2025年税务师考试真题解析技巧试题及答案

2025年税务师考试真题解析技巧试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.以下哪些情形下，增值税一般纳税人可以抵扣进项税额？

A.购进货物用于生产应税货物

B.购进货物用于简易计税方法计税项目

C.购进货物用于免税项目

D.购进货物用于集体福利

3.企业下列哪些行为应视同销售货物？

A.将自产货物用于在建工程

B.将自产货物用于职工福利

C.将自产货物对外投资

D.将外购货物用于对外投资

4.关于企业所得税的计税依据，以下说法正确的是？

A.应纳税所得额等于收入总额减去成本、费用和损失

B.应纳税所得额等于收入总额减去准予扣除的项目

C.应纳税所得额等于收入总额减去不得扣除的项目

D.应纳税所得额等于收入总额减去应纳税所得额

5.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

6.以下哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供加工、修理修配劳务收入

C.出口货物收入

D.购买国债的利息收入

7.关于增值税专用发票的管理，以下说法正确的是？

A.增值税专用发票应当按月开具

B.增值税专用发票应当在开具后3个月内认证抵扣

C.增值税专用发票应当由销售方开具

D.增值税专用发票应当由购买方开具

8.下列哪些属于增值税小规模纳税人的特征？

A.应税销售额不超过500万元

B.应税销售额不超过800万元

C.纳税人身份证明齐全

D.纳税人会计制度健全

9.以下哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.捐赠收入

C.投资收益

D.转让财产收入

10.下列哪些属于个人所得税的扣除项目？

A.赡养费

B.医疗费用

C.教育费用

D.赡养老人费用

11.关于增值税的税率，以下说法正确的是？

A.增值税一般纳税人适用的税率为6%

B.增值税一般纳税人适用的税率为9%

C.增值税小规模纳税人适用的税率为3%

D.增值税小规模纳税人适用的税率为5%

12.以下哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每年1月1日至12月31日

B.每年4月30日

C.每年6月30日

D.每年9月30日

13.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除？

A.住房贷款利息

B.赡养老人

C.教育支出

D.医疗费用

14.关于增值税的简易计税方法，以下说法正确的是？

A.简易计税方法适用于月销售额不超过30万元的小规模纳税人

B.简易计税方法适用于月销售额不超过50万元的小规模纳税人

C.简易计税方法适用于年销售额不超过500万元的小规模纳税人

D.简易计税方法适用于年销售额不超过800万元的小规模纳税人

15.以下哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.农民专业合作社

16.关于个人所得税的征收管理，以下说法正确的是？

A.个人所得税实行源泉扣缴制度

B.个人所得税实行自行申报制度

C.个人所得税实行年度汇算清缴制度

D.个人所得税实行按月预缴、年度汇算清缴制度

17.以下哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物或者提供应税劳务的当天

B.购进货物或者接受应税劳务的当天

C.取得索取销售款项凭据的当天

D.收到销售款项的当天

18.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.税收滞纳金

B.罚款

C.利息支出

D.捐赠支出

19.关于个人所得税的征收范围，以下说法正确的是？

A.个人工资、薪金所得

B.个人劳务报酬所得

C.个人稿酬所得

D.个人特许权使用费所得

20.以下哪些属于增值税的减免税政策？

A.纳税人销售自产货物用于农业生产

B.纳税人销售自产货物用于科学研究和技术开发

C.纳税人销售自产货物用于环境保护、节能节水项目

D.纳税人销售自产货物用于文化、教育、体育、社会福利事业

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。（）

2.企业所得税的计税基础是企业的实际成本。（）

3.个人所得税的税率分为九级超额累进税率。（）

4.增值税小规模纳税人不得开具增值税专用发票。（）

5.企业所得税的纳税期限为年度。（）

6.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育等。（）

7.增值税的纳税义务发生时间为货物交付的当天。（）

8.企业捐赠支出可以在计算企业所得税时全额扣除。（）

9.个人所得税的征收管理实行源泉扣缴和自行申报相结合的方式。（）

10.增值税的减免税政策适用于所有增值税纳税人。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别。

2.请说明企业所得税的税前扣除项目主要包括哪些内容。

3.简要介绍个人所得税的专项附加扣除的具体项目和计算方法。

4.阐述增值税专用发票的管理要求和开具流程。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.结合税收政策和实际案例，论述如何有效进行企业所得税的税务筹划。

2.分析个人所得税改革对个人收入分配的影响，并提出相应的建议。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.AB

解析思路：增值税一般纳税人可以抵扣进项税额的情形包括购进货物用于生产应税货物和提供加工、修理修配劳务。

3.ABCD

解析思路：视同销售货物的情形包括将自产货物用于在建工程、职工福利、对外投资和对外投资。

4.AB

解析思路：企业所得税的计税依据是收入总额减去成本、费用和损失。

5.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得。

6.ABC

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供加工、修理修配劳务收入、出口货物收入和购买国债的利息收入。

7.AC

解析思路：增值税专用发票应当由销售方开具，且应当在开具后3个月内认证抵扣。

8.AB

解析思路：增值税小规模纳税人的特征包括应税销售额不超过500万元和纳税人身份证明齐全。

9.AB

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入和捐赠收入。

10.ABC

解析思路：个人所得税的扣除项目包括赡养费、医疗费用和教育费用。

11.AB

解析思路：增值税一般纳税人适用的税率为6%或9%，小规模纳税人适用的税率为3%或5%。

12.ACD

解析思路：企业所得税的纳税期限为年度，具体包括每年1月1日至12月31日、每年4月30日和每年9月30日。

13.ABC

解析思路：个人所得税的专项附加扣除包括住房贷款利息、赡养老人和教育支出。

14.BC

解析思路：简易计税方法适用于月销售额不超过50万元的小规模纳税人。

15.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、个体工商户和农民专业合作社。

16.ABCD

解析思路：个人所得税的征收管理实行源泉扣缴和自行申报相结合的方式，包括年度汇算清缴制度。

17.ACD

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为销售货物或者提供应税劳务的当天、取得索取销售款项凭据的当天和收到销售款项的当天。

18.CD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括利息支出和捐赠支出。

19.ABCD

解析思路：个人所得税的征收范围包括个人工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

20.ABCD

解析思路：增值税的减免税政策适用于纳税人销售自产货物用于农业生产、科学研究和技术开发、环境保护、节能节水项目以及文化、教育、体育、社会福利事业。

二、判断题

1.×

解析思路：增值税一般纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额，但小规模纳税人不得选择简易计税方法。

2.×

解析思路：企业所得税的计税基础是企业的税前会计利润，而非实际成本。

3.×

解析思路：个人所得税的税率分为七级超额累进税率，而非九级。

4.×

解析思路：增值税小规模纳税人可以开具增值税普通发票，但不得开具增值税专用发票。

5.×

解析思路：企业所得税的纳税期限为年度，但具体申报期限可能有所不同。

6.√

解析思路：个人所得税的专项附加扣除包括子女