2025年税务师考试夺冠策略试题及答案

2025年税务师考试夺冠策略试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.一人有限责任公司

D.外国企业

3.企业所得税的计税依据包括哪些？

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额减除费用

C.应纳税所得额减除捐赠

D.应纳税所得额减除特殊业务支出

4.下列哪些属于增值税的进项税额？

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买无形资产支付的增值税

D.购买不动产支付的增值税

5.下列哪些属于增值税的销项税额？

A.销售货物收取的增值税

B.提供加工、修理修配劳务收取的增值税

C.销售不动产收取的增值税

D.出口货物收取的增值税

6.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.基本建设物资

C.教育用品

D.医疗卫生用品

7.下列哪些属于企业所得税的应纳税所得额？

A.营业收入

B.投资收益

C.营业外收入

D.营业外支出

8.下列哪些属于企业所得税的扣除项目？

A.应纳税所得额减除费用

B.应纳税所得额减除捐赠

C.应纳税所得额减除特殊业务支出

D.应纳税所得额减除罚款

9.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业税收优惠政策

B.小型微利企业税收优惠政策

C.资源综合利用企业税收优惠政策

D.节能环保企业税收优惠政策

10.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.自核

11.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.自核

12.下列哪些属于增值税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.代理申报

13.下列哪些属于企业所得税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.代理申报

14.下列哪些属于增值税的发票管理？

A.发票领用

B.发票开具

C.发票保管

D.发票作废

15.下列哪些属于企业所得税的发票管理？

A.发票领用

B.发票开具

C.发票保管

D.发票作废

16.下列哪些属于增值税的税收筹划？

A.合理选择纳税地点

B.合理选择纳税时间

C.合理选择纳税方式

D.合理选择纳税对象

17.下列哪些属于企业所得税的税收筹划？

A.合理选择纳税地点

B.合理选择纳税时间

C.合理选择纳税方式

D.合理选择纳税对象

18.下列哪些属于增值税的税收风险？

A.税收违法风险

B.税收合规风险

C.税收执法风险

D.税收政策风险

19.下列哪些属于企业所得税的税收风险？

A.税收违法风险

B.税收合规风险

C.税收执法风险

D.税收政策风险

20.下列哪些属于增值税的税收筹划方法？

A.优化供应链

B.优化生产流程

C.优化销售渠道

D.优化财务核算

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人销售自用房产时，应缴纳增值税。（）

2.企业所得税的计税基础为企业的收入总额。（）

3.增值税一般纳税人的进项税额可以全额抵扣销项税额。（）

4.企业所得税的亏损可以在未来五年内结转弥补。（）

5.增值税纳税人进口货物时，应缴纳增值税和消费税。（）

6.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

7.增值税小规模纳税人的进项税额不得抵扣销项税额。（）

8.企业所得税的免税收入不计入应纳税所得额。（）

9.增值税纳税人出口货物实行零税率政策。（）

10.企业所得税的纳税申报可以委托第三方代理。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

2.简述企业所得税的税前扣除项目有哪些。

3.简述增值税发票管理的主要内容。

4.简述企业所得税税收筹划的基本原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何通过合理的税收筹划降低企业税负。

2.论述在当前经济形势下，如何加强税收征管以保障国家财政收入。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.AB

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判断题

1.×

2.×

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、简答题

1.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别主要在于纳税人的认定标准、税率、进项税额抵扣、发票开具等方面。一般纳税人可以享受进项税额抵扣，税率较高；小规模纳税人则不能享受进项税额抵扣，税率较低，但简易计税方法简便。

2.企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出。成本是指企业在生产经营过程中发生的直接成本，费用是指企业在生产经营过程中发生的间接成本，税金是指企业应缴纳的各种税金，损失是指企业在生产经营过程中发生的损失，其他支出是指与生产经营活动有关的必要支出。

3.增值税发票管理的主要内容有发票的领用、开具、保管、作废等。发票领用需符合规定条件，开具需真实、完整、准确，保管需妥善保存，作废需按规定程序处理。

4.企业所得税税收筹划的基本原则包括合法性、合规性、合理性、效益性、长远性等。合法性原则要求筹划方案不违反税法规定；合规性原则要求筹划方案符合税收政策导向；合理性原则要求筹划方案符合企业实际情况；效益性原则要求筹划方案能够降低税负；长远性原则要求筹划方案考虑企业长期发展。

四、论述题

1.通过合理的税收筹划降低企业税负的方法包括：优化经营模式、合理选择纳税地点、优化供应链管理、优化财务核算等。企业应结合自