税范围不包括农村提供广告服务的单位和个人

D.文化事业建设费的征税范围不包括境外提供广告服务的单位和个人

17.下列关于教育费附加的征税范围，正确的有：

A.教育费附加的征税范围为境内缴纳增值税、消费税的单位和个人

B.教育费附加的征税范围包括企业、事业单位、社会团体等

C.教育费附加的征税范围不包括农村缴纳增值税、消费税的单位和个人

D.教育费附加的征税范围不包括境外缴纳增值税、消费税的单位和个人

18.下列关于地方教育附加的征税范围，正确的有：

A.地方教育附加的征税范围为境内缴纳增值税、消费税的单位和个人

B.地方教育附加的征税范围包括企业、事业单位、社会团体等

C.地方教育附加的征税范围不包括农村缴纳增值税、消费税的单位和个人

D.地方教育附加的征税范围不包括境外缴纳增值税、消费税的单位和个人

19.下列关于残疾人保障金的征税范围，正确的有：

A.残疾人保障金的征税范围为境内缴纳增值税、消费税的单位和个人

B.残疾人保障金的征税范围包括企业、事业单位、社会团体等

C.残疾人保障金的征税范围不包括农村缴纳增值税、消费税的单位和个人

D.残疾人保障金的征税范围不包括境外缴纳增值税、消费税的单位和个人

20.下列关于城市维护建设税的征税范围，正确的有：

A.城市维护建设税的征税范围为境内缴纳增值税、消费税的单位和个人

B.城市维护建设税的征税范围包括企业、事业单位、社会团体等

C.城市维护建设税的征税范围不包括农村缴纳增值税、消费税的单位和个人

D.城市维护建设税的征税范围不包括境外缴纳增值税、消费税的单位和个人

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人可以抵扣进项税额。（）

2.企业所得税的应纳税所得额是指企业的收入总额减去成本、费用、税金及损失后的余额。（）

3.个人所得税的税率采用超额累进税率，税率最高为45%。（）

4.房产税的征税范围包括所有房屋，无论位于城市还是农村。（）

5.契税的征税范围仅限于土地使用权转让和房屋买卖，不包括赠与。（）

6.车辆购置税的征税对象是境内购置的新车，不包括二手车。（）

7.土地增值税的征税范围包括境内所有土地的转让，无论是否涉及国有土地使用权。（）

8.印花税的征税范围包括所有书立、领受的应税凭证，无论境内境外。（）

9.城镇土地使用税的征税范围仅限于城市、县城、建制镇和工矿区的土地。（）

10.资源税的征税范围包括境内所有矿产资源的开采，无论是否涉及国有资源。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的免税项目。

4.简述房产税的税率计算方法。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在经济社会发展中的作用。

2.论述税收政策在宏观调控中的运用及其效果。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案：

1.ABC

解析思路：增值税纳税人包括企业、个体工商户和其他个人，分为一般纳税人和小规模纳税人，境内销售货物或提供劳务应缴纳增值税。

2.ABC

解析思路：企业所得税计税依据为应纳税所得额，等于收入总额减去成本、费用和损失，收入总额包括销售货物、提供劳务和转让财产收入。

3.ABC

解析思路：个人所得税税率分为超额累进和比例税率，适用于不同类型的所得，最高税率为45%。

4.ABC

解析思路：房产税征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋，包括企业和个人所有，不包括农村房屋。

5.ABC

解析思路：契税征税范围为境内转移土地、房屋权属的行为，包括土地使用权转让、房屋买卖和赠与。

6.ABC

解析思路：车辆购置税征税范围为境内购置的新车，包括乘用车、商用车、摩托车和船舶。

7.ABC

解析思路：土地增值税征税范围为境内转让国有土地使用权，包括出让和转让行为。

8.ABC

解析思路：印花税征税范围为境内书立、领受应税凭证的行为，包括合同、产权转移书据和营业账簿。

9.ABC

解析思路：城镇土地使用税征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的土地，包括企业和个人所有。

10.ABC

解析思路：车船税征税范围为境内所有车船，包括乘用车、商用车、摩托车和船舶。

二、判断题答案：

1.√

2.√

3.√

4.√

5.×

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、简答题答案：

1.增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法，一般计税方法采用购进扣税法，简易计税方法适用于小规模纳税人和特定情况。

2.企业所得税的纳税申报流程包括纳税申报、纳税申报表的填写、申报资料的准备、申报期限的遵守等。

3.个人所得税的免税项目包括省级人民政府规定的免税所得、国债利息收入、教育储蓄