2025年税务师考试体系化知识复习试题及答案

2025年税务师考试体系化知识复习试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的表述中，正确的有（）。

A.增值税是对销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物征收的一种流转税

B.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

C.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率

D.增值税的计算公式为：应纳税额=销售额×税率-进项税额

2.下列关于企业所得税的表述中，正确的有（）。

A.企业所得税是对企业和其他组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税

B.企业所得税的纳税人包括在中国境内注册登记的企业和其他组织

C.企业所得税的税率为25%

D.企业所得税的计算公式为：应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

3.下列关于个人所得税的表述中，正确的有（）。

A.个人所得税是对个人取得的各项所得征收的一种税

B.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年的个人

C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

D.个人所得税的计算公式为：应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

4.下列关于房产税的表述中，正确的有（）。

A.房产税是对房产所有人、承典人或者使用人征收的一种税

B.房产税的计税依据为房产原值或者房产租金收入

C.房产税的税率分为比例税率和超额累进税率

D.房产税的计算公式为：应纳税额=房产原值×税率或者房产租金收入×税率

5.下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的有（）。

A.城镇土地使用税是对城镇土地使用者征收的一种税

B.城镇土地使用税的计税依据为土地面积

C.城镇土地使用税的税率分为比例税率和超额累进税率

D.城镇土地使用税的计算公式为：应纳税额=土地面积×税率

6.下列关于印花税的表述中，正确的有（）。

A.印花税是对凭证、账簿等征收的一种税

B.印花税的计税依据为凭证、账簿的数量

C.印花税的税率分为比例税率和定额税率

D.印花税的计算公式为：应纳税额=凭证、账簿数量×税率

7.下列关于资源税的表述中，正确的有（）。

A.资源税是对资源开采、利用和加工的单位和个人征收的一种税

B.资源税的计税依据为资源产量或者销售额

C.资源税的税率分为比例税率和定额税率

D.资源税的计算公式为：应纳税额=资源产量或者销售额×税率

8.下列关于车船税的表述中，正确的有（）。

A.车船税是对车船的所有权人或者使用权人征收的一种税

B.车船税的计税依据为车船的种类和数量

C.车船税的税率分为比例税率和定额税率

D.车船税的计算公式为：应纳税额=车船种类和数量×税率

9.下列关于契税的表述中，正确的有（）。

A.契税是对房屋、土地等不动产的转让征收的一种税

B.契税的计税依据为不动产的转让价格

C.契税的税率分为比例税率和超额累进税率

D.契税的计算公式为：应纳税额=不动产转让价格×税率

10.下列关于土地增值税的表述中，正确的有（）。

A.土地增值税是对土地增值额征收的一种税

B.土地增值税的计税依据为土地增值额

C.土地增值税的税率分为比例税率和超额累进税率

D.土地增值税的计算公式为：应纳税额=土地增值额×税率

11.下列关于烟叶税的表述中，正确的有（）。

A.烟叶税是对烟叶生产者征收的一种税

B.烟叶税的计税依据为烟叶产量

C.烟叶税的税率分为比例税率和定额税率

D.烟叶税的计算公式为：应纳税额=烟叶产量×税率

12.下列关于车辆购置税的表述中，正确的有（）。

A.车辆购置税是对车辆购置者征收的一种税

B.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格

C.车辆购置税的税率分为比例税率和定额税率

D.车辆购置税的计算公式为：应纳税额=车辆购置价格×税率

13.下列关于关税的表述中，正确的有（）。

