2025年税务师考试准确把握考情试题及答案

2025年税务师考试准确把握考情试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.按照税收法定原则，下列说法正确的是？（）

A.税法由立法机关制定

B.税收征收管理活动应当遵循法定程序

C.税收政策应当公开透明

D.纳税人有权依法申请行政复议和提起行政诉讼

3.下列关于企业所得税的说法，正确的是？（）

A.企业所得税的纳税人为取得收入的居民企业和在中国境内设立机构、场所且取得的所得与所设机构、场所有实际联系的非居民企业

B.企业所得税的计税依据为企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额

C.企业所得税的税率为25%

D.企业所得税的纳税期限为一个纳税年度

4.下列哪些属于增值税的价外费用？（）

A.收取的代垫运费

B.收取的包装费

C.收取的代收代垫款项

D.收取的违约金

5.下列关于增值税发票管理的规定，正确的是？（）

A.增值税专用发票由税务机关免费发放

B.增值税专用发票限于增值税一般纳税人领购使用

C.增值税专用发票应当按照规定的格式和内容开具

D.增值税专用发票应当按照规定的保管期限进行保管

6.下列关于个人所得税的说法，正确的是？（）

A.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所或者无住所而在中国境内居住满一年的个人，以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人

B.个人所得税的税率为累进税率

C.个人所得税的计税依据为纳税人的应纳税所得额

D.个人所得税的征收管理遵循源泉扣缴的原则

7.下列关于房产税的说法，正确的是？（）

A.房产税的纳税人为房产的所有人或者经营管理人

B.房产税的计税依据为房产原值减除一定比例后的余额

C.房产税的税率按照房产的种类和用途不同而有所区别

D.房产税的征收管理遵循属地管辖原则

8.下列关于契税的说法，正确的是？（）

A.契税的纳税人为房屋、土地权属的承受人

B.契税的计税依据为房屋、土地权属的成交价格或者市场价格

C.契税的税率按照房屋、土地权属的种类和用途不同而有所区别

D.契税的征收管理遵循属地管辖原则

9.下列关于资源税的说法，正确的是？（）

A.资源税的纳税人为资源开采、生产、销售或者使用单位

B.资源税的计税依据为资源的开采、生产、销售或者使用的数量

C.资源税的税率按照资源种类、品质、用途和地理位置不同而有所区别

D.资源税的征收管理遵循属地管辖原则

10.下列关于土地增值税的说法，正确的是？（）

A.土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

B.土地增值税的计税依据为纳税人转让房地产所取得的增值额

C.土地增值税的税率按照房地产的种类、用途和增值率不同而有所区别

D.土地增值税的征收管理遵循属地管辖原则

11.下列关于印花税的说法，正确的是？（）

A.印花税的纳税人为在中华人民共和国境内设立、领受规定的应税凭证的单位和个人

B.印花税的计税依据为应税凭证的金额

C.印花税的税率按照应税凭证的种类和金额不同而有所区别

D.印花税的征收管理遵循属地管辖原则

12.下列关于关税的说法，正确的是？（）

A.关税的纳税人为进口货物的收货人、出口货物的发货人以及接受海关监管的货物

B.关税的计税依据为进口货物的完税价格

C.关税的税率按照进口货物的种类、用途和产地不同而有所区别

D.关税的征收管理遵循属地管辖原则

13.下列关于城市维护建设税的说法，正确的是？（）

A.城市维护建设税的纳税人为在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人

B.城市维护建设税的计税依据为增值税、消费税的应纳税额

C.城市维护建设税的税率按照城市级别不同而有所区别

D.城市维护建设税的征收管理遵循属地管辖原则

14.下列关于烟叶税的说法，正确的是？（）

A.烟叶税的纳税人为烟叶生产者、收购者以及受委托代为收购烟叶的单位和个人

B.烟叶税的计税依据为烟叶的收购价格

C.烟叶税的税率按照烟叶的种类、品质和用途不同而有所区别

D.烟叶税的征收管理遵循属地管辖原则

15.下列关于船舶吨税的说法，正确的是？（）

A.船舶吨税的纳税人为在中国境内航行、停泊、装卸货物的船舶所有人或者经营人

B.船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位

C.船舶吨税的税率按照船舶的种类、用途和吨位不同而有所区别

D.船舶吨税的征收管理遵循属地管辖原则

