专业分析税务师考试试题及答案

专业分析税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的有（）。

A.增值税纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

B.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

C.一般纳税人可以抵扣进项税额

D.小规模纳税人不能抵扣进项税额

2.下列关于企业所得税的说法，正确的有（）。

A.企业所得税的纳税人是在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织

B.企业所得税的税率为25%

C.企业所得税实行源泉扣缴

D.企业所得税的计税依据为企业所得额

3.下列关于个人所得税的说法，正确的有（）。

A.个人所得税的纳税人是在中华人民共和国境内，有住所或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人

B.个人所得税的税率为累进税率

C.个人所得税的计税依据为应纳税所得额

D.个人所得税实行源泉扣缴

4.下列关于增值税专用发票的说法，正确的有（）。

A.增值税专用发票是增值税纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物时使用的专用发票

B.增值税专用发票由税务机关统一印制

C.增值税专用发票的金额应当与实际发生的销售额相符

D.增值税专用发票可以作为进项税额的抵扣凭证

5.下列关于企业所得税汇算清缴的说法，正确的有（）。

A.企业所得税汇算清缴是指企业在纳税年度终了后，按照税法规定计算应纳税所得额，进行纳税申报的活动

B.企业所得税汇算清缴的时间为纳税年度终了后的5个月内

C.企业所得税汇算清缴时，企业应当报送年度企业所得税纳税申报表及其附列资料

D.企业所得税汇算清缴时，企业应当结清应纳税款

6.下列关于个人所得税汇算清缴的说法，正确的有（）。

A.个人所得税汇算清缴是指个人在纳税年度终了后，按照税法规定计算应纳税所得额，进行纳税申报的活动

B.个人所得税汇算清缴的时间为纳税年度终了后的3个月内

C.个人所得税汇算清缴时，个人应当报送年度个人所得税纳税申报表及其附列资料

D.个人所得税汇算清缴时，个人应当结清应纳税款

7.下列关于增值税纳税申报的说法，正确的有（）。

A.增值税纳税申报是指增值税纳税人按照税法规定，向税务机关报送增值税纳税申报表及其附列资料的活动

B.增值税纳税申报的时间为每月的15日前

C.增值税纳税申报时，纳税人应当如实申报销售额、销项税额、进项税额等

D.增值税纳税申报时，纳税人应当结清应纳税款

8.下列关于企业所得税纳税申报的说法，正确的有（）。

A.企业所得税纳税申报是指企业按照税法规定，向税务机关报送企业所得税纳税申报表及其附列资料的活动

B.企业所得税纳税申报的时间为年度终了后的5个月内

C.企业所得税纳税申报时，企业应当如实申报所得额、应纳税额等

D.企业所得税纳税申报时，企业应当结清应纳税款

9.下列关于个人所得税纳税申报的说法，正确的有（）。

A.个人所得税纳税申报是指个人按照税法规定，向税务机关报送个人所得税纳税申报表及其附列资料的活动

B.个人所得税纳税申报的时间为年度终了后的3个月内

C.个人所得税纳税申报时，个人应当如实申报所得额、应纳税额等

D.个人所得税纳税申报时，个人应当结清应纳税款

10.下列关于增值税发票管理的说法，正确的有（）。

A.增值税发票管理是指税务机关对增值税发票的印制、领用、开具、保管、核销等环节进行管理

B.增值税发票管理旨在加强增值税发票的监管，防止增值税发票的虚开、偷税、骗税等违法行为

C.增值税发票管理要求纳税人建立健全发票管理制度

D.增值税发票管理要求税务机关加强对发票的监督检查

11.下列关于企业所得税管理的说法，正确的有（）。

A.企业所得税管理是指税务机关对企业所得税的征收、管理、监督等活动

B.企业所得税管理旨在确保企业所得税的及时足额入库，防止企业逃税、骗税等违法行为

C.企业所得税管理要求税务机关建立健全企业所得税管理制度

D.企业所得税管理要求企业建立健全企业所得税内部控制制度

12.下列关于个人所得税管理的说法，正确的有（）。

A.个人所得税管理是指税务机关对个人所得税的征收、管理、监督等活动

B.个人所得税管理旨在确保个人所得税的及时足额入库，防止个人逃税、骗税等违法行为

