2025年税务师考试考试前准备试题及答案

2025年税务师考试考试前准备试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.转让土地使用权

2.企业在计算企业所得税时，下列哪些支出不得税前扣除？（）

A.按规定缴纳的增值税

B.用于购买固定资产的支出

C.职工福利费

D.用于广告宣传的费用

E.用于公益事业的捐赠

3.以下哪些属于个人所得税的应税所得？（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

E.财产转让所得

4.以下哪些属于营业税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.转让土地使用权

5.企业在计算增值税时，下列哪些属于进项税额？（）

A.购买原材料支付的增值税

B.购买设备支付的增值税

C.购买固定资产支付的增值税

D.购买无形资产支付的增值税

E.购买不动产支付的增值税

6.以下哪些属于企业所得税的纳税义务人？（）

A.企业

B.行政单位

C.事业单位

D.社会团体

E.个人

7.以下哪些属于个人所得税的源泉扣缴义务人？（）

A.用人单位

B.个体工商户

C.事业单位

D.社会团体

E.个人

8.以下哪些属于增值税的价外费用？（）

A.代垫运费

B.代收代付水费

C.代收代付保险费

D.代收代付手续费

E.代收代付税款

9.以下哪些属于企业所得税的税收优惠政策？（）

A.高新技术企业优惠政策

B.小型微利企业优惠政策

C.环保企业优惠政策

D.农业企业优惠政策

E.科技企业优惠政策

10.以下哪些属于个人所得税的税收优惠政策？（）

A.残疾人优惠政策

B.孤儿优惠政策

C.职工教育经费支出优惠政策

D.研发费用加计扣除优惠政策

E.转让股权所得优惠政策

11.以下哪些属于增值税的简易计税方法？（）

A.税率加计扣除

B.征收率加计扣除

C.征收率减半征收

D.税率减半征收

E.征收率减征

12.以下哪些属于企业所得税的纳税申报期限？（）

A.每月申报

B.每季度申报

C.每半年申报

D.每年申报

E.申报期限根据具体情况而定

13.以下哪些属于个人所得税的纳税申报期限？（）

A.每月申报

B.每季度申报

C.每半年申报

D.每年申报

E.申报期限根据具体情况而定

14.以下哪些属于增值税的纳税义务发生时间？（）

A.销售货物、提供劳务、转让无形资产、销售不动产的当天

B.收到销售款项的当天

C.发票开具的当天

D.收到货物、劳务的当天

E.合同签订的当天

15.以下哪些属于企业所得税的纳税义务发生时间？（）

A.获得收入的当天

B.发生费用的当天

C.确定收入和费用的当天

D.确定资产、负债的当天

E.合同签订的当天

16.以下哪些属于个人所得税的纳税义务发生时间？（）

A.获得收入的当天

B.发生费用的当天

C.确定收入和费用的当天

D.确定资产、负债的当天

E.合同签订的当天

17.以下哪些属于增值税的纳税申报地点？（）

A.所在地税务机关

B.注册地税务机关

C.纳税人所在地的税务机关

D.纳税人所在地的税务机关

E.纳税人所在地的税务机关

18.以下哪些属于企业所得税的纳税申报地点？（）

A.所在地税务机关

B.注册地税务机关

C.纳税人所在地的税务机关

D.纳税人所在地的税务机关

E.纳税人所在地的税务机关

19.以下哪些属于个人所得税的纳税申报地点？（）

A.所在地税务机关

B.注册地税务机关

C.纳税人所在地的税务机关

D.纳税人所在地的税务机关

E.纳税人所在地的税务机关

20.以下哪些属于增值税的纳税申报方式？（）

A.纸质申报

B.电子申报

C.邮寄申报

D.直接申报

E.其他方式

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是对商品和劳务在生产和流通环节的增值额征收的一种流转税。（）

2.企业所得税的纳税年度为公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、外籍个人以及在中国境内有住所或者无住所但在中国境内居住满一年的个人。（）