16.下列关于车辆购置税的说法，正确的是？（）

A.车辆购置税的纳税人为在中国境内购置机动车辆的单位和个人

B.车辆购置税的计税依据为车辆的价格

C.车辆购置税的税率按照车辆的种类、用途和排量不同而有所区别

D.车辆购置税的征收管理遵循属地管辖原则

17.下列关于环境保护税的说法，正确的是？（）

A.环境保护税的纳税人为在中国境内排放应税污染物或者产生应税废弃物的单位和个人

B.环境保护税的计税依据为排放应税污染物的数量或者产生应税废弃物的数量

C.环境保护税的税率按照应税污染物的种类、排放量和污染程度不同而有所区别

D.环境保护税的征收管理遵循属地管辖原则

18.下列关于文化事业建设费的说法，正确的是？（）

A.文化事业建设费的纳税人为在中国境内从事文化活动的单位和个人

B.文化事业建设费的计税依据为文化活动的收入

C.文化事业建设费的税率按照文化活动的种类、规模和收入不同而有所区别

D.文化事业建设费的征收管理遵循属地管辖原则

19.下列关于地方教育附加的说法，正确的是？（）

A.地方教育附加的纳税人为在中国境内从事生产经营活动的单位和个人

B.地方教育附加的计税依据为增值税、消费税的应纳税额

C.地方教育附加的税率按照地区、行业和规模不同而有所区别

D.地方教育附加的征收管理遵循属地管辖原则

20.下列关于水资源税的说法，正确的是？（）

A.水资源税的纳税人为在中国境内开采、利用、消耗水资源的单位和个人

B.水资源税的计税依据为水资源的开采、利用、消耗数量

C.水资源税的税率按照水资源的种类、用途和开采、利用、消耗数量不同而有所区别

D.水资源税的征收管理遵循属地管辖原则

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的一般纳税人和小规模纳税人都可以开具增值税专用发票。（）

2.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的纳税义务人包括中国公民、个体工商户和在中国境内有住所的非居民个人。（）

4.房产税的计税依据为房产的评估价值。（）

5.契税的纳税人在缴纳契税后，可以获得契税完税凭证。（）

6.资源税的征收范围包括矿产资源、水资源和土地资源。（）

7.土地增值税的纳税人在转让房地产时，需要缴纳土地增值税。（）

8.印花税的纳税人在签订合同或者取得凭证后，需要缴纳印花税。（）

9.关税的征收管理遵循国际惯例和国内法律法规。（）

10.城市维护建设税的纳税人在缴纳增值税、消费税的同时，也需要缴纳城市维护建设税。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分类及其认定标准。

2.简述企业所得税的税收优惠措施。

3.简述个人所得税的征收管理原则。

4.简述房产税的征收范围和税率。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何准确把握税收政策变化对税务师工作的影响。

2.论述税务师在税收筹划中的角色和作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABCD

解析思路：税收法定原则要求税法由立法机关制定，税收征收管理活动应当遵循法定程序，税收政策应当公开透明，纳税人有权依法申请行政复议和提起行政诉讼。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税人为取得收入的居民企业和在中国境内设立机构、场所且取得的所得与所设机构、场所有实际联系的非居民企业，计税依据为收入总额减除各项扣除后的余额，税率为25%，纳税期限为一个纳税年度。

4.ABCD

解析思路：增值税的价外费用包括收取的代垫运费、包装费、代收代垫款项和违约金。

5.ABCD

解析思路：增值税专用发票由税务机关免费发放，限于增值税一般纳税人领购使用，应当按照规定的格式和内容开具，并按照规定的保管期限进行保管。

6.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税人为在中国境内有住所或者无住所而在中国境内居住满一年的个人，以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，税率为累进税率，计税依据为应纳税所得额，征收管理遵循源泉扣缴的原则。

7.ABCD

解析思路：房产税的纳税人为房产的所有人或者经营管理人，计税依据为房产原值减除一定比例后的余额，税率按照房产的种类和用途不同而有所区别，征收管理遵循属地管辖原则。

8.ABCD

解析思路：契税的纳税人为房屋、土地权属的承受人，计税依据为房屋、土地权属的成交价格或者市场价格，税率按照房屋、土地权属的种类和用途不同而有所区别，征收管理遵循属地管辖原则。

