2025年税务师考试可行性研究试题及答案

2025年税务师考试可行性研究试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.税务师考试的主要目的是：

A.提高税务人员的综合素质

B.促进税务行业的规范发展

C.加强税收征管

D.提升纳税服务水平

答案：A、B、C、D

2.税务师资格考试分为几个科目：

A.1个科目

B.2个科目

C.3个科目

D.4个科目

答案：D

3.税务师资格考试科目包括：

A.税法一

B.税法二

C.审计

D.财务与会计

答案：A、B、C、D

4.税务师考试合格分数线是多少？

A.60分

B.70分

C.80分

D.90分

答案：C

5.税务师考试报名条件包括：

A.具有完全民事行为能力

B.具有大学本科及以上学历

C.具有相关专业工作经历

D.通过全国税务师资格考试

答案：A、B、C

6.税务师考试报名方式有：

A.网上报名

B.现场报名

C.邮政报名

D.邮件报名

答案：A、B

7.税务师考试科目考试时间分别是：

A.税法一：2小时

B.税法二：2小时

C.审计：2.5小时

D.财务与会计：2.5小时

答案：A、B、C、D

8.税务师考试采用哪种方式阅卷？

A.网上阅卷

B.人工阅卷

C.混合阅卷

D.邮寄阅卷

答案：A

9.税务师考试合格后，可以获得哪种证书？

A.税务师资格证书

B.税务师执业资格证书

C.税务师助理资格证书

D.税务师助理执业资格证书

答案：A

10.税务师考试合格后，需要参加哪种培训？

A.税务师继续教育

B.税务师执业培训

C.税务师助理培训

D.税务师助理继续教育

答案：A

11.税务师考试科目中的税法一，主要考察哪些内容？

A.税收概述

B.增值税

C.消费税

D.土地增值税

答案：A、B、C、D

12.税务师考试科目中的税法二，主要考察哪些内容？

A.营业税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.房产税

答案：A、B、C、D

13.税务师考试科目中的审计，主要考察哪些内容？

A.审计基本概念

B.审计程序与方法

C.审计报告

D.财务报表审计

答案：A、B、C、D

14.税务师考试科目中的财务与会计，主要考察哪些内容？

A.会计基本理论

B.财务会计

C.成本会计

D.管理会计

答案：A、B、C、D

15.税务师考试报名时，需要提供哪些材料？

A.身份证

B.学历证书

C.相关工作经历证明

D.报名费

答案：A、B、C、D

16.税务师考试科目中的税法一和税法二，考试题型包括：

A.选择题

B.判断题

C.简答题

D.案例分析题

答案：A、B、C、D

17.税务师考试科目中的审计和财务与会计，考试题型包括：

A.选择题

B.判断题

C.简答题

D.案例分析题

答案：A、B、C、D

18.税务师考试合格后，可以从事哪些工作？

A.税务筹划

B.税收代理

C.税务咨询

D.税务审计

答案：A、B、C、D

19.税务师考试报名费用是多少？

A.300元

B.400元

C.500元

D.600元

答案：A

20.税务师考试科目中的税法一、税法二、审计和财务与会计，考试时长分别是多少？

A.税法一：2小时

B.税法二：2小时

C.审计：2.5小时

D.财务与会计：2.5小时

答案：A、B、C、D

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师考试是全国统一的职业资格考试，旨在选拔具备税务专业知识和技能的人才。（）

答案：正确

2.税务师考试科目中的税法一和税法二，分别侧重于税收政策和法规的理解与应用。（）

答案：正确

3.税务师考试报名时，所有考生必须选择同一时间段参加所有科目的考试。（）

答案：错误

4.税务师资格证书的有效期为终身有效，无需进行续期或再认证。（）

答案：错误

5.税务师考试合格后，可以直接从事税务代理工作，无需取得执业资格证书。（）

答案：错误

6.税务师考试科目中的审计部分，主要涉及企业内部控制和风险管理。（）

答案：正确

7.税务师考试科目中的财务与会计部分，要求考生掌握会计准则和财务报表编制方法。（）

答案：正确

8.税务师考试报名时，考生可以根据自己的实际情况选择是否参加全部科目考试。（）

答案：正确

9.税务师考试合格分数线每年都会调整，考生需要关注当年的具体分数线。（）

答案：错误

10.税务师考试合格后，可以从事的税务相关工作包括税收筹划、税务咨询和税务审计等。（）

答案：正确

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税务师考试报名的基本条件。

答：税务师考试报名的基本条件包括：具有完全民事行为能力、具备大学本科及以上学历或者相关专业工作经历。

2.简要说明税务师考试科目中的税法一和税法二的主要区别。

答：税法一侧重于税收基本理论、政策和法规的掌握；税法二侧重于税收具体政策和法规的运用。

3.简要介绍税务师考试科目中的审计部分的主要考试内容。

答：审计部分主要考试内容包括审计基本概念、审计程序与方法、审计报告以及财务报表审计等。

4.简述税务师资格证书的取得流程。

答：取得税务师资格证书的流程包括：报名参加税务师考试、通过考试、领取税务师资格证书。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师考试对提高我国税务行业服务水平的重要性。