4.营业税的纳税人是在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。（）

5.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

6.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额。（）

7.个人所得税的计税依据为纳税人的应纳税所得额。（）

8.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。（）

9.企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率。（）

10.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的源泉扣缴制度。

4.简述增值税的简易计税方法及其适用范围。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税对促进我国经济发展的作用。

2.论述个人所得税在调节收入分配中的作用及其政策建议。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和转让土地使用权。

2.A

解析思路：增值税属于价外税，不计入成本，故不得税前扣除。购买固定资产的支出、职工福利费、用于广告宣传的费用和用于公益事业的捐赠均可在一定条件下税前扣除。

3.ABCDE

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得和财产转让所得。

4.ABCDE

解析思路：营业税的征税范围与增值税类似，包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和转让土地使用权。

5.ABD

解析思路：增值税的进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、无形资产和不动产支付或负担的增值税税额。

6.ABCDE

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、行政单位、事业单位、社会团体和个人。

7.ABD

解析思路：个人所得税的源泉扣缴义务人包括用人单位、个体工商户、事业单位和社会团体。

8.ABCD

解析思路：增值税的价外费用包括代垫运费、代收代付水费、代收代付保险费和代收代付手续费。

9.ABCDE

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业、小型微利企业、环保企业、农业企业和科技企业的优惠政策。

10.ABCDE

解析思路：个人所得税的税收优惠政策包括残疾人、孤儿、职工教育经费支出、研发费用加计扣除和转让股权所得的优惠政策。

11.ABCDE

解析思路：增值税的简易计税方法包括税率加计扣除、征收率加计扣除、征收率减半征收、税率减半征收和征收率减征。

12.ABCDE

解析思路：企业所得税的纳税申报期限根据不同情况，可以是每月、每季度、每半年或每年申报。

13.ABCDE

解析思路：个人所得税的纳税申报期限与企业所得税类似，可以是每月、每季度、每半年或每年申报。

14.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为销售货物、提供劳务、转让无形资产、销售不动产的当天，收到销售款项的当天，发票开具的当天，收到货物、劳务的当天。

15.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务发生时间为获得收入的当天，发生费用的当天，确定收入和费用的当天，确定资产、负债的当天。

16.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税义务发生时间与个人所得税类似，为获得收入的当天，发生费用的当天，确定收入和费用的当天，确定资产、负债的当天。

17.ABCDE

解析思路：增值税的纳税申报地点为所在地税务机关、注册地税务机关、纳税人所在地的税务机关。

18.ABCDE

解析思路：企业所得税的纳税申报地点与增值税类似，为所在地税务机关、注册地税务机关、纳税人所在地的税务机关。

19.ABCDE

解析思路：个人所得税的纳税申报地点与增值税和企业所得税类似，为所在地税务机关、注册地税务机关、纳税人所在地的税务机关。

20.ABCDE

解析思路：增值税的纳税申报方式包括纸质申报、电子申报、邮寄申报、直接申报和其他方式。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：增值税是对商品和劳务在生产和流通环节的增值额征收的一种流转税。

2.正确

解析思路：企业所得税的纳税年度为公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。

3.正确

解析思路：个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、外籍个人以及在中国境内有住所或者无住所但在中国境内居住满一年的个人。

4.正确

解析思路：营业税的纳税人是在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。

5.正确

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

6.正确

解析思路：企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额。

7.正确

解析思路：个人所得税的计税依据为纳税人的应纳税所得额。

8.正确

解析思路：增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。

9.正确

解析思路：企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率。

10.正确

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法是指以销售额减去进项税额后的余额为应纳税额，简易计税方法是指以销售额乘以征收率计算应纳税额。

2.企业所得税的纳税申报流程包括：纳税人自行计算应纳税所得额，填写纳税申报表，向税务机关报送申报表及有关资料，税务机关审核申报，纳税人缴纳应纳税款。

3.个人所得税的源泉扣缴制度是指个人所得税的支付方在支付所得时，按照规定比例预扣预缴税款，并向税务机关申报和缴纳。

4.增值税的简易计税方法及其适用范围包括：小规模纳税人可以选择采用简易计税方法，以销售额乘以征收率计算应纳税额；一般纳税人可以选择采用简易计税方法，但