2025税务师考试主题分析试题及答案

2025税务师考试主题分析试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的表述中，正确的有：

A.增值税是以商品和劳务在流转过程中产生的增值额为征税对象的一种税

B.增值税实行比例税率，税率分为17%、13%、9%和6%

C.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

D.增值税采用先征后退的税收优惠政策

2.下列关于企业所得税的表述中，正确的有：

A.企业所得税是以企业取得的生产经营所得和其他所得为征税对象的一种税

B.企业所得税实行25%的比例税率

C.企业所得税的纳税义务人包括各类企业和其他取得所得的单位和个人

D.企业所得税的征收管理由国家税务总局负责

3.下列关于个人所得税的表述中，正确的有：

A.个人所得税是以个人取得的各种所得为征税对象的一种税

B.个人所得税实行超额累进税率，税率分为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%

C.个人所得税的征收管理由地方税务机关负责

D.个人所得税的免税项目包括国债利息、省级人民政府规定的补贴等

4.下列关于房产税的表述中，正确的有：

A.房产税是以房产的计税价值为征税对象的一种税

B.房产税实行从价计税和从租计税两种征收方式

C.房产税的税率一般为1.2%

D.房产税的征收管理由地方税务机关负责

5.下列关于土地增值税的表述中，正确的有：

A.土地增值税是以土地增值额为征税对象的一种税

B.土地增值税实行超额累进税率，税率分为30%、40%、50%、60%

C.土地增值税的征收管理由地方税务机关负责

D.土地增值税的减免税项目包括教育、科研等公益性项目

6.下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的有：

A.城镇土地使用税是以城镇土地为征税对象的一种税

B.城镇土地使用税实行从量计税，税率根据不同地区和用途确定

C.城镇土地使用税的征收管理由地方税务机关负责

D.城镇土地使用税的免税项目包括国家机关、事业单位等

7.下列关于车船税的表述中，正确的有：

A.车船税是以车船为征税对象的一种税

B.车船税实行从价计税和从量计税两种征收方式

C.车船税的税率根据不同车型和吨位确定

D.车船税的征收管理由地方税务机关负责

8.下列关于印花税的表述中，正确的有：

A.印花税是对经济合同、产权转移书据等征税的一种税

B.印花税实行比例税率，税率根据不同税目确定

C.印花税的征收管理由地方税务机关负责

D.印花税的免税项目包括政府机关、事业单位等

9.下列关于契税的表述中，正确的有：

A.契税是在土地、房屋权属转移时征收的一种税

B.契税实行比例税率，税率根据不同地区和用途确定

C.契税的征收管理由地方税务机关负责

D.契税的减免税项目包括社会福利性住房等

10.下列关于车辆购置税的表述中，正确的有：

A.车辆购置税是对购买车辆的单位和个人征收的一种税

B.车辆购置税实行比例税率，税率根据不同车型确定

C.车辆购置税的征收管理由地方税务机关负责

D.车辆购置税的免税项目包括军队、武警等

11.下列关于关税的表述中，正确的有：

A.关税是对进出境货物征收的一种税

B.关税实行从价计税和从量计税两种征收方式

C.关税的税率根据不同货物和用途确定

D.关税的征收管理由海关总署负责

12.下列关于船舶吨税的表述中，正确的有：

A.船舶吨税是对进出境船舶征收的一种税

B.船舶吨税实行从量计税，税率根据船舶吨位确定

C.船舶吨税的征收管理由海关总署负责

D.船舶吨税的免税项目包括军事船舶等

13.下列关于烟叶税的表述中，正确的有：

A.烟叶税是对烟叶生产、加工、销售环节征收的一种税

B.烟叶税实行比例税率，税率根据不同地区和用途确定

C.烟叶税的征收管理由地方税务机关负责

D.烟叶税的减免税项目包括扶贫项目等

14.下列关于消费税的表述中，正确的有：

A.消费税是对特定消费品征收的一种税

B.消费税实行从价计税和从量计税两种征收方式

C.消费税的税率根据不同消费品和用途确定

D.消费税的征收管理由地方税务机关负责

15.下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有：

A.城市维护建设税是对城市维护建设资金征收的一种税

B.城市维护建设税实行比例税率，税率根据不同地区和用途确定

C.城市维护建设税的征收管理由地方税务机关负责

D.城市维护建设税的免税项目包括教育、科研等公益性项目

16.下列关于教育费附加的表述中，正确的有：

A.教育费附加是对企业和个体工商户征收的一种附加税

B.教育费附加实行比例税率，税率根据不同地区和用途确定

C.教育费附加的征收管理由地方税务机关负责

D.教育费附加的免税项目包括教育、科研等公益性项目

17.下列关于地方教育附加的表述中，正确的有：

A.地方教育附加是对企业和个体工商户征收的一种附加税

B.地方教育附加实行比例税率，税率根据不同地区和用途确定

C.地方教育附加的征收管理由地方税务机关负责

D.地方教育附加的免税项目包括教育、科研等公益性项目

18.下列关于水资源税的表述中，正确的有：

A.水资源税是对水资源开采、利用、排放环节征收的一种税

B.水资源税实行从量计税，税率根据不同地区和用途确定

C.水资源税的征收管理由地方税务机关负责

D.水资源税的免税项目包括农业、渔业等

19.下列关于环境保护税的表述中，正确的有：

A.环境保护税是对污染物排放环节征收的一种税

B.环境保护税实行从量计税，税率根据不同污染物和排放量确定

C.环境保护税的征收管理由地方税务机关负责

D.环境保护税的免税项目包括农业生产、科学研究等

20.下列关于耕地占用税的表述中，正确的有：

A.耕地占用税是对占用耕地从事非农业建设的行为征收的一种税

B.耕地占用税实行从量计税，税率根据不同地区和用途确定

C.耕地占用税的征收管理由地方税务机关负责

D.耕地占用税的免税项目包括教育、科研等公益性项目

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务时，可以按照销售金额或服务收入的一定比例计算进项税额。（）

