2025年税务师考试答题技巧试题及答案

2025年税务师考试答题技巧试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.按照企业所得税法的规定，下列哪些收入属于免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.预算结余资金

3.以下关于增值税专用发票使用的说法正确的是：

A.增值税专用发票是购买方抵扣增值税进项税额的凭证

B.销售方应按照规定开具增值税专用发票

C.增值税专用发票应一式四联，包括存根联、发票联、记账联和抵扣联

D.增值税专用发票的联次和内容由国家税务总局规定

4.以下关于个人所得税居民身份的判断正确的是：

A.在中国境内有住所的个人，无论其在中国境内居住的时间长短，均为居民纳税人

B.在中国境内无住所，但在中国境内居住满一个纳税年度，且在一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，为居民纳税人

C.在中国境内无住所，但在中国境内居住满一个纳税年度，且在一个纳税年度内在中国境内居住累计不足183天的个人，为非居民纳税人

D.在中国境内无住所，且在中国境内居住不足一个纳税年度的个人，为非居民纳税人

5.以下关于企业所得税的计税依据，正确的是：

A.企业所得税的计税依据为企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额

B.企业所得税的计税依据为企业的会计利润

C.企业所得税的计税依据为企业的营业利润

D.企业所得税的计税依据为企业每一纳税年度的应纳税所得额

6.以下关于增值税发票管理系统（增值税发票选择确认平台）的说法正确的是：

A.增值税发票管理系统是为纳税人提供发票开具、认证、申报、查询等功能的信息系统

B.纳税人应按照规定使用增值税发票管理系统开具发票

C.增值税发票管理系统是国家税务总局统一建设和管理的

D.增值税发票管理系统可实时查询到发票的开具、认证、申报等信息

7.以下关于企业所得税的税收优惠政策，正确的是：

A.对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税

B.对符合条件的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

C.对符合条件的企业，在投资于国家重点鼓励发展的产业和项目时，可享受税收抵免

D.对符合条件的企业，在投资于国家重点鼓励发展的产业和项目时，可享受税收减免

8.以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的说法正确的是：

A.增值税一般纳税人是指应税销售额超过规定标准的纳税人

B.增值税小规模纳税人是指应税销售额未超过规定标准的纳税人

C.增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收政策上存在差异

D.增值税一般纳税人和小规模纳税人在发票开具、申报等方面存在差异

9.以下关于增值税发票管理的说法正确的是：

A.纳税人应按照规定保管增值税发票

B.纳税人应按照规定开具增值税发票

C.纳税人应按照规定认证增值税发票

D.纳税人应按照规定申报增值税发票

10.以下关于企业所得税的申报期限，正确的是：

A.企业应在月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

B.企业应在年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，结清应缴应退税款

C.企业应在年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，结清应缴应退税款

D.企业应在年度终了之日起7个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，结清应缴应退税款

（接下部分请见后续输出）

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人可以选择按照小规模纳税人的标准进行纳税。（）

2.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的居民纳税人需要就其全球范围内的所得纳税。（）

4.增值税专用发票的抵扣联是购买方用于抵扣进项税额的凭证。（）

5.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。（）

6.纳税人取得的政府性基金免征增值税。（）

7.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

8.纳税人销售自行开发的软件产品，按照13%的税率征收增值税。（）

9.企业在转让股权时，转让方应缴纳增值税。（）

10.纳税人取得的免税收入不计入收入总额。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的开具要求和注意事项。

2.说明企业所得税纳税申报的基本流程。

3.解释什么是增值税的简易计税方法，并列举其适用范围。

4.简述个人所得税的居民纳税人和非居民纳税人的区别。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税发票管理在税收征管中的重要性，并结合实际案例说明如何加强增值税发票管理。

2.分析当前我国企业所得税优惠政策对企业经营和税收收入的影响，并提出完善企业所得税优惠政策的建议。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.ABC

解析思路：免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益以及符合条件的非营利组织的收入。

3.ABCD

解析思路：增值税专用发票的使用要求包括购买方抵扣凭证、销售方开具要求、一式四联以及由国家税务总局规定。

4.ABCD

解析思路：个人所得税居民身份的判断依据包括在中国境内有住所、在中国境内居住满一个纳税年度且累计满183天、在中国境内居住满一个纳税年度但累计不足183天以及在中国境内居住不足一个纳税年度。

5.A

解析思路：企业所得税的计税依据为企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

6.ABCD

解析思路：增值税发票管理系统的功能包括发票开具、认证、申报、查询等，且由国家税务总局统一建设和管理的。

7.ABC

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括对小型微利企业减按20%的税率征收、对高新技术企业减按15%的税率征收以及投资于国家重点鼓励发展的产业和项目时的税收抵免或减免。

8.ABCD

解析思路：增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收政策、发票开具、申报等方面存在差异。

9.ABCD

解析思路：增值税发票管理要求包括保管、开具、认证和申报。

10.A

解析思路：企业所得税的申报期限为月份或季度终了之日起15日内报送预缴申报表，年度终了之日起5个月内报送年度申报表。

二、判断题

1.×

解析思路：增值税纳税人可以选择按照小规模纳税人的标准进行纳税，但并非必须。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.×

解析思路：个人所得税的居民纳税人仅就其在中国境内的所得纳税。

4.√

解析思路：增值税专用发票的抵扣联是购买方用于抵扣进项税额的凭证。

5.×

解析思路：企业在计算应纳税所得额时，不得扣除向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。

6.√

解析思路：纳税人取得的政府性基金免征增值税。

7.√

解析思路：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

8.√

解析思路：纳税人销售自行开发的软件产品，按照13%的税率征收增值税。

9.×

解析思路：企业在转让股权时，转让方应缴纳的是印花税，而非增值税。

10.√

解析思路：纳税人取得的免税收入不计入收入总额。

三、简答题

1.解析思路：阐述增值税专用发票的开具要求，如内容完整、真实准确、连续编号等，以及注意