2025年税务师考试学员反馈试题及答案

2025年税务师考试学员反馈试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列各项中，属于增值税征收范围的有：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列各项中，属于增值税免税项目的是：

A.教育服务

B.医疗服务

C.免税农产品

D.出口货物

3.企业销售自行开发的软件产品，适用下列哪种税率？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

4.下列各项中，不属于增值税纳税人的是：

A.个体工商户

B.企业

C.行政单位

D.非居民企业

5.下列各项中，属于增值税专用发票的是：

A.普通发票

B.增值税专用发票

C.机动车销售统一发票

D.货物运输业发票

6.下列各项中，不属于增值税一般纳税人的是：

A.年应税销售额超过500万元的商业企业

B.年应税销售额超过200万元的工业企业

C.年应税销售额超过50万元的其他企业

D.年应税销售额超过10万元的小规模纳税人

7.下列各项中，属于增值税一般纳税人认定标准的条件是：

A.年应税销售额超过500万元

B.年应税销售额超过200万元

C.年应税销售额超过50万元

D.年应税销售额超过10万元

8.下列各项中，属于增值税进项税额抵扣凭证的是：

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.货物运输业发票

D.出口货物退（免）税凭证

9.下列各项中，属于增值税出口退（免）税政策的适用范围的是：

A.出口货物

B.出口劳务

C.出口服务

D.出口无形资产

10.下列各项中，属于增值税出口退（免）税政策的特点的是：

A.全额退税

B.部分退税

C.免抵退税

D.不退税

11.下列各项中，属于增值税发票管理系统功能的有：

A.发票开具

B.发票领用

C.发票认证

D.发票查询

12.下列各项中，属于增值税发票开具要求的条件是：

A.开具发票的单位或个人必须依法取得税务登记证

B.开具发票的单位或个人必须依法取得发票专用章

C.开具发票的单位或个人必须依法取得发票专用设备

D.开具发票的单位或个人必须依法取得增值税一般纳税人资格

13.下列各项中，属于增值税发票开具内容的有：

A.发票代码

B.发票号码

C.开票日期

D.购方名称

14.下列各项中，属于增值税发票开具规定的有：

A.发票代码和号码应当连续

B.发票代码和号码应当与税务机关核发的发票代码和号码一致

C.发票代码和号码应当与开票单位或个人的税务登记证号码一致

D.发票代码和号码应当与开票单位或个人的法定代表人姓名一致

15.下列各项中，属于增值税发票管理系统的使用要求的是：

A.使用增值税发票管理系统必须经过税务机关的审核批准

B.使用增值税发票管理系统必须按照税务机关的规定进行操作

C.使用增值税发票管理系统必须确保发票的真实性和合法性

D.使用增值税发票管理系统必须按照税务机关的要求进行数据备份

16.下列各项中，属于增值税发票管理系统的数据备份要求的是：

A.数据备份应当定期进行

B.数据备份应当存储在安全的地方

C.数据备份应当与原始数据一致

D.数据备份应当确保数据的完整性和安全性

17.下列各项中，属于增值税发票管理系统的安全要求的是：

A.使用增值税发票管理系统必须设置密码

B.使用增值税发票管理系统必须定期更换密码

C.使用增值税发票管理系统必须防止他人非法使用

D.使用增值税发票管理系统必须定期检查系统安全

18.下列各项中，属于增值税发票管理系统的监督要求的是：

A.税务机关应当对增值税发票管理系统进行定期检查

B.税务机关应当对增值税发票管理系统进行实时监控

C.税务机关应当对增值税发票管理系统进行风险评估

D.税务机关应当对增值税发票管理系统进行安全培训

19.下列各项中，属于增值税发票管理系统的法律责任的有：

A.违反增值税发票管理规定的，由税务机关责令改正，并处以罚款

B.违反增值税发票管理规定的，由税务机关吊销税务登记证

C.违反增值税发票管理规定的，由税务机关依法追究刑事责任

D.违反增值税发票管理规定的，由税务机关依法给予行政处分

20.下列各项中，属于增值税发票管理系统的政策依据的是：

A.《中华人民共和国增值税法》

B.《中华人民共和国发票管理办法》

C.《中华人民共和国税收征收管理法》

D.《中华人民共和国增值税专用发票管理办法》

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的征税范围包括在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物。（）

