2025年税务师考试试题概述试题及答案

2025年税务师考试试题概述试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.转让土地使用权

2.企业取得下列收入中，不属于营业税征税范围的有：

A.销售货物收入

B.提供加工、修理修配劳务收入

C.出租房屋收入

D.转让土地使用权收入

E.出售无形资产收入

3.下列各项中，不属于企业所得税应税所得项目的是：

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.财产转让收入

D.利息收入

E.捐赠收入

4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出不得税前扣除？

A.按规定缴纳的增值税

B.支付给员工的工资、薪金

C.支付给投资者的股息、红利

D.财产保险费用

E.非公益性捐赠

5.下列各项中，属于个人所得税征税范围的有：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

E.财产转让所得

6.下列各项中，属于营业税的纳税义务人的有：

A.销售货物或提供加工、修理修配劳务的单位

B.出租房屋的单位

C.转让土地使用权或出售无形资产的单位

D.财产保险公司的保险业务

E.融资租赁公司的融资租赁业务

7.下列各项中，属于增值税一般纳税人的有：

A.年应税销售额超过500万元的企业

B.年应税销售额未超过500万元的小规模纳税人

C.年应税销售额超过200万元的企业

D.年应税销售额未超过200万元的小规模纳税人

E.年应税销售额超过300万元的企业

8.下列各项中，属于企业所得税免税收入的有：

A.国债利息收入

B.基本养老保险基金收入

C.公益性捐赠收入

D.投资收益

E.利息收入

9.下列各项中，属于个人所得税免税项目的是：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

E.国债利息所得

10.下列各项中，属于营业税的纳税义务人的有：

A.销售货物或提供加工、修理修配劳务的单位

B.出租房屋的单位

C.转让土地使用权或出售无形资产的单位

D.财产保险公司的保险业务

E.融资租赁公司的融资租赁业务

11.下列各项中，属于增值税一般纳税人的有：

A.年应税销售额超过500万元的企业

B.年应税销售额未超过500万元的小规模纳税人

C.年应税销售额超过200万元的企业

D.年应税销售额未超过200万元的小规模纳税人

E.年应税销售额超过300万元的企业

12.下列各项中，属于企业所得税免税收入的有：

A.国债利息收入

B.基本养老保险基金收入

C.公益性捐赠收入

D.投资收益

E.利息收入

13.下列各项中，属于个人所得税免税项目的是：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

E.国债利息所得

14.下列各项中，属于营业税的纳税义务人的有：

A.销售货物或提供加工、修理修配劳务的单位

B.出租房屋的单位

C.转让土地使用权或出售无形资产的单位

D.财产保险公司的保险业务

E.融资租赁公司的融资租赁业务

15.下列各项中，属于增值税一般纳税人的有：

A.年应税销售额超过500万元的企业

B.年应税销售额未超过500万元的小规模纳税人

C.年应税销售额超过200万元的企业

D.年应税销售额未超过200万元的小规模纳税人

E.年应税销售额超过300万元的企业

16.下列各项中，属于企业所得税免税收入的有：

A.国债利息收入

B.基本养老保险基金收入

C.公益性捐赠收入

D.投资收益

E.利息收入

17.下列各项中，属于个人所得税免税项目的是：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

E.国债利息所得

18.下列各项中，属于营业税的纳税义务人的有：

A.销售货物或提供加工、修理修配劳务的单位

B.出租房屋的单位

C.转让土地使用权或出售无形资产的单位

D.财产保险公司的保险业务

E.融资租赁公司的融资租赁业务

19.下列各项中，属于增值税一般纳税人的有：

A.年应税销售额超过500万元的企业

B.年应税销售额未超过500万元的小规模纳税人

C.年应税销售额超过200万元的企业

D.年应税销售额未超过200万元的小规模纳税人

E.年应税销售额超过300万元的企业

20.下列各项中，属于企业所得税免税收入的有：

A.国债利息收入

B.基本养老保险基金收入

C.公益性捐赠收入

D.投资收益

E.利息收入

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括所有在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。（）

