2025年税务师考试巧妙应变试题及答案

2025年税务师考试巧妙应变试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些行为属于偷税行为？（）

A.明知他人偷税而为其提供便利

B.纳税人未按照规定设置账簿

C.纳税人采取虚假的计税依据

D.纳税人超过规定期限申报纳税

2.以下哪些税种属于流转税？（）

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.个人所得税

3.企业所得税的计税依据不包括以下哪项？（）

A.营业收入

B.资产总额

C.利润总额

D.成本费用

4.以下哪些情况下，税务机关有权对纳税人进行检查？（）

A.纳税人未按照规定设置账簿

B.纳税人未按照规定报送有关资料

C.纳税人采取虚假的计税依据

D.纳税人未按照规定缴纳或者解缴税款

5.以下哪些属于个人所得税的免征额？（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.专项扣除

6.以下哪些属于增值税的纳税义务人？（）

A.从事货物销售的单位和个人

B.从事加工、修理修配的单位和个人

C.从事不动产租赁的单位和个人

D.从事运输服务的单位和个人

7.以下哪些属于营业税的纳税义务人？（）

A.从事货物销售的单位和个人

B.从事加工、修理修配的单位和个人

C.从事不动产租赁的单位和个人

D.从事运输服务的单位和个人

8.以下哪些属于企业所得税的纳税义务人？（）

A.企业

B.个体工商户

C.个人独资企业

D.从事合伙业务的自然人

9.以下哪些属于个人所得税的纳税义务人？（）

A.中国公民

B.在中国境内居住的外籍个人

C.在中国境内居住的香港、澳门特别行政区居民

D.在中国境内居住的台湾地区居民

10.以下哪些属于增值税的应税行为？（）

A.销售货物

B.加工、修理修配

C.转让不动产

D.出口货物

11.以下哪些属于营业税的应税行为？（）

A.销售货物

B.加工、修理修配

C.转让不动产

D.出口货物

12.以下哪些属于企业所得税的应税所得？（）

A.利润所得

B.股息所得

C.利息所得

D.租金所得

13.以下哪些属于个人所得税的应税所得？（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

14.以下哪些属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.加工、修理修配

C.转让不动产

D.出口货物

15.以下哪些属于营业税的征税范围？（）

A.销售货物

B.加工、修理修配

C.转让不动产

D.出口货物

16.以下哪些属于企业所得税的征收范围？（）

A.企业利润

B.个人所得

C.企业资产

D.个人财产

17.以下哪些属于个人所得税的征收范围？（）

A.中国公民所得

B.在中国境内居住的外籍个人所得

C.在中国境内居住的香港、澳门特别行政区居民所得

D.在中国境内居住的台湾地区居民所得

18.以下哪些属于增值税的优惠政策？（）

A.小型微利企业

B.高新技术企业

C.研发费用加计扣除

D.进口环节增值税抵扣

19.以下哪些属于营业税的优惠政策？（）

A.小型微利企业

B.高新技术企业

C.研发费用加计扣除

D.进口环节营业税抵扣

20.以下哪些属于企业所得税的优惠政策？（）

A.小型微利企业

B.高新技术企业

C.研发费用加计扣除

D.进口环节企业所得税抵扣

二、判断题（每题2分，共10题）

1.纳税人采取虚假的计税依据，但未造成税款损失，不构成偷税行为。（）

2.企业所得税的计税依据包括营业收入、成本费用、税金及附加等。（）

3.纳税人未按照规定申报纳税，但已及时补缴税款，不视为违法行为。（）

4.个人所得税的免征额包括基本费用扣除、专项扣除和专项附加扣除。（）

5.增值税的纳税义务人包括在中国境内从事货物销售、加工、修理修配等业务的企业和个人。（）

6.营业税的纳税义务人包括在中国境内从事不动产租赁、交通运输等业务的企业和个人。（）

7.企业所得税的应税所得包括企业的利润所得、股息所得、利息所得等。（）

8.个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得等。（）

9.增值税的征税范围包括销售货物、加工、修理修配、转让不动产等。（）

10.企业所得税的征收范围包括企业的利润所得、股息所得、利息所得等。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.解释什么是企业所得税的应纳税所得额。