C.个人所得税管理要求税务机关建立健全个人所得税管理制度

D.个人所得税管理要求个人建立健全个人所得税内部控制制度

13.下列关于增值税税收优惠的说法，正确的有（）。

A.增值税税收优惠是指国家对符合条件的纳税人给予减免增值税税额的政策

B.增值税税收优惠旨在鼓励企业发展、促进产业升级

C.增值税税收优惠包括免税、减税、即征即退等

D.增值税税收优惠需要纳税人向税务机关申请

14.下列关于企业所得税税收优惠的说法，正确的有（）。

A.企业所得税税收优惠是指国家对符合条件的纳税人给予减免企业所得税税额的政策

B.企业所得税税收优惠旨在鼓励企业发展、促进产业升级

C.企业所得税税收优惠包括免税、减税、即征即退等

D.企业所得税税收优惠需要纳税人向税务机关申请

15.下列关于个人所得税税收优惠的说法，正确的有（）。

A.个人所得税税收优惠是指国家对符合条件的纳税人给予减免个人所得税税额的政策

B.个人所得税税收优惠旨在鼓励个人创业、促进就业

C.个人所得税税收优惠包括免税、减税、即征即退等

D.个人所得税税收优惠需要纳税人向税务机关申请

16.下列关于增值税发票开具的说法，正确的有（）。

A.增值税发票开具是指增值税纳税人按照税法规定，在销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物时，向购买方开具增值税发票的活动

B.增值税发票开具需要纳税人具备开具增值税发票的资格

C.增值税发票开具时，纳税人应当如实开具销售额、销项税额等

D.增值税发票开具时，纳税人应当保证发票的真实性、合法性

17.下列关于企业所得税申报的说法，正确的有（）。

A.企业所得税申报是指企业按照税法规定，向税务机关报送企业所得税纳税申报表及其附列资料的活动

B.企业所得税申报的时间为年度终了后的5个月内

C.企业所得税申报时，企业应当如实申报所得额、应纳税额等

D.企业所得税申报时，企业应当结清应纳税款

18.下列关于个人所得税申报的说法，正确的有（）。

A.个人所得税申报是指个人按照税法规定，向税务机关报送个人所得税纳税申报表及其附列资料的活动

B.个人所得税申报的时间为年度终了后的3个月内

C.个人所得税申报时，个人应当如实申报所得额、应纳税额等

D.个人所得税申报时，个人应当结清应纳税款

19.下列关于增值税纳税申报的说法，正确的有（）。

A.增值税纳税申报是指增值税纳税人按照税法规定，向税务机关报送增值税纳税申报表及其附列资料的活动

B.增值税纳税申报的时间为每月的15日前

C.增值税纳税申报时，纳税人应当如实申报销售额、销项税额、进项税额等

D.增值税纳税申报时，纳税人应当结清应纳税款

20.下列关于增值税发票管理的说法，正确的有（）。

A.增值税发票管理是指税务机关对增值税发票的印制、领用、开具、保管、核销等环节进行管理

B.增值税发票管理旨在加强增值税发票的监管，防止增值税发票的虚开、偷税、骗税等违法行为

C.增值税发票管理要求纳税人建立健全发票管理制度

D.增值税发票管理要求税务机关加强对发票的监督检查

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。（）

2.企业所得税的计税依据为企业的会计利润。（）

3.个人所得税的应纳税所得额为个人的全部收入减去法定扣除项。（）

4.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额，普通发票则不可以。（）

5.企业所得税实行源泉扣缴，即源泉扣缴义务人应当扣缴税款，并按期向税务机关申报缴纳。（）

6.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。（）

7.增值税纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物时，必须开具增值税专用发票。（）

8.企业所得税的纳税年度与会计年度一致。（）

9.个人所得税的申报方式包括自行申报和代扣代缴。（）

10.增值税小规模纳税人不得抵扣进项税额。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的作用。

2.简述企业所得税汇算清缴的主要内容。

3.简述个人所得税的纳税申报流程。

4.简述增值税税收优惠的适用条件。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税税收优惠政策对企业发展的影响。

