2025年税务师考试技巧传授试题及答案

2025年税务师考试技巧传授试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？

A.按规定提取的职工福利费

B.按规定提取的职工教育经费

C.按规定提取的工会经费

D.超过规定标准的业务招待费

3.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.个体工商户

4.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.9%征收率

5.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些属于营业外收入？

A.销售货物收入

B.出售无形资产收入

C.投资收益

D.政府补助

6.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.转让不动产

7.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.销售货物收入

B.提供加工、修理修配劳务收入

C.出口货物收入

D.政府补助

8.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.出口货物

C.提供教育服务

D.提供医疗服务

9.下列哪些属于企业所得税的减税、免税优惠？

A.高新技术企业

B.转让技术所得

C.政府补助

D.财政性资金

10.下列哪些属于增值税的扣税凭证？

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.增值税电子普通发票

D.增值税普通发票（卷式）

11.下列哪些属于企业所得税的纳税申报期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.需要补税的，在补税期限前

12.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.提供加工、修理修配劳务，为提供劳务的当天

C.出口货物，为货物离境的当天

D.转让不动产，为转让合同签订的当天

13.下列哪些属于企业所得税的纳税申报方式？

A.纳税人自行申报

B.税务代理申报

C.税务机关代为申报

D.税务机关通知申报

14.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.销售货物的，在货物所在地

B.提供加工、修理修配劳务的，在劳务发生地

C.出口货物的，在货物出口地

D.转让不动产的，在不动产所在地

15.下列哪些属于企业所得税的纳税申报资料？

A.企业所得税纳税申报表

B.企业所得税纳税申报表附表

C.相关财务会计报表

D.税务机关要求提供的其他资料

16.下列哪些属于增值税的纳税申报期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.需要补税的，在补税期限前

17.下列哪些属于企业所得税的纳税义务发生时间？

A.销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.提供加工、修理修配劳务，为提供劳务的当天

C.出口货物，为货物离境的当天

D.转让不动产，为转让合同签订的当天

18.下列哪些属于企业所得税的纳税申报方式？

A.纳税人自行申报

B.税务代理申报

C.税务机关代为申报

D.税务机关通知申报

19.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.销售货物的，在货物所在地

B.提供加工、修理修配劳务的，在劳务发生地

C.出口货物的，在货物出口地

D.转让不动产的，在不动产所在地

20.下列哪些属于企业所得税的纳税申报资料？

A.企业所得税纳税申报表

B.企业所得税纳税申报表附表

C.相关财务会计报表

D.税务机关要求提供的其他资料

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的应纳税所得额等于企业的收入总额减去成本、费用、税金和损失后的余额。（）

3.增值税的征收率分为6%、9%、13%三个档次。（）

4.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的职工福利费不得超过企业职工工资总额的14%。（）

5.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的职工教育经费不得超过企业职工工资总额的2.5%。（）

6.企业转让技术所得可以享受企业所得税的减免优惠。（）

7.企业在申报增值税时，可以同时使用增值税专用发票和增值税普通发票。（）

8.企业所得税的纳税申报期限为每年4月30日前。（）

9.增值税的纳税义务发生时间为货物交付的当天。（）

10.企业在申报企业所得税时，应当附送相关财务会计报表。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.简述企业所得税的应税所得项目。

3.简述增值税的简易计税方法及其适用范围。

4.简述企业所得税的税收优惠政策。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税和消费税的区别及其在税收政策中的地位和作用。

2.论述企业所得税在促进我国经济社会发展中的作用和影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABC

解析思路：在计算应纳税所得额时，可以扣除的支出包括职工福利费、职工教育经费和工会经费，但业务招待费超过规定标准的不可以扣除。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业和个体工商户。

4.ABCD

解析思路：增值税的简易计税方法包括3%、5%、6%和9%四个征收率。

5.BCD

解析思路：营业外收入不包括销售货物收入，而是指与企业日常经营活动无直接关系的各项收入。

6.ABCD

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出口货物和转让不动产。

7.ABCD

解析思路：企业所得税的应税所得包括销售货物收入、提供加工修理修配劳务收入、出口货物收入和政府补助。

8.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售自产农产品、出口货物、提供教育服务和提供医疗服务。

9.ABC

解析思路：企业所得税的减税、免税优惠包括高新技术企业、转让技术所得和政府补助。

10.ABC

解析思路：增值税的扣税凭证包括增值税专用发票、增值税普通发票和增值税电子普通发票。

11.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报期限包括每月、每季度、每年以及需要补税的，在补税期限前。

12.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务发生时间包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出口货物和转让不动产的特定时间点。

13.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报方式包括纳税人自行申报、税务代理申报、税务机关代为申报和税务机关通知申报。

14.ABCD

解析思路：增值税的纳税地点包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出口货物和转让不动产的特定地点。

15.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报资料包括企业所得税纳税申报表、企业所得税纳税申报表附表、相关财务会计报表和税务机关要求提供的其他资料。

16.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报期限包括每月、每季度、每年以及需要补税的，在补税期限前。

17.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务发生时间包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出口货物和转让不动产的特定时间点。

18.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报方式包括纳税人自行申报、税务代理申报、税务机关代为申报和税务机关通知申报。

19.ABCD

解析思路：增值税的纳税地点包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出口货物和转让不动产的特定地点。

20.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报资料包括企业所得税纳税申报表、企业所得税纳税申报表附表、相关财务会计报表和税务机关要求提供的其他资料。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税的纳税人定义符合题目描述。

2.√

解析思路：企业所得税的应纳税所得额计算方法符合题目描述。

3.×

解析思路：增值税的征收率不包括13%，而是6%、9%、13%三个档次。

4.√

解析思路：职工福利费的扣除比例符合题目描述。

5.√

解析思路：职工教育经费的扣除比例符合题目描述。

6.√

解析思路：转让技术所得可以享受企业所得税的减免优惠符合题目描述。

7.√

解析思路：增值税的扣税凭证种类符合题目描述。

8.×

解析思路：企业所得税的纳税申报期限不是每年4月30日前，而是根据具体规定。

9.√

解析思路：增值税的纳税义务发生时间符合题目描述。

10.√

解析思路：企业所得税的纳税申报资料要求符合题目描述。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.纳税义务发生时间：销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；提供加工、修理修配劳务，为提供劳务的当天；出口货物，为货物离境的当天；转让不动产，为转让合同签订的当天。

2.应税所得项目：销售货物收入、提供加工修理修配劳务收入、出口货物收入、政府补助、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、股息收入、红利收入、其他收入。

3.简易计税方法：包括3%、5%、6%和9%四个征收率，适用于小规模纳税人、部分特定行业和特定项目。

4.税收优惠政策：包括高新技术企业优惠、小型微利企业优惠、技术改造优惠、研发费用加