2.增值税一般纳税人可以按照规定的税率计算进项税额，并从销项税额中抵扣。（）

3.增值税小规模纳税人不得抵扣进项税额。（）

4.增值税纳税人销售免税货物时，可以开具增值税专用发票。（）

5.增值税专用发票可以由购买方自行开具，也可以由销售方开具。（）

6.增值税发票的开具必须使用税务机关指定的发票专用章。（）

7.增值税发票丢失后，可以申请税务机关补发。（）

8.增值税出口货物实行免抵退税政策，即出口环节不缴纳增值税。（）

9.增值税纳税人在进行纳税申报时，应当如实填写增值税纳税申报表。（）

10.增值税纳税人在办理税务登记时，应当向税务机关提供相关证明材料。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

2.简述增值税专用发票的开具和使用要求。

3.简述增值税出口退（免）税的基本政策。

4.简述增值税发票管理系统的基本功能。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税发票在税收征管中的重要作用。

2.论述增值税税收政策在促进我国经济持续健康发展中的作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABC

解析思路：增值税免税项目包括教育服务、医疗服务、免税农产品。

3.C

解析思路：自行开发的软件产品适用9%的税率。

4.D

解析思路：非居民企业不属于增值税纳税人。

5.B

解析思路：增值税专用发票是用于抵扣进项税额的发票。

6.D

解析思路：年应税销售额超过10万元的小规模纳税人不属于增值税一般纳税人。

7.A

解析思路：增值税一般纳税人认定标准为年应税销售额超过500万元。

8.ABCD

解析思路：增值税进项税额抵扣凭证包括增值税专用发票、增值税普通发票、货物运输业发票和出口货物退（免）税凭证。

9.ABCD

解析思路：增值税出口退（免）税政策适用于出口货物、出口劳务、出口服务和出口无形资产。

10.ABC

解析思路：增值税出口退（免）税政策包括全额退税、部分退税和免抵退税。

11.ABCD

解析思路：增值税发票管理系统具有发票开具、领用、认证和查询等功能。

12.ABCD

解析思路：增值税发票开具要求包括取得税务登记证、发票专用章、发票专用设备和增值税一般纳税人资格。

13.ABCD

解析思路：增值税发票开具内容包括发票代码、发票号码、开票日期和购方名称。

14.ABCD

解析思路：增值税发票开具规定要求发票代码和号码连续、一致、与税务登记证号码一致、与法定代表人姓名一致。

15.ABCD

解析思路：增值税发票管理系统的使用要求包括审核批准、按规定操作、确保真实合法和数据备份。

16.ABCD

解析思路：增值税发票管理系统的数据备份要求包括定期进行、存储在安全地方、与原始数据一致和确保数据完整安全。

17.ABCD

解析思路：增值税发票管理系统的安全要求包括设置密码、定期更换密码、防止他人非法使用和定期检查系统安全。

18.ABCD

解析思路：增值税发票管理系统的监督要求包括定期检查、实时监控、风险评估和安全培训。

19.ABCD

解析思路：增值税发票管理系统的法律责任包括责令改正、罚款、吊销税务登记证、追究刑事责任和给予行政处分。

20.ABCD

解析思路：增值税发票管理系统的政策依据包括《中华人民共和国增值税法》、《中华人民共和国发票管理办法》、《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国增值税专用发票管理办法》。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：增值税的征税范围包括在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物。

2.正确

解析思路：增值税一般纳税人可以按照规定的税率计算进项税额，并从销项税额中抵扣。

3.正确

解析思路：增值税小规模纳税人不得抵扣进项税额。

4.错误

解析思路：增值税纳税人销售免税货物时，不能开具增值税专用发票。

5.错误

解析思路：增值税专用发票只能由销售方开具，购买方不得自行开具。

6.正确

解析思路：增值税发票的开具必须使用税务机关指定的发票专用章。

7.正确

解析思路：增值税发票丢失后，可以申请税务机关补发。

8.错误

解析思路：增值税出口货物实行免抵退税政策，出口环节仍需缴纳增值税。

9.正确

解析思路：增值税纳税人在进行纳税申报时，应当如实填写增值税纳税申报表。

10.正确

解析思路：增值税纳税人在办理税务登记时，应当向税务机关提供相关证明材料。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别：

-纳税人资格：一般纳税人年应税销售额超过500万元，小规模纳税人年应税销售额未超过500万元。

-税率：一般纳税人适用17%或13%的税率，小规模纳税人适用3%的简易税率。

-进项税额抵扣：一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不得抵扣。

-税收优惠政策：一般纳税人享受更多的税收优惠政策，小规模纳税人享受较少的优惠政策。

2.增值税专用发票的开具和使用要求：

-开具要求：必须使用税务机关指定的发票专用章，填写完整信息，确保真实合法