2025年税务师考试重难点概述试题及答案

2025年税务师考试重难点概述试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的征税对象？

A.企业生产经营所得

B.企业转让财产所得

C.企业利息、股息、红利所得

D.企业特许权使用费所得

3.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.销售不动产

C.出口货物

D.教育机构提供的教育服务

5.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.捐赠收入

C.国务院规定的其他免税收入

D.企业转让财产所得

6.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.捐赠收入

C.国务院规定的其他免税收入

D.企业转让财产所得

7.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

8.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.企业生产经营所得

B.企业转让财产所得

C.企业利息、股息、红利所得

D.企业特许权使用费所得

9.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

10.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.9%征收率

11.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.小型微利企业优惠

B.高新技术企业优惠

C.研发费用加计扣除

D.企业所得税抵免

12.下列哪些属于个人所得税的税收优惠政策？

A.税前扣除

B.税后减免

C.专项附加扣除

D.财产转让所得免征

13.下列哪些属于增值税的进项税额？

A.购买原材料支付的增值税

B.购买设备支付的增值税

C.购买不动产支付的增值税

D.购买无形资产支付的增值税

14.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.工资、薪金支出

B.劳动保护支出

C.财产损失

D.税收滞纳金

15.下列哪些属于个人所得税的税前扣除项目？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

16.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物、提供加工、修理修配劳务的单位和个人

B.出口货物的单位

C.销售不动产的单位和个人

D.提供应税服务的单位和个人

17.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个体工商户

C.个人独资企业

D.合伙企业

18.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.个人

B.法人

C.非居民个人

D.居民个人

19.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

20.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的纳税义务人包括中国境内居住的个人和境外居住的个人。（）

4.增值税的税率分为13%、9%、6%和3%四个档次。（）

5.企业所得税的税率分为25%和20%两个档次。（）

6.个人所得税的税率分为7%、10%、20%、25%、30%、35%和45%七个档次。（）

7.增值税的进项税额可以抵扣销项税额。（）

8.企业所得税的亏损可以在未来五年内结转弥补。（）

9.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。（）

10.增值税的纳税地点为纳税人的住所地或经营地。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分类及其各自的特点。

2.简述企业所得税的税前扣除项目及其扣除标准。

3.简述个人所得税的纳税申报方式及其适用范围。

4.简述增值税专用发票的开具和使用规范。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税的征收管理对促进我国经济发展的作用。

2.论述个人所得税改革对调节收入分配、促进社会公平的意义。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的征税对象包括企业生产经营所得、转让财产所得、利息、股息、红利所得和特许权使用费所得。

3.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得。

4.A,C,D

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售自产农产品、出口货物和教育机构提供的教育服务。

5.A,B,C

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、捐赠收入和国务院规定的其他免税收入。

6.A,B,C

解析思路：个人所得税的免税项目包括国债利息收入、捐赠收入和国务院规定的其他免税收入。

7.A,B,C,D

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

8.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的应税所得包括企业生产经营所得、转让财产所得、利息、股息、红利所得和特许权使用费所得。

9.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得。

10.A,B,C,D

解析思路：增值税的简易计税方法包括3%、5%、6%和9%四个征收率。

11.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括小型微利企业优惠、高新技术企业优惠、研发费用加计扣除和企业所得税抵免。

12.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的税收优惠政策包括税前扣除、税后减免、专项附加扣除和财产转让所得免征。

13.A,B,C,D

解析思路：增值税的进项税额包括购买原材料、设备、不动产和无形资产支付的增值税。

14.A,B,C

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括工资、薪金支出、劳动保护支出和财产损失。

15.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的税前扣除项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得。

16.A,B,C,D

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和提供应税服务的单位和个人。

17.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个体工商户、个人独资企业和合伙企业。

18.A,C,D

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括个人、非居民个人和居民个人。

19.A,B,C,D

解析思路：增值税的纳税期限包括1个月、3个月、6个月和1年。

20.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税期限包括1个月、3个月、6个月和1年。

二、判断题

1.√

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，这是增值税制度的基本分类。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税年度按照公历年度计算，即从1月1日起至12月31日止。

3.√

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住的个人和境外居住的个人，涵盖了所有应纳税的个人。

4.√

解析思路：增值税的税率分为13%、9%、6%和3%四个档次，这是增值税税率的基本构成。

5.√

解析思路：企业所得税的税率分为25%和20%两个档次，这是企业所得税的基本税率。

6.√

解析思路：个人所得税的税率分为7%、10%、20%、25%、30%、35%和45%七个档次，这是个人所得税的基本税率。

7.√

解析思路：增值税的进项税额可以抵扣销项税额，这是增值税的抵扣制度。

8.√

解析思路：企业所得税的亏损可以在未来五年内结转弥补，这是企业所得税的亏损弥补政策。

9.√

解析思路：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等，这是个人所得税的扣除政策。

10.√

解析思路：增值税的纳税地点为纳税人的住所地或经营地，这是增值税的纳税地点规定。

三、简答题

1.增值税的纳税人分类及其各自的特点：

-一般纳税人：可以开具增值税专用发票，进项税额可以抵扣销项税额，享受更多的税收优惠政策。

-小规模纳税人：不能开具增值税专用发票，进项税额不能抵扣销项税额，税收优惠政策相对较少。

2.企业所得税的税前扣除项目及其扣除标准：

-工资、薪金支出：按照实际发生额扣除。

-劳动保护支出：按照实际发生额扣除。

-财产损失：按照实际损失扣除。

-税收滞纳金：不得扣除。

3.个人所得税的纳税申报方式及其适用范围：

-纳税人自行申报：适用于所有个人所得税纳税人。

-代扣代缴：适用于工资、薪金所得等由单位代扣代缴的所得。

-查账征收：适用于企业和其他经营单位。

4.增值税专用发票的开具和使用规范：

-开具范围：适用于增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和应税服务。

-使用规范：开具发票时，必须按照规定的格式和内容填写，确保发票的真实性和合法性。

四、论述题

1.增值税的征收管理对促进我国经济发展的作用：

-规范市场秩序：增值税的征收管理有助于规范市场秩序，