2025年税务师考试重要考点的实践运用与应用试题及答案

2025年税务师考试重要考点的实践运用与应用试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的有：

A.在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为增值税纳税人

B.进口货物的收货人为增值税纳税人

C.在我国境内提供应税服务的，为增值税纳税人

D.在我国境内转让无形资产的，为增值税纳税人

2.下列关于企业所得税的计税依据，正确的有：

A.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额

B.应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额

C.企业所得税的计税依据不包括企业发生的公益性捐赠支出

D.企业所得税的计税依据不包括企业发生的职工福利费支出

3.下列关于个人所得税的税率，正确的有：

A.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

B.超额累进税率适用于工资、薪金所得

C.比例税率适用于稿酬所得、特许权使用费所得等

D.个人所得税的税率最高为45%

4.下列关于增值税专用发票管理的说法，正确的有：

A.增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制

B.增值税专用发票实行实名制管理

C.增值税专用发票应当按照规定使用，不得转让、倒卖、虚开、伪造

D.增值税专用发票的领用、开具、保管、缴销等环节应当符合国家有关规定

5.下列关于企业所得税纳税申报的期限，正确的有：

A.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

B.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并结清应缴应退税款

C.企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当附送财务会计报告和其他有关资料

D.企业在报送企业所得税纳税申报表时，可以不附送财务会计报告和其他有关资料

6.下列关于个人所得税的源泉扣缴，正确的有：

A.个人所得税的源泉扣缴是指支付所得的单位或者个人为扣缴义务人

B.扣缴义务人应当按照国家规定办理扣缴税款申报

C.扣缴义务人应当按照国家规定将扣缴的税款缴纳给税务机关

D.扣缴义务人可以自行决定是否进行源泉扣缴

7.下列关于增值税的税收优惠政策，正确的有：

A.对小微企业免征增值税

B.对国家重点扶持的公共基础设施项目免征增值税

C.对从事农、林、牧、渔业项目的企业减半征收增值税

D.对出口货物实行零税率政策

8.下列关于企业所得税的税收优惠政策，正确的有：

A.对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

B.对符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税

C.对符合条件的技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税

D.对符合条件的环境保护、节能节水项目的企业减按10%的税率征收企业所得税

9.下列关于个人所得税的税收优惠政策，正确的有：

A.对工资、薪金所得减除费用5000元

B.对稿酬所得减除费用800元

C.对特许权使用费所得减除费用800元

D.对财产租赁所得减除费用800元

10.下列关于增值税的征收管理，正确的有：

A.增值税的征收管理实行属地征收、分级管理

B.增值税的征收管理实行申报纳税制度

C.增值税的征收管理实行电子发票制度

D.增值税的征收管理实行税收保全和强制执行制度

11.下列关于企业所得税的征收管理，正确的有：

A.企业所得税的征收管理实行申报纳税制度

B.企业所得税的征收管理实行年度纳税申报制度

C.企业所得税的征收管理实行源泉扣缴制度

D.企业所得税的征收管理实行税收保全和强制执行制度

12.下列关于个人所得税的征收管理，正确的有：

A.个人所得税的征收管理实行源泉扣缴制度

B.个人所得税的征收管理实行年度纳税申报制度

C.个人所得税的征收管理实行代扣代缴制度

D.个人所得税的征收管理实行税收保全和强制执行制度

13.下列关于增值税的发票管理，正确的有：

A.增值税专用发票应当按照规定开具

B.增值税专用发票应当按照规定保存

C.增值税专用发票应当按照规定报送税务机关

D.增值税专用发票应当按照规定缴销

14.下列关于企业所得税的财务会计报告，正确的有：

A.企业应当依照国家统一的会计制度编制财务会计报告

B.企业应当依照国家统一的会计制度编制年度财务会计报告

C.企业应当依照国家统一的会计制度编制季度财务会计报告

D.企业应当依照国家统一的会计制度编制月度财务会计报告

15.下列关于个人所得税的纳税申报，正确的有：

A.个人应当依照国家规定办理个人所得税纳税申报

B.个人应当依照国家规定办理个人所得税年度纳税申报

C.个人应当依照国家规定办理个人所得税季度纳税申报

D.个人应当依照国家规定办理个人所得税月度纳税申报

16.下列关于增值税的税收筹划，正确的有：

A.通过合理选择供应商降低采购成本

B.通过合理选择纳税人身份降低税负

C.通过合理选择计税方法降低税负

D.通过合理选择税收优惠政策降低税负

17.下列关于企业所得税的税收筹划，正确的有：

A.通过合理选择投资方向降低税负

B.通过合理选择会计政策降低税负

C.通过合理选择税收优惠政策降低税负

D.通过合理选择资产折旧方法降低税负

18.下列关于个人所得税的税收筹划，正确的有：

A.通过合理选择纳税方式降低税负

B.通过合理选择纳税时间降低税负