3.列举个人所得税的几种主要扣除项目。

4.说明税务机关在税收征管中应履行的基本职责。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在促进社会公平和经济发展中的作用。

2.分析税收筹划在企业和个人财务管理中的重要性及其合理运用。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：偷税行为包括隐瞒收入、虚列支出、虚假申报等，选项A、B、C、D均符合偷税行为的定义。

2.AB

解析思路：流转税是指在生产、流通和消费过程中，按照一定比例征收的税种，增值税和消费税属于流转税。

3.B

解析思路：企业所得税的计税依据主要是企业的收入和支出，资产总额不属于计税依据。

4.ABCD

解析思路：税务机关有权对纳税人进行检查，包括未设置账簿、未报送资料、采取虚假计税依据、未按规定缴纳或解缴税款等情况。

5.D

解析思路：个人所得税的免征额包括基本费用扣除、专项扣除和专项附加扣除，选项D属于专项扣除。

6.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务人包括从事货物销售、加工、修理修配、转让不动产等业务的企业和个人。

7.C

解析思路：营业税的纳税义务人包括从事不动产租赁、交通运输等业务的企业和个人。

8.A

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业，个体工商户、个人独资企业和合伙业务的自然人属于个人所得税的纳税义务人。

9.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括中国公民、在中国境内居住的外籍个人、香港、澳门特别行政区居民和台湾地区居民。

10.ABCD

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、加工、修理修配、转让不动产和出口货物。

11.ABCD

解析思路：营业税的应税行为包括销售货物、加工、修理修配、转让不动产和出口货物。

12.ABCD

解析思路：企业所得税的应税所得包括企业的利润所得、股息所得、利息所得和租金所得。

13.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和财产租赁所得。

14.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、加工、修理修配、转让不动产和出口货物。

15.ABCD

解析思路：营业税的征税范围包括销售货物、加工、修理修配、转让不动产和出口货物。

16.ABCD

解析思路：企业所得税的征收范围包括企业的利润所得、股息所得、利息所得和租金所得。

17.ABCD

解析思路：个人所得税的征收范围包括中国公民所得、在中国境内居住的外籍个人所得、香港、澳门特别行政区居民所得和台湾地区居民所得。

18.ABCD

解析思路：增值税的优惠政策包括小型微利企业、高新技术企业、研发费用加计扣除和进口环节增值税抵扣。

19.ABCD

解析思路：营业税的优惠政策包括小型微利企业、高新技术企业、研发费用加计扣除和进口环节营业税抵扣。

20.ABCD

解析思路：企业所得税的优惠政策包括小型微利企业、高新技术企业、研发费用加计扣除和进口环节企业所得税抵扣。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：即使未造成税款损失，采取虚假计税依据仍构成偷税行为。

2.×

解析思路：企业所得税的计税依据不包括资产总额。

3.×

解析思路：未按规定申报纳税，即使及时补缴税款，仍视为违法行为。

4.√

解析思路：个人所得税的免征额包括基本费用扣除、专项扣除和专项附加扣除。

5.√

解析思路：增值税的纳税义务人包括在中国境内从事货物销售、加工、修理修配等业务的企业和个人。

6.√

解析思路：营业税的纳税义务人包括在中国境内从事不动产租赁、交通运输等业务的企业和个人。

7.√

解析思路：企业所得税的应税所得包括企业的利润所得、股息所得、利息所得等。

8.√

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得等。

9.√

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、加工、修理修配、转让不动产等。

10.√

解析思路：企业所得税的征收范围包括企业的利润所得、股息所得、利息所得等。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法，一般计税方法按照销项税额抵扣进项税额计算应纳税额，简易计税方法按照销售额和规定的税率计算应纳税额。

2.企业所得税的应纳税所得额是指企业在一定时期内，按照税法规定计算出的收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金及附加等后的余额。

3.个人所得税的几种主要扣除项目包括基本费用扣除、专项扣除（如子女教育、继续教育、大病医疗等）、专项附加扣除（如住房贷款利息、住房租金、赡养老人等）。

4.税务机关在税收征管中应履行的基本职责包括宣传税收法律法规、受理纳税申报、进行税收检查、征收税款、处理税务违法案件、提供纳税服务等。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.税收政策在促进社会公