答：税务师考试作为我国税务行业的专业资格考试，对于提高税务行业服务水平具有重要意义。首先，通过考试选拔出具备专业知识和技能的税务人才，有助于提升税务行业的整体素质。其次，税务师考试的内容涵盖了税收政策、法规、审计、财务会计等多个方面，有助于税务人员全面掌握税务知识，提高工作效率。此外，税务师资格证书的取得，为税务人员提供了职业发展的平台，激发了税务人员的学习动力，从而推动税务行业服务水平的不断提升。

2.论述税务师考试对促进税收征管改革的作用。

答：税务师考试在促进税收征管改革方面发挥着积极作用。首先，税务师考试有助于选拔和培养高素质的税务人才，为税收征管改革提供人才支持。其次，通过考试，税务人员能够更好地理解和掌握税收法律法规，提高税收征管水平。此外，税务师考试的实施，有助于推动税收征管制度的完善，促进税收征管改革向规范化、法治化方向发展。同时，税务师在执业过程中，能够为纳税人提供专业的税务咨询和代理服务，有助于提高纳税遵从度，优化税收环境。总之，税务师考试对于促进税收征管改革具有重要意义。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.A、B、C、D

解析思路：税务师考试旨在提高税务人员的综合素质、促进税务行业的规范发展、加强税收征管和提升纳税服务水平。

2.D

解析思路：税务师资格考试科目包括税法一、税法二、审计和财务与会计，共四个科目。

3.A、B、C、D

解析思路：税务师资格考试科目涵盖了税法一、税法二、审计和财务与会计，全面考察考生在税务领域的知识。

4.C

解析思路：税务师考试合格分数线通常设定为80分，考生需达到或超过此分数才能合格。

5.A、B、C

解析思路：税务师考试报名条件包括具备完全民事行为能力、大学本科及以上学历或相关专业工作经历。

6.A、B

解析思路：税务师考试报名方式主要包括网上报名和现场报名，其他方式如邮政报名和邮件报名较为少见。

7.A、B、C、D

解析思路：税务师考试科目考试时间分别为税法一2小时、税法二2小时、审计2.5小时、财务与会计2.5小时。

8.A

解析思路：税务师考试采用网上阅卷方式，提高阅卷效率和准确性。

9.A

解析思路：税务师考试合格后，获得的是税务师资格证书，而非执业资格证书。

10.A

解析思路：税务师考试合格后，需要参加税务师继续教育，以保持专业知识的更新和提升。

11.A、B、C、D

解析思路：税法一主要考察税收概述、增值税、消费税和土地增值税等内容。

12.A、B、C、D

解析思路：税法二主要考察营业税、企业所得税、个人所得税和房产税等内容。

13.A、B、C、D

解析思路：审计主要考察审计基本概念、审计程序与方法、审计报告和财务报表审计等内容。

14.A、B、C、D

解析思路：财务与会计主要考察会计基本理论、财务会计、成本会计和管理会计等内容。

15.A、B、C、D

解析思路：税务师考试报名需要提供身份证、学历证书、相关工作经历证明和报名费等材料。

16.A、B、C、D

解析思路：税法一和税法二的考试题型包括选择题、判断题、简答题和案例分析题。

17.A、B、C、D

解析思路：审计和财务与会计的考试题型同样包括选择题、判断题、简答题和案例分析题。

18.A、B、C、D

解析思路：税务师考试合格后，可以从事税务筹划、税收代理、税务咨询和税务审计等工作。

19.A

解析思路：税务师考试报名费用通常为300元。

20.A、B、C、D

解析思路：税务师考试科目中的税法一、税法二、审计和财务与会计的考试时长分别为2小时、2小时、2.5小时和2.5小时。

二、判断题

1.正确

解析思路：税务师考试是全国统一的职业资格考试，其目的在于选拔具备税务专业知识和技能的人才。

2.正确

解析思路：税法一侧重于税收基本理论、政策和法规的掌握；税法二侧重于税收具体政策和法规的运用。

3.错误

解析思路：税务师考试报名时，考生可以选择参加全部科目考试或部分科目考试。

4.错误

解析思路：税务师资格证书有效期为五年，需要每五年进行一次再认证。

5.错误

解析思路：税务师考试合格后，需取得执业资格证书才能从事税务代理等工作。

6.正确

解析思路：审计部分主要涉及企业内部控制和风险管理。

7.正确

解析思路：财务与会计部分要求考生掌握会计准则和财务报表编制方法。

8.正确

解析思路：税务师考试报名时，考生可以根据自己的实际情况选择是否参加全部科目考试。

9.错误

解析思路：税务师考试合格分数线每年都是固定的，考生需达到规定的分数才能合格。

10.正确

解析思路：税务师考试合格后，可以从事的税务相关工作包括税收筹划、税务咨询和税务审计等。

三、简答题

1.税务师考试报名的基本条件包括：具有完全民事行为能力、具备大学本科及以上学历或者相关专业工作经历。

2.税法一侧重于税收基本理论、政策和法规的掌握；税法二侧重于税收具体政策和法规的运用