A.关税是对进出口货物征收的一种税

B.关税的计税依据为进出口货物的完税价格

C.关税的税率分为比例税率和定额税率

D.关税的计算公式为：应纳税额=进出口货物完税价格×税率

14.下列关于船舶吨税的表述中，正确的有（）。

A.船舶吨税是对进出境船舶征收的一种税

B.船舶吨税的计税依据为船舶的吨位

C.船舶吨税的税率分为比例税率和定额税率

D.船舶吨税的计算公式为：应纳税额=船舶吨位×税率

15.下列关于车辆通行费的表述中，正确的有（）。

A.车辆通行费是对车辆通行特定路段征收的一种费用

B.车辆通行费的计费依据为车辆的类型和通行路段

C.车辆通行费的收费标准由政府制定

D.车辆通行费的计算公式为：通行费=车辆类型×通行路段×收费标准

16.下列关于环境保护税的表述中，正确的有（）。

A.环境保护税是对污染环境、破坏生态的单位和个人征收的一种税

B.环境保护税的计税依据为污染物的排放量

C.环境保护税的税率分为比例税率和定额税率

D.环境保护税的计算公式为：应纳税额=污染物排放量×税率

17.下列关于文化事业建设费的表述中，正确的有（）。

A.文化事业建设费是对文化事业建设征收的一种费用

B.文化事业建设费的计费依据为企业的营业收入

C.文化事业建设费的收费标准由政府制定

D.文化事业建设费的计算公式为：文化事业建设费=营业收入×收费标准

18.下列关于教育费附加的表述中，正确的有（）。

A.教育费附加是对企业和其他组织征收的一种费用

B.教育费附加的计费依据为企业的营业收入

C.教育费附加的收费标准由政府制定

D.教育费附加的计算公式为：教育费附加=营业收入×收费标准

19.下列关于地方教育附加的表述中，正确的有（）。

A.地方教育附加是对企业和其他组织征收的一种费用

B.地方教育附加的计费依据为企业的营业收入

C.地方教育附加的收费标准由政府制定

D.地方教育附加的计算公式为：地方教育附加=营业收入×收费标准

20.下列关于水利建设基金的说法中，正确的有（）。

A.水利建设基金是对企业和其他组织征收的一种费用

B.水利建设基金的计费依据为企业的营业收入

C.水利建设基金的收费标准由政府制定

D.水利建设基金的计算公式为：水利建设基金=营业收入×收费标准

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的税率分为比例税率和超额累进税率，但特殊情况下也可以采用固定税率。（）

3.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年的个人，以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人。（）

4.房产税的计税依据为房产原值或者房产租金收入，其中房产原值是指房产购买时的价格。（）

5.城镇土地使用税的计税依据为土地面积，但实际征收时还需考虑土地的用途和等级。（）

6.印花税是对凭证、账簿等征收的一种税，其税率通常以凭证、账簿的种类和数量为依据。（）

7.资源税的纳税人包括在中国境内开采、生产资源的单位和个人，以及在中国境外开采、生产资源但在中国境内销售的单位和个人。（）

8.车船税的计税依据为车船的种类和数量，不同类型的车船可能适用不同的税率。（）

9.契税的税率通常为固定税率，不随不动产转让价格的变化而变化。（）

10.土地增值税的计税依据为土地增值额，其税率根据土地增值额的不同档次设定不同的税率。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围和税率结构。

2.说明企业所得税的纳税人和所得来源地的认定标准。

3.阐述个人所得税的征收对象和税率种类。

4.简化解释房产税的计税依据和税率设定。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在国民经济中的重要作用，并结合实际案例分析税收政策对经济发展的影响。

2.分析税收征管中存在的难点和问题，并提出相应的改进措施和建议。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围、纳税人、税率和计算公式是增值税的基础知识，应全面掌握。

2.ABC

解析思路：企业所得税的纳税人、税率和计算公式是企业所得税的基础知识，应理解记忆。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税人、税率和计算公式是个人所得税的基础知识，应掌握其征收对象和税率种类。