2.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的税率是固定的，不会随着收入的增加而调整。（）

4.房产税的计税依据是房产的原值，不包括房屋附属设施的价值。（）

5.土地增值税的纳税人是取得土地使用权并转让土地使用权的单位和个人。（）

6.城镇土地使用税的征税范围仅限于城市、县城、建制镇、工矿区内的土地。（）

7.车船税的纳税人是在中国境内拥有或者管理的车船的单位和个人。（）

8.印花税的应税凭证是指单位和个人在中华人民共和国境内书立、领受、使用的各类应税凭证。（）

9.契税的征税对象是房屋买卖合同和土地使用权转让合同。（）

10.关税的完税价格包括货物的货价、运费、保险费和其他劳务费用。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围和税率。

2.简述企业所得税的税收优惠政策和免税项目。

3.简述个人所得税的征收管理机关及其职责。

4.简述房产税的计税依据和征收方式。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在经济社会发展中的作用。

2.论述税收政策在宏观调控中的运用及其效果。

试卷答案如下

一、多项选择题答案及解析思路

1.A、B、C、D。增值税的征税对象是商品和劳务的增值额，税率分为不同的比例，纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，同时存在先征后退的优惠政策。

2.A、B、C、D。企业所得税的征税对象是企业的生产经营所得和其他所得，税率为25%，纳税义务人包括各类企业和个人，征收管理由国家税务总局负责。

3.A、B、C、D。个人所得税的征税对象是个人所得，税率采用超额累进税率，征收管理由地方税务机关负责，存在免税项目。

4.A、B、C、D。房产税的征税对象是房产的计税价值，采用从价计税和从租计税，税率一般为1.2%，征收管理由地方税务机关负责。

5.A、B、C、D。土地增值税的征税对象是土地增值额，税率分为不同的比例，征收管理由地方税务机关负责，存在减免税项目。

6.A、B、C、D。城镇土地使用税的征税对象是城镇土地，采用从量计税，征收管理由地方税务机关负责，存在免税项目。

7.A、B、C、D。车船税的征税对象是车船，采用从价计税和从量计税，征收管理由地方税务机关负责。

8.A、B、C、D。印花税的征税对象是经济合同、产权转移书据等，税率根据不同税目确定，征收管理由地方税务机关负责，存在免税项目。

9.A、B、C、D。契税的征税对象是土地、房屋权属转移，税率根据不同地区和用途确定，征收管理由地方税务机关负责，存在减免税项目。

10.A、B、C、D。车辆购置税的征税对象是购买车辆的单位和个人，税率根据不同车型确定，征收管理由地方税务机关负责，存在免税项目。

11.A、B、C、D。关税的征税对象是进出境货物，采用从价计税和从量计税，征收管理由海关总署负责。

12.A、B、C、D。船舶吨税的征税对象是进出境船舶，采用从量计税，征收管理由海关总署负责，存在免税项目。

13.A、B、C、D。烟叶税的征税对象是烟叶生产、加工、销售环节，税率根据不同地区和用途确定，征收管理由地方税务机关负责，存在减免税项目。

14.A、B、C、D。消费税的征税对象是特定消费品，采用从价计税和从量计税，税率根据不同消费品和用途确定，征收管理由地方税务机关负责。

15.A、B、C、D。城市维护建设税的征税对象是城市维护建设资金，税率根据不同地区和用途确定，征收管理由地方税务机关负责，存在免税项目。

16.A、B、C、D。教育费附加的征税对象是企业和个体工商户，税率根据不同地区和用途确定，征收管理由地方税务机关负责，存在免税项目。

17.A、B、C、D。地方教育附加的征税对象是企业和个体工商户，税率根据不同地区和用途确定，征收管理由地方税务机关负责，存在免税项目。

18.A、B、C、D。水资源税的征税对象是水资源开采、利用、排放环节，税率根据不同地区和用途确定，征收管理由地方税务机关负责，存在免税项目。

19.A、B、C、D。环境保护税的征税对象是污染物排放环节，税率根据不同污染物和排放量确定，征收管理由地方税务机关负责，存在免税项目。

20.A、B、C、D。耕地占用税的征税对象是占用耕地从事非农业建设的行为，税率根据不同地区和用途确定，征收管理由地方税务机关负责，存在免税项目。

二、判断题答案及解析思路

1.正确。增值税的进项税额计算与销售金额或服务收入相关。

2.正确。企业所得税的纳税年度与公历年度一致。

3.错误。个人所得税的税率随着收入增加而调整，采用超额累进税率。

4.错误。房产税的计税依据包括房产的原值和房屋附属设施的价值。

5.正确。土地增值税的纳税人是土地使用权转让者。

6.正确。城镇土地使用税的征税范围限于特定区域内的土地。

7.正确。车船税的纳税人是拥有或管理车船的单位和个人。

8.正确。印花税的应税凭证范围广泛，包括多种经济活动中的凭证。

9.正确。契税的征税对象是土地、房屋权属转移合同。

10.正确。关税的完税价格包括货物的货价、运费、保险费等费用。

三、简答题答案及解析思路

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物等。税率分为17%、13%、9%、6%等不同比例。

2.企业所得税的税收优惠政策包括减税、免税、加速折旧、投资抵免等。免税项目包括国债利息、地方政府债券利