2.论述个人所得税改革对个人收入分配的影响。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：根据增值税法规定，选项A、B、C、D均为正确描述。

2.ABD

解析思路：企业所得税法规定，选项A、B、D均为正确描述，C选项错误，企业所得税实行源泉扣缴，但并非所有税款都由源泉扣缴。

3.ABCD

解析思路：个人所得税法规定，选项A、B、C、D均为正确描述。

4.ABCD

解析思路：增值税专用发票是增值税纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物时使用的专用发票，具有抵扣进项税额的功能，因此选项A、B、C、D均为正确描述。

5.ABCD

解析思路：企业所得税汇算清缴涉及年度企业所得税纳税申报表及其附列资料的报送，以及应纳税款的结清，选项A、B、C、D均为正确描述。

6.ABCD

解析思路：个人所得税汇算清缴涉及年度个人所得税纳税申报表及其附列资料的报送，以及应纳税款的结清，选项A、B、C、D均为正确描述。

7.ABCD

解析思路：增值税纳税申报涉及增值税纳税申报表及其附列资料的报送，如实申报销售额、销项税额、进项税额等，以及应纳税款的结清，选项A、B、C、D均为正确描述。

8.ABCD

解析思路：企业所得税纳税申报涉及企业所得税纳税申报表及其附列资料的报送，如实申报所得额、应纳税额等，以及应纳税款的结清，选项A、B、C、D均为正确描述。

9.ABCD

解析思路：个人所得税纳税申报涉及个人所得税纳税申报表及其附列资料的报送，如实申报所得额、应纳税额等，以及应纳税款的结清，选项A、B、C、D均为正确描述。

10.ABCD

解析思路：增值税发票管理包括发票的印制、领用、开具、保管、核销等环节，旨在加强发票监管，防止违法行为，选项A、B、C、D均为正确描述。

11.ABCD

解析思路：企业所得税管理涉及企业所得税的征收、管理、监督等活动，旨在确保税款及时足额入库，防止违法行为，选项A、B、C、D均为正确描述。

12.ABCD

解析思路：个人所得税管理涉及个人所得税的征收、管理、监督等活动，旨在确保税款及时足额入库，防止违法行为，选项A、B、C、D均为正确描述。

13.ABCD

解析思路：增值税税收优惠包括免税、减税、即征即退等，旨在鼓励企业发展、促进产业升级，选项A、B、C、D均为正确描述。

14.ABCD

解析思路：企业所得税税收优惠包括免税、减税、即征即退等，旨在鼓励企业发展、促进产业升级，选项A、B、C、D均为正确描述。

15.ABCD

解析思路：个人所得税税收优惠包括免税、减税、即征即退等，旨在鼓励个人创业、促进就业，选项A、B、C、D均为正确描述。

16.ABCD

解析思路：增值税发票开具需要纳税人具备开具增值税发票的资格，如实开具销售额、销项税额等，保证发票的真实性、合法性，选项A、B、C、D均为正确描述。

17.ABCD

解析思路：企业所得税申报涉及企业所得税纳税申报表及其附列资料的报送，如实申报所得额、应纳税额等，以及应纳税款的结清，选项A、B、C、D均为正确描述。

18.ABCD

解析思路：个人所得税申报涉及个人所得税纳税申报表及其附列资料的报送，如实申报所得额、应纳税额等，以及应纳税款的结清，选项A、B、C、D均为正确描述。

19.ABCD

解析思路：增值税纳税申报涉及增值税纳税申报表及其附列资料的报送，如实申报销售额、销项税额、进项税额等，以及应纳税款的结清，选项A、B、C、D均为正确描述。

20.ABCD

解析思路：增值税发票管理包括发票的印制、领用、开具、保管、核销等环节，旨在加强发票监管，防止违法行为，选项A、B、C、D均为正确描述。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，符合税法规定。

2.×

解析思路：企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，而非会计利润。

3.×

解析思路：个人所得税的应纳税所得额为个人的全部收入减去法定扣除项后的余额。

4.√

解析思路：增值