C.通过合理选择税收优惠政策降低税负

D.通过合理选择捐赠方式降低税负

19.下列关于增值税的纳税申报，正确的有：

A.增值税纳税申报应当真实、准确、完整

B.增值税纳税申报应当及时、完整

C.增值税纳税申报应当符合国家有关规定

D.增值税纳税申报可以不真实、不准确、不完整

20.下列关于企业所得税的纳税申报，正确的有：

A.企业所得税纳税申报应当真实、准确、完整

B.企业所得税纳税申报应当及时、完整

C.企业所得税纳税申报应当符合国家有关规定

D.企业所得税纳税申报可以不真实、不准确、不完整

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业和个人。（）

2.企业所得税的计税依据仅包括企业的收入总额。（）

3.个人所得税的税率最高为45%，适用于所有纳税人。（）

4.增值税专用发票可以转让、倒卖、虚开、伪造。（）

5.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并结清应缴应退税款。（）

6.个人所得税的源泉扣缴是指支付所得的单位或者个人自行决定是否进行扣缴。（）

7.对小微企业免征增值税的政策适用于所有小微企业。（）

8.对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税，适用于所有高新技术企业。（）

9.个人所得税的纳税申报可以不真实、不准确、不完整。（）

10.增值税的征收管理实行电子发票制度，所有企业必须使用电子发票。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的管理要求。

2.简述企业所得税年度纳税申报的主要内容。

3.简述个人所得税的源泉扣缴制度。

4.简述增值税的税收优惠政策对纳税人的影响。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收筹划在企业经营中的重要性及其对企业财务状况的影响。

2.论述税收政策在促进经济结构调整中的作用及其对国民经济的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路：

1.答案：ABC

解析思路：根据增值税纳税人的定义，选项A、B、C均符合；选项D错误，转让无形资产属于营业税的征税范围。

2.答案：AB

解析思路：应纳税所得额的计算公式中包含不征税收入、免税收入、扣除项目和亏损弥补，选项A、B正确；选项C、D错误，公益性捐赠支出和职工福利费支出均属于扣除项目。

3.答案：ABC

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，选项A、B、C正确；选项D错误，最高税率应为45%，而非50%。

4.答案：ABC

解析思路：增值税专用发票的管理要求包括印制、实名制、使用、保管、报送和缴销，选项A、B、C正确；选项D错误，增值税专用发票不得转让、倒卖、虚开、伪造。

5.答案：ABC

解析思路：企业所得税纳税申报的期限包括预缴和年度申报，选项A、B、C正确；选项D错误，年度申报期限为年度终了之日起5个月内。

6.答案：ABC

解析思路：个人所得税的源泉扣缴涉及扣缴义务人、申报、缴纳，选项A、B、C正确；选项D错误，扣缴义务人必须进行源泉扣缴。

7.答案：ABCD

解析思路：增值税的税收优惠政策包括小微企业免征、公共基础设施项目免征、农渔业项目减半征收和出口货物零税率，选项A、B、C、D均正确。

8.答案：ABC

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业减半征收、小型微利企业减半征收、技术先进型服务企业减半征收和环保节能节水项目减半征收，选项A、B、C正确；选项D错误，减半征收而非全额征收。

9.答案：ABC

解析思路：个人所得税的税收优惠政策包括工资薪金所得减除费用、稿酬所得减除费用、特许权使用费所得减除费用和财产租赁所得减除费用，选项A、B、C正确；选项D错误，减除费用而非加计扣除。

10.答案：ABC

解析思路：增值税的征收管理包括属地征收、分级管理、申报纳税、电子发票和税收保全，选项A、B、C正确；选项D错误，增值税征收管理要求真实、准确、完整。

二、判断题答案及解析思路：

1.正确

解析思路：根据增值税纳税人的定义，选项正确。

2.错误

解析思路：企业所得税的计税依据包括收入总额和扣除项目，选项错误。

3.错误

解析思路：个人所得税的最高税率为45%，但并非适用于所有纳税人，选项错误。

4.错误

解析思路：增值税专用发票不得转让、倒卖、虚开、伪造，选项错误。

5.正确

解析思路：根据企业所得税年度纳税申报的规定，选项正确。

6.错误

解析思路：个人所得税的源泉扣缴是扣缴义务人的法定义务，选项错误。

7.正确

解析思路：小微企业免征增值税政策适用于所有小微企业，选项正确。

8.正确

解析思路：高新技术企业减半征收企业所得税政策适用于所有高新技术企业，选项正确。

9.错误

解析思路：个人所得税的纳税申报要求真实、准确、完整，选项错误。

10.正确

解析思路：增值税的征收管理要求实行电子发票制度，选项正确。

三、简答题答案及解析思路：

1.答案：增值税专用发票的管理要求包括印制、实名制、使用、保管、报送和缴销。

解析思路：根据增值税专用发票的管理规定，列出管理要求。

2.答案：企业所得税年度纳税申报的主要内容有企业基本信息、收入总额、扣除项目、应纳税所得额、应纳税额、退税和减免税等。

解析思路：根据企业所得税年度纳税申报的内容，列出主要内容。

3.答案：个人所得税的源泉扣缴制度要求支付所得的单位或者个人作为扣缴义务人，依法代扣代缴税款，并按规定办理申报。

解析思路：根据个人所得税的源泉扣缴制度，描述制度要求。

4.答案：增值税的税收优惠政策对纳税人的影响包括降低税负、鼓励投资、促进经济增长等。

解析思路：根据增值税的税收优惠政策，