9.ABCD

解析思路：资源税的纳税人为资源开采、生产、销售或者使用单位，计税依据为资源的开采、生产、销售或者使用的数量，税率按照资源种类、品质、用途和地理位置不同而有所区别，征收管理遵循属地管辖原则。

10.ABCD

解析思路：土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，计税依据为纳税人转让房地产所取得的增值额，税率按照房地产的种类、用途和增值率不同而有所区别，征收管理遵循属地管辖原则。

11.ABCD

解析思路：印花税的纳税人为在中华人民共和国境内设立、领受规定的应税凭证的单位和个人，计税依据为应税凭证的金额，税率按照应税凭证的种类和金额不同而有所区别，征收管理遵循属地管辖原则。

12.ABCD

解析思路：关税的纳税人为进口货物的收货人、出口货物的发货人以及接受海关监管的货物，计税依据为进口货物的完税价格，税率按照进口货物的种类、用途和产地不同而有所区别，征收管理遵循属地管辖原则。

13.ABCD

解析思路：城市维护建设税的纳税人为在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人，计税依据为增值税、消费税的应纳税额，税率按照城市级别不同而有所区别，征收管理遵循属地管辖原则。

14.ABCD

解析思路：烟叶税的纳税人为烟叶生产者、收购者以及受委托代为收购烟叶的单位和个人，计税依据为烟叶的收购价格，税率按照烟叶的种类、品质和用途不同而有所区别，征收管理遵循属地管辖原则。

15.ABCD

解析思路：船舶吨税的纳税人为在中国境内航行、停泊、装卸货物的船舶所有人或者经营人，计税依据为船舶的净吨位，税率按照船舶的种类、用途和吨位不同而有所区别，征收管理遵循属地管辖原则。

16.ABCD

解析思路：车辆购置税的纳税人为在中国境内购置机动车辆的单位和个人，计税依据为车辆的价格，税率按照车辆的种类、用途和排量不同而有所区别，征收管理遵循属地管辖原则。

17.ABCD

解析思路：环境保护税的纳税人为在中国境内排放应税污染物或者产生应税废弃物的单位和个人，计税依据为排放应税污染物的数量或者产生应税废弃物的数量，税率按照应税污染物的种类、排放量和污染程度不同而有所区别，征收管理遵循属地管辖原则。

18.ABCD

解析思路：文化事业建设费的纳税人为在中国境内从事文化活动的单位和个人，计税依据为文化活动的收入，税率按照文化活动的种类、规模和收入不同而有所区别，征收管理遵循属地管辖原则。

19.ABCD

解析思路：地方教育附加的纳税人为在中国境内从事生产经营活动的单位和个人，计税依据为增值税、消费税的应纳税额，税率按照地区、行业和规模不同而有所区别，征收管理遵循属地管辖原则。

20.ABCD

解析思路：水资源税的纳税人为在中国境内开采、利用、消耗水资源的单位和个人，计税依据为水资源的开采、利用、消耗数量，税率按照水资源的种类、用途和开采、利用、消耗数量不同而有所区别，征收管理遵循属地管辖原则。

二、判断题

1.×

解析思路：增值税专用发票由一般纳税人领购使用，小规模纳税人不得领购使用增值税专用发票。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税年度规定为公历1月1日起至12月31日止。

3.√

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括中国公民、个体工商户和在中国境内有住所的非居民个人。

4.×

解析思路：房产税的计税依据为房产的评估价值，而非原值。

5.√

解析思路：契税的纳税人在缴纳契税后，可以获得契税完税凭证。

6.√

解析思路：资源税的征收范围包括矿产资源、水资源和土地资源。

7.√

解析思路：土地增值税的纳税人在转让房地产时，需要缴纳土地增值税。

8.√

解析思路：印花税的纳税人在签订合同或者取得凭证后，需要缴纳印花税。

9.√

解析思路：关税的征收管理遵循国际惯例和国内法律法规。

10.√

解析思路：城市维护建设税的纳税人在缴纳增值税、消费税的同