2.营业税的征税范围仅限于在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。（）

3.企业所得税的应税所得是指企业在一个纳税年度内的全部收入减去成本、费用、税金后的余额。（）

4.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。（）

5.增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是年应税销售额的大小。（）

6.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。（）

7.个人所得税的税率采用超额累进税率。（）

8.营业税的税率分为固定比例税率和累进税率两种。（）

9.个人所得税的免征额是指在一定时期内，个人免予缴纳个人所得税的所得额。（）

10.增值税的纳税期限一般为一个季度，但纳税人可以根据实际情况选择按月申报纳税。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征收范围及其基本原则。

2.请解释企业所得税的税前扣除项目及其限制条件。

3.简要说明个人所得税的纳税申报程序。

4.描述增值税一般纳税人与小规模纳税人在税务管理上的主要区别。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在调节经济中的作用及其局限性。

2.分析税收筹划的合法性与道德性之间的关系，并探讨如何在实际操作中平衡两者。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCDE

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和转让土地使用权。

2.ABCDE

解析思路：营业税的征税范围包括提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，而销售货物和出售无形资产属于增值税的征税范围。

3.CE

解析思路：企业所得税的应税所得包括销售商品收入、提供劳务收入、财产转让收入和利息收入，而捐赠收入属于免税收入。

4.AE

解析思路：企业所得税的税前扣除支出应满足相关性、合理性等条件，非公益性捐赠和按规定缴纳的增值税不得税前扣除。

5.ABCDE

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得和财产转让所得。

6.ABCDE

解析思路：营业税的纳税义务人包括销售货物或提供加工、修理修配劳务的单位、出租房屋的单位、转让土地使用权或出售无形资产的单位、财产保险公司的保险业务和融资租赁公司的融资租赁业务。

7.A

解析思路：增值税一般纳税人的划分标准是年应税销售额超过500万元，小规模纳税人的年应税销售额未超过500万元。

8.ABC

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、基本养老保险基金收入和公益性捐赠收入。

9.E

解析思路：个人所得税的免税项目包括国债利息所得。

10.ABCDE

解析思路：营业税的纳税义务人包括销售货物或提供加工、修理修配劳务的单位、出租房屋的单位、转让土地使用权或出售无形资产的单位、财产保险公司的保险业务和融资租赁公司的融资租赁业务。

11.A

解析思路：增值税一般纳税人的划分标准是年应税销售额超过500万元。

12.ABC

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、基本养老保险基金收入和公益性捐赠收入。

13.E

解析思路：个人所得税的免税项目包括国债利息所得。

14.ABCDE

解析思路：营业税的纳税义务人包括销售货物或提供加工、修理修配劳务的单位、出租房屋的单位、转让土地使用权或出售无形资产的单位、财产保险公司的保险业务和融资租赁公司的融资租赁业务。

15.A

解析思路：增值税一般纳税人的划分标准是年应税销售额超过500万元。

16.ABC

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、基本养老保险基金收入和公益性捐赠收入。

17.E

解析思路：个人所得税的免税项目包括国债利息所得。

18.ABCDE

解析思路：营业税的纳税义务人包括销售货物或提供加工、修理修配劳务的单位、出租房屋的单位、转让土地使用权或出售无形资产的单位、财产保险公司的保险业务和融资租赁公司的融资租赁业务。

19.A

解析思路：增值税一般纳税人的划分标准是年应税销售额超过500万元。

20.ABC

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、基本养老保险基金收入和公益性捐赠收入。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.错

解析思路：增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人，但不包括所有单位和个人。

2.对

解析思路：营业税的征税范围确实仅限于在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。

3.错

解析思路：企业所得税的应税所得是指企业在一个纳税年度内的收入减去成本、费用、税金、损失和其他支出后的余额。

4.对

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。

5.对

解析思路：增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准确实是年应税销售额的大小。

6.错

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的会计利润，但需