2025年税务师考试经验总结试题及答案

2025年税务师考试经验总结试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是（）。

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买低值易耗品支付的增值税

D.购买服务支付的增值税

3.下列哪些属于企业所得税的应税所得？（）

A.利息收入

B.股息收入

C.资产转让所得

D.股票投资收益

4.企业发生的下列支出中，不属于企业所得税税前扣除的是（）。

A.税收滞纳金

B.职工福利费

C.技术研发费用

D.广告费用

5.下列哪些属于个人所得税的征税范围？（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

6.个人所得税的税率分为哪几个档次？（）

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

7.下列哪些属于增值税的免税项目？（）

A.农业生产者销售的自产农产品

B.非营利性医疗机构提供的医疗服务

C.基础设施项目

D.纳税人提供的国际运输服务

8.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额转出的是（）。

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买低值易耗品支付的增值税

D.购买服务支付的增值税

9.下列哪些属于企业所得税的免税所得？（）

A.国债利息收入

B.财产转让所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

10.个人所得税的计税依据包括哪些？（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

11.下列哪些属于增值税的简易计税方法？（）

A.3%的征收率

B.5%的征收率

C.6%的征收率

D.9%的征收率

12.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额转出的是（）。

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买低值易耗品支付的增值税

D.购买服务支付的增值税

13.下列哪些属于企业所得税的免税所得？（）

A.国债利息收入

B.财产转让所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

14.个人所得税的计税依据包括哪些？（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

15.下列哪些属于增值税的简易计税方法？（）

A.3%的征收率

B.5%的征收率

C.6%的征收率

D.9%的征收率

16.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额转出的是（）。

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买低值易耗品支付的增值税

D.购买服务支付的增值税

17.下列哪些属于企业所得税的免税所得？（）

A.国债利息收入

B.财产转让所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

18.个人所得税的计税依据包括哪些？（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

19.下列哪些属于增值税的简易计税方法？（）

A.3%的征收率

B.5%的征收率

C.6%的征收率

D.9%的征收率

20.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额转出的是（）。

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买低值易耗品支付的增值税

D.购买服务支付的增值税

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业购进的固定资产可以抵扣增值税进项税额。（）

3.企业所得额是指企业在一定期间内的全部收入减去全部成本、费用、税金后的余额。（）

4.个人所得税的税率是固定的，不受所得额的影响。（）

5.增值税的简易计税方法适用于所有小规模纳税人。（）

6.企业发生的广告费用可以在企业所得税税前扣除。（）

7.个人出租房屋所得属于个人所得税的财产租赁所得。（）

8.增值税的征收率分为6%、9%、13%三个档次。（）

9.企业发生的职工福利费可以全额在企业所得税税前扣除。（）

10.个人所得税的应纳税所得额是指个人的全部收入减去个人所得税费用扣除标准后的余额。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征收管理流程。

2.如何计算企业所得税的应纳税所得额？

3.个人所得税的纳税申报有哪些方式？

4.简述税务师在为企业提供税务服务时应当遵循的原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策对企业经营的影响，并结合实际案例进行分析。

2.探讨税务师在防范企业税务风险中的作用，并提出相应的建议。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.B

解析思路：购买固定资产支付的增值税不能抵扣，因为固定资产的增值税进项税额不计入进项税额抵扣范围。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的应税所得包括利息收入、股息收入、资产转让所得和股票投资收益。

4.A

解析思路：税收滞纳金不得在企业所得税税前扣除。

5.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和利息、股息、红利所得。

6.ABCD

解析思路：个人所得税的税率分为3%、10%、20%、25%四个档次。

7.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、非营利性医疗机构提供的医疗服务、基础设施项目和纳税人提供的国际运输服务。

8.B

解析思路：购买固定资产支付的增值税不能转出，因为固定资产的增值税进项税额不计入进项税额转出范围。

9.A

解析思路：国债利息收入属于企业所得税的免税所得。

10.ABCD

解析思路：个人所得税的计税依据包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和利息、股息、红利所得。

11.ABCD

解析思路：增值税的简易计税方法包括3%、5%、6%、9%的征收率。

12.B

解析思路：购买固定资产支付的增值税不能转出，因为固定资产的增值税进项税额不计入进项税额转出范围。

13.A

解析思路：国债利息收入属于企业所得税的免税所得。

14.ABCD

解析思路：个人所得税的计税依据包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和利息、股息、红利所得。

15.ABCD

解析思路：增值税的简易计税方法包括3%、5%、6%、9%的征收率。

16.B

解析思路：购买固定资产支付的增值税不能转出，因为固定资产的增值税进项税额不计入进项税额转出范围。

17.A

解析思路：国债利息收入属于企业所得税的免税所得。

18.ABCD

解析思路：个人所得税的计税依据包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和利息、股息、红利所得。

19.ABCD

解析思路：增值税的简易计税方法包括3%、5%、6%、9%的征收率。

20.B

解析思路：购买固定资产支付的增值税不能转出，因为固定资产的增值税进项税额不计入进项税额转出范围。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.对

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，这是增值税征收管理的基本规定。

2.错

解析思路：企业购进的固定资产支付的增值税可以抵扣，但仅限于购进用于生产经营的固定资产。

3.错

解析思路：企业所得额是指企业在一定期间内的全部收入减去全部成本、费用、税金后的余额，不包括免税收入。

4.错

解析思路：个人所得税的税率是累进制的，随着所得额的增加，税率也会相应提高。

5.错

解析思路：简易计税方法适用于小规模纳税人和特定一般纳税人，并非所有小规模纳税人。

6.对

解析思路：企业发生的广告费用可以在企业所得税税前扣除，但需符合相关条件。

7.