企业内部审计试题及答案

企业内部审计试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于内部审计的定义，正确的是（）

A.内部审计是组织内部的一种独立的、客观的评估活动

B.内部审计的主要目的是确保组织目标的实现

C.内部审计的职责是评价和改进风险管理、控制和治理过程

D.内部审计的报告对象是外部利益相关者

2.内部审计师在进行审计工作时，应当遵循的职业道德原则不包括（）

A.独立性

B.客观性

C.专业胜任能力

D.忠诚

3.下列关于内部审计范围的描述，正确的是（）

A.内部审计主要关注组织的财务报告

B.内部审计应当覆盖组织的所有业务活动

C.内部审计应当关注组织的人力资源管理

D.内部审计应当关注组织的法律合规性

4.内部审计计划应包括以下内容，但不包括（）

A.审计目标

B.审计范围

C.审计时间表

D.审计报告

5.下列关于内部审计报告的描述，正确的是（）

A.内部审计报告应客观、公正地反映审计结果

B.内部审计报告应详细描述审计过程和方法

C.内部审计报告应包含对被审计单位的评价和建议

D.内部审计报告应在审计结束后立即提交给管理层

6.下列关于内部审计师职业发展的说法，正确的是（）

A.内部审计师应不断提升自己的专业能力

B.内部审计师应积极参与行业交流和培训

C.内部审计师应关注组织内部的管理层变动

D.内部审计师应加强与外部审计师的合作

7.下列关于内部审计质量控制的说法，正确的是（）

A.内部审计质量控制应当确保审计工作的质量

B.内部审计质量控制应当由外部机构进行

C.内部审计质量控制应当包括审计计划的制定和执行

D.内部审计质量控制应当关注审计报告的质量

8.下列关于内部审计师职业道德的说法，正确的是（）

A.内部审计师应保持职业独立性和客观性

B.内部审计师应遵守组织的规定和程序

C.内部审计师应保持与被审计单位的关系良好

D.内部审计师应维护组织内部的利益

9.下列关于内部审计与外部审计关系的说法，正确的是（）

A.内部审计和外部审计的目标是一致的

B.内部审计和外部审计的工作内容存在交叉

C.内部审计和外部审计的独立性要求不同

D.内部审计和外部审计的审计报告具有同等法律效力

10.下列关于内部审计报告使用的说法，正确的是（）

A.内部审计报告的使用范围应当限于组织内部

B.内部审计报告的使用应遵循保密原则

C.内部审计报告的使用应当得到管理层的批准

D.内部审计报告的使用不影响组织内部的决策

二、判断题（每题1分，共10题）

11.内部审计师在进行审计工作时，应保持职业独立性和客观性。（）

12.内部审计计划应在审计工作开始前制定完成。（）

13.内部审计报告的撰写应遵循审计准则的要求。（）

14.内部审计师在审计过程中，应主动发现和报告重大问题。（）

15.内部审计师在进行审计工作时，应遵循职业道德规范。（）

16.内部审计报告的使用范围应当限于组织内部。（）

17.内部审计师在进行审计工作时，应关注组织的法律合规性。（）

18.内部审计报告的提交对象包括管理层和外部利益相关者。（）

19.内部审计质量控制应由内部审计师自行负责。（）

20.内部审计师在进行审计工作时，应关注组织的风险管理。（）

二、判断题（每题2分，共10题）

21.内部审计师在进行审计工作时，必须完全独立于被审计部门。（）

22.内部审计的目的是为了发现和防止错误和舞弊的发生。（）

23.内部审计报告应当直接向董事会报告，而不是向管理层报告。（）

24.内部审计师在审计过程中，如果发现重大问题，应当立即向管理层报告。（）

25.内部审计的职责包括对组织的信息技术系统进行审计。（）

26.内部审计师在进行审计时，可以接受被审计单位的任何礼品或招待。（）

27.内部审计报告应当包含对被审计单位内部控制有效性的评价。（）

28.内部审计师在审计过程中，应当保持对所有审计证据的保密。（）

29.内部审计师应当定期接受外部审计机构的审计质量评估。（）

30.内部审计的最终目的是提高组织的整体绩效。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

31.简述内部审计师在审计过程中应遵循的职业道德原则。

32.解释内部审计计划的主要内容，并说明其重要性。

33.说明内部审计报告的撰写目的，以及撰写时应注意的要点。

34.描述内部审计师在评估组织内部控制时，应考虑的主要因素。

四、论述题（每题10分，共2题）

35.论述内部审计在组织风险管理中的角色和作用。

36.探讨内部审计与外部审计在组织治理中的协同作用，并提出提高这种协同效率的建议。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABC

解析思路：内部审计的定义涉及独立性、目标实现、评价改进风险管理等方面，且报告对象是内部管理层。

2.D

解析思路：内部审计师职业道德要求独立、客观、专业胜任和忠诚，不包括维护组织内部利益。

3.BCD

解析思路：内部审计应覆盖所有业务活动，包括人力资源管理、法律合规性等。

4.D

解析思路：内部审计计划应包括审计目标、范围和时间表，但不包括审计报告本身。

5.ABC

解析思路：内部审计报告应客观公正、详细描述审计过程、包含评价和建议，并在审计结束后提交。

6.ABC

解析思路：内部审计师应提升专业能力、参与行业交流、关注管理层变动和与外部审计师合作。

7.AC

解析思路：内部审计质量控制应确保审计工作质量，包括审计计划的制定和执行，但不是由外部机构进行。

8.AB

解析思路：内部审计师应保持独立性和客观性，遵守规定和程序，但不需保持与被审计单位的关系良好。

9.AC

解析思路：内部审计和外部审计的目标一致，工作内容存在交叉，独立性要求不同，但报告法律效力不同。

10.ABC

解析思路：内部审计报告的使用范围限于组织内部，应保密，并需管理层批准，但不影响决策。

二、判断题（每题2分，共10题）

11.×

解析思路：内部审计师应保持独立性，但不意味着完全独立于被审计部门。

12.×

解析思路：内部审计计划应在审计工作开始前制定，但并非必须立即完成。

13.√

解析思路：内部审计报告应遵循审计准则，确保报告的客观性和准确性。

14.√

解析思路：内部审计师发现重大问题应立即报告，以保障组织利益。

15.√

解析思路：内部审计师应遵守职业道德规范，保证审计工作的质量和形象。

16.√

解析思路：内部审计报告的使用应限于组织内部，以保护商业秘密。

17.√

解析思路：内部审计师应关注组织的法律合规性，确保审计工作的合法性。

18.×

解析思路：内部审计报告的使用对象主要是管理层，不涉及外部利益相关者。

19.×

解析思路：内部审计质量控制应由内部审计部门负责，而非外部机构。

20.√

解析思路：内部审计的目的是提高组织绩效，这是其核心价值所在。

三、简答题（每题5分，共4题）

31.内部审计师在审计过程中应遵循的职业道德原则包括：独立性、客观性、专业胜任能力、忠诚、保密、诚信和公平。

32.内部审计计划的主要内容有：审计目标、审计范围、审计方法、审计时间表、审计资源、审计风险和审计沟通。其重要性在于确保审计工作的有序进行和目标的实现。

33.内部审计报告的撰写目的在于提供关于组织内部控制和运营的信息，帮助管理层改进管理和决策。撰写时应注意的要点包括：清晰、准确、客观、完整、及时和保密。

34.内部审计师在评估组织内部控制时，应考虑的主要因素包括：控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通以及监督。

四、论述题（每题10分，共2题）

35.内部审计在组