2025年税务师考试难关试题及答案VIP

2025年税务师考试难关试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的征收范围，说法正确的是：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业所得税的纳税人包括：

A.在中国境内注册的企业

B.在中国境内注册的个体工商户

C.在中国境内注册的外商投资企业

D.在中国境内注册的合伙企业

3.下列哪些属于增值税的应税行为：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

4.企业发生的下列支出，哪些可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除：

A.按照规定缴纳的职工社会保险费

B.企业发生的业务招待费

C.企业发生的职工福利费

D.企业发生的研发费用

5.下列关于增值税税率，说法正确的是：

A.基本税率为13%

B.低税率税率为9%

C.征收率税率为6%

D.小规模纳税人适用简易计税方法

6.企业所得税的纳税义务发生时间，以下说法正确的是：

A.货物销售合同签订时

B.货物交付时

C.收到预收款时

D.纳税人实际收到收入时

7.下列关于个人所得税，说法正确的是：

A.个人工资、薪金所得

B.个人劳务报酬所得

C.个人稿酬所得

D.个人特许权使用费所得

8.企业所得税的税收优惠政策包括：

A.企业所得税减半征收

B.企业所得税免税

C.企业所得税加计扣除

D.企业所得税加速折旧

9.下列关于增值税发票，说法正确的是：

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.增值税电子普通发票

D.增值税电子专用发票

10.下列关于企业所得税的纳税申报，说法正确的是：

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.纳税人自行选择申报方式

11.下列关于个人所得税的申报，说法正确的是：

A.年度申报

B.季度申报

C.按月申报

D.纳税人自行选择申报方式

12.下列关于增值税的征收管理，说法正确的是：

A.增值税专用发票的管理

B.增值税纳税申报

C.增值税纳税评估

D.增值税纳税检查

13.下列关于企业所得税的征收管理，说法正确的是：

A.企业所得税的申报

B.企业所得税的汇算清缴

C.企业所得税的纳税评估

D.企业所得税的纳税检查

14.下列关于个人所得税的征收管理，说法正确的是：

A.个人所得税的申报

B.个人所得税的汇算清缴

C.个人所得税的纳税评估

D.个人所得税的纳税检查

15.下列关于增值税的减免税，说法正确的是：

A.增值税减免税的申请

B.增值税减免税的审批

C.增值税减免税的执行

D.增值税减免税的监督

16.下列关于企业所得税的减免税，说法正确的是：

A.企业所得税减免税的申请

B.企业所得税减免税的审批

C.企业所得税减免税的执行

D.企业所得税减免税的监督

17.下列关于个人所得税的减免税，说法正确的是：

A.个人所得税减免税的申请

B.个人所得税减免税的审批

C.个人所得税减免税的执行

D.个人所得税减免税的监督

18.下列关于增值税的税收优惠，说法正确的是：

A.增值税税收优惠的申请

B.增值税税收优惠的审批

C.增值税税收优惠的执行

D.增值税税收优惠的监督

19.下列关于企业所得税的税收优惠，说法正确的是：

A.企业所得税税收优惠的申请

B.企业所得税税收优惠的审批

C.企业所得税税收优惠的执行

D.企业所得税税收优惠的监督

20.下列关于个人所得税的税收优惠，说法正确的是：

A.个人所得税税收优惠的申请

B.个人所得税税收优惠的审批

C.个人所得税税收优惠的执行

D.个人所得税税收优惠的监督

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税务管理上有相同的要求。（×）

2.企业所得税的纳税期限为按月、按季、按年申报，具体由纳税人自行选择。（√）

3.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。（√）

4.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，应纳税所得额等于收入总额减去成本、费用、税金等扣除项目。（√）

5.增值税专用发票只能由一般纳税人开具，小规模纳税人不得开具。（√）

6.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（√）

7.企业发生的广告费和业务宣传费支出，在计算企业所得税应纳税所得额时可以全额扣除。（×）

8.企业所得税的减免税政策包括税收优惠和税收减免两种形式。（√）

9.个人所得税的申报方式包括自行申报和代扣代缴两种。（√）

10.增值税的纳税申报可以通过电子方式提交，也可以通过纸质方式提交。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的开具条件和要求。

2.解释企业所得税的应纳税所得额如何计算。

3.描述个人所得税的纳税申报流程。

4.说明企业在享受税收优惠政策时应遵循的程序和注意事项。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在促进我国经济发展中的作用及其面临的挑战。

2.分析企业所得税和个人所得税在税收体系中各自的重要地位及其在调节收入分配方面的作用。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,B,C,D

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税人包括在中国境内注册的企业、个体工商户、外商投资企业和合伙企业。

3.A,B,D

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和出口货物。

4.A,C,D

解析思路：企业所得税的扣除项目包括职工社会保险费、职工福利费和研发费用。

5.A,B,D

解析思路：增值税的税率包括基本税率13%、低税率税率9%和简易计税方法。

6.B,D

解析思路：企业所得税的纳税义务发生时间为货物交付时和纳税人实际收到收入时。

7.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的纳税人包括个人工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

8.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括减半征收、免税、加计扣除和加速折旧。

9.A,B,C,D

解析思路：增值税发票包括增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票和增值税电子专用发票。

10.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税申报方式包括按月申报、按季申报、按年申报和纳税人自行选择申报方式。

11.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的申报方式包括年度申报、季度申报、按月申报和纳税人自行选择申报方式。

12.A,B,C,D

解析思路：增值税的征收管理包括增值税专用发票管理、纳税申报、纳税评估和纳税检查。

13.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的征收管理包括企业所得税申报、汇算清缴、纳税评估和纳税检查。

14.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的征收管理包括个人所得税申报、汇算清缴、纳税评估和纳税检查。

15.A,B,C,D

解析思路：增值税的减免税包括减免税的申请、审批、执行和监督。

16.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的减免税包括减免税的申请、审批、执行和监督。

17.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的减免税包括减免税的申请、审批、执行和监督。

18.A,B,C,D

解析思路：增值税的税收优惠包括税收优惠的申请、审批、执行和监督。

19.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的税收优惠包括税收优惠的申请、审批、执行和监督。

20.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的税收优惠包括税收优惠的申请、审批、执行和监督。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税务管理上有不同的要求。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税期限为按月、按季、按年申报，具体由纳税人自行选择。

3.√

解析思路：个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。

4.√

解析思路：企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，应纳税所得额等于收入总额减去成本、费用、税金等扣除项目。

5.√

解析思路：增值税专用发票只能由一般纳税人开具，小规模纳税人不得开具。

6.√

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。

7.×

解析思路：企业发生的广告费和业务宣传费支出，在计算企业所得税应纳税所得额时不能全额扣除。

8.√

解析思路：企业所得税的减免税政策包括税收优惠和税收减免两种形式。

9.√

解析思路：个人所得税的申报方式包括自行申报和代扣代缴两种。

10.√

解析思路：增值税的纳税申报可以通过电子方式提交，也可以通过纸质方式提交。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的开具条件和要求。

解析思路：列出增值税专用发票的开具条件，如纳税人