4.ABCD

解析思路：房产税的征税对象、计税依据、税率和计算公式是房产税的基础知识，应全面了解。

5.ABCD

解析思路：城镇土地使用税的征税对象、计税依据、税率和计算公式是城镇土地使用税的基础知识，应掌握其征收原则。

6.ABCD

解析思路：印花税的征税对象、计税依据、税率和计算公式是印花税的基础知识，应熟悉其征收方式。

7.ABCD

解析思路：资源税的征税对象、计税依据、税率和计算公式是资源税的基础知识，应理解其征收依据。

8.ABCD

解析思路：车船税的征税对象、计税依据、税率和计算公式是车船税的基础知识，应掌握其征收标准。

9.ABCD

解析思路：契税的征税对象、计税依据、税率和计算公式是契税的基础知识，应熟悉其征收流程。

10.ABCD

解析思路：土地增值税的征税对象、计税依据、税率和计算公式是土地增值税的基础知识，应理解其征收依据。

11.ABCD

解析思路：烟叶税的征税对象、计税依据、税率和计算公式是烟叶税的基础知识，应掌握其征收标准。

12.ABCD

解析思路：车辆购置税的征税对象、计税依据、税率和计算公式是车辆购置税的基础知识，应熟悉其征收流程。

13.ABCD

解析思路：关税的征税对象、计税依据、税率和计算公式是关税的基础知识，应理解其征收原则。

14.ABCD

解析思路：船舶吨税的征税对象、计税依据、税率和计算公式是船舶吨税的基础知识，应掌握其征收标准。

15.ABCD

解析思路：车辆通行费的征税对象、计费依据、收费标准是车辆通行费的基础知识，应熟悉其征收流程。

16.ABCD

解析思路：环境保护税的征税对象、计税依据、税率和计算公式是环境保护税的基础知识，应理解其征收原则。

17.ABCD

解析思路：文化事业建设费的计费依据、收费标准是文化事业建设费的基础知识，应熟悉其征收流程。

18.ABCD

解析思路：教育费附加的计费依据、收费标准是教育费附加的基础知识，应熟悉其征收流程。

19.ABCD

解析思路：地方教育附加的计费依据、收费标准是地方教育附加的基础知识，应熟悉其征收流程。

20.ABCD

解析思路：水利建设基金的计费依据、收费标准是水利建设基金的基础知识，应熟悉其征收流程。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，这一表述是正确的。

2.×

解析思路：企业所得税的税率分为比例税率和超额累进税率，特殊情况不适用固定税率，因此此表述错误。

3.√

解析思路：个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年的个人，以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，这一表述是正确的。

4.×

解析思路：房产税的计税依据为房产原值或者房产租金收入，房产原值是指房产购买时的价格加上购置后发生的费用，因此此表述错误。

5.√

解析思路：城镇土地使用税的计税依据为土地面积，实际征收时还需考虑土地的用途和等级，这一表述是正确的。

6.√

解析思路：印花税的税率通常以凭证、账簿的种类和数量为依据，这一表述是正确的。

7.√

解析思路：资源税的纳税人包括在中国境内开采、生产资源的单位和个人，以及在中国境外开采、生产资源但在中国境内销售的单位和个人，这一表述是正确的。

8.√

解析思路：车船税的计税依据为车船的种类和数量，不同类型的车船可能适用不同的税率，这一表述是正确的。

9.×

解析思路：契税的税率通常为固定税率，但也可以根据不动产转让价格的变化而变化，因此此表述错误。

10.√

解析思路：土地增值税的计税依据为土地增值额，其税率根据土地增值额的不同档次设定不同的税率，这一表述是正确的。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的征税范围包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。税率结构分为基本税率、低税率和零税率，基本税率为13%，低税率为9%和6%，零税率适用于出口货物。

2.企业所得税的纳税人包括在中国境内注册登记的企业和其他组织。所得来源地的认定标准是：所得来源于中国境内，包括在中国境内取得的所得、在中国境外取得的但在中国境内使用的所得、在中国境外取得的但与在中国境内从事的经济活动有关的所得。

3.个人所得税的征收对象包括在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年的个人，以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人。税率种类分为超额累进税率和比例税率，超额累进税率适用于工资、薪金所得，比例税率适用于稿酬所得、特许权使用费所得等。

4.房产税的计税依据为房产原值或者房产租金收入。房产原值是指房产购买时的价格加上购置后发生的费用。税率设定根据房产的类型、等级和地区等因素，分为比例税率和超额累进税率。

四、