不同维度税务师试题及答案

不同维度税务师试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共20题）

1.下列各项中，不属于增值税一般纳税人认定条件的是（）。

A.年应税销售额超过500万元

B.历年有偷税、骗税行为

C.提供劳务、转让无形资产和销售不动产

D.年应税销售额超过小规模纳税人标准

2.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。

A.销售货物或提供应税劳务，为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天

B.销售不动产，为取得索取销售款项凭据的当天

C.销售无形资产，为取得索取销售款项凭据的当天

D.提供应税劳务，为提供应税劳务的当天

3.下列关于增值税纳税申报的说法，正确的是（）。

A.纳税人应当按月向税务机关报送增值税纳税申报表

B.纳税人应当按季度向税务机关报送增值税纳税申报表

C.纳税人应当按年度向税务机关报送增值税纳税申报表

D.纳税人应当按月、季度和年度向税务机关报送增值税纳税申报表

4.下列关于增值税一般纳税人简易计税方法的说法，正确的是（）。

A.适用简易计税方法的纳税人，应按照简易计税方法计算应纳税额

B.适用简易计税方法的纳税人，应按照一般计税方法计算应纳税额

C.适用简易计税方法的纳税人，应按照简易计税方法计算应纳税额，并按规定抵扣进项税额

D.适用简易计税方法的纳税人，应按照简易计税方法计算应纳税额，但不得抵扣进项税额

5.下列关于增值税小规模纳税人的说法，正确的是（）。

A.小规模纳税人可以自行选择适用简易计税方法

B.小规模纳税人不得适用简易计税方法

C.小规模纳税人可以适用简易计税方法，但需经税务机关批准

D.小规模纳税人可以适用简易计税方法，但需按规定抵扣进项税额

6.下列关于增值税零税率出口货物退（免）税的说法，正确的是（）。

A.出口货物退（免）税是指对出口货物退还或免征增值税

B.出口货物退（免）税是指对出口货物退还或免征增值税、消费税

C.出口货物退（免）税是指对出口货物退还增值税，免征消费税

D.出口货物退（免）税是指对出口货物退还增值税、消费税，免征关税

7.下列关于企业所得税的说法，正确的是（）。

A.企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册登记的企业

B.企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册登记的企业和其他组织

C.企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册登记的企业、其他组织和个人

D.企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册登记的企业、其他组织和个人以及外籍人士

8.下列关于企业所得税应纳税所得额的说法，正确的是（）。

A.应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额

B.应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及不允许弥补的以前年度亏损后的余额

C.应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，并按规定计算应纳税额

D.应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及不允许弥补的以前年度亏损后的余额，并按规定计算应纳税额，并按规定缴纳企业所得税

9.下列关于企业所得税纳税申报的说法，正确的是（）。

A.纳税人应当按月向税务机关报送企业所得税纳税申报表

B.纳税人应当按季度向税务机关报送企业所得税纳税申报表

C.纳税人应当按年度向税务机关报送企业所得税纳税申报表

D.纳税人应当按月、季度和年度向税务机关报送企业所得税纳税申报表

10.下列关于企业所得税源泉扣缴的说法，正确的是（）。

A.源泉扣缴是指企业在支付给非居民企业的款项中，按照规定扣缴企业所得税

B.源泉扣缴是指企业在支付给居民企业的款项中，按照规定扣缴企业所得税

C.源泉扣缴是指企业在支付给非居民企业的款项中，按照规定扣缴增值税

D.源泉扣缴是指企业在支付给居民企业的款项中，按照规定扣缴增值税

11.下列关于个人所得税的说法，正确的是（）。

A.个人所得税的纳税义务人是指在中国境内居住满一年的个人

B.个人所得税的纳税义务人是指在中国境内居住满一年的个人和其他组织

C.个人所得税的纳税义务人是指在中国境内居住满一年的个人、其他组织以及外籍人士

D.个人所得税的纳税义务人是指在中国境内居住满一年的个人、其他组织和个人以及外籍人士

12.下列关于个人所得税应纳税所得额的说法，正确的是（）。

A.应纳税所得额是指个人每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额

B.应纳税所得额是指个人每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及不允许弥补的以前年度亏损后的余额

C.应纳税所得额是指个人每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，并按规定计算应纳税额

D.应纳税所得额是指个人每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及不允许弥补的以前年度亏损后的余额，并按规定计算应纳税额，并按规定缴纳个人所得税

13.下列关于个人所得税纳税申报的说法，正确的是（）。

A.纳税人应当按月向税务机关报送个人所得税纳税申报表

B.纳税人应当按季度向税务机关报送个人所得税纳税申报表

C.纳税人应当按年度向税务机关报送个人所得税纳税申报表

D.纳税人应当按月、季度和年度向税务机关报送个人所得税纳税申报表

14.下列关于个人所得税源泉扣缴的说法，正确的是（）。

A.源泉扣缴是指个人所得税的扣缴义务人在支付给纳税人的款项中，按照规定扣缴个人所得税

B.源泉扣缴是指个人所得税的扣缴义务人在支付给纳税人的款项中，按照规定扣缴增值税

C.源泉扣缴是指个人所得税的扣缴义务人在支付给纳税人的款项中，按照规定扣缴企业所得税

D.源泉扣缴是指个人所得税的扣缴义务人在支付给纳税人的款项中，按照规定扣缴增值税和个人所得税

15.下列关于房产税的说法，正确的是（）。

A.房产税是指对房屋产权所有人在房屋所有权转移时缴纳的税款

B.房产税是指对房屋产权所有人在房屋所有权转移时缴纳的税款和房产交易税费

C.房产税是指对房屋产权所有人在房屋所有权转移时缴纳的税款，以及每年按房屋原值缴纳的税款

D.房产税是指对房屋产权所有人在房屋所有权转移时缴纳的税款，以及每年按房屋原值缴纳的税款和房产交易税费

16.下列关于房产税计税依据的说法，正确的是（）。

A.房产税的计税依据是房屋的原值

B.房产税的计税依据是房屋的原值和房屋交易价格

C.房产税的计税依据是房屋的原值和房屋租金

D.房产税的计税依据是房屋的原值和房屋交易价格、房屋租金

17.下列关于房产税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。

A.房产税的纳税义务发生时间为房屋产权转移的当天

B.房产税的纳税义务发生时间为房屋产权转移的次月

C.房产税的纳税义务发生时间为房屋产权转移的次季度

D.房产税的纳税义务发生时间为房屋产权转移的次年度

18.下列关于土地增值税的说法，正确的是（）。

A.土地增值税是指对土地所有人在土地转让时缴纳的税款

B.土地增值税是指对土地所有人在土地转让时缴纳的税款和土地交易税费

C.土地增值税是指对土地所有人在土地转让时缴纳的税款，以及每年按土地原值缴纳的税款

D.土地增值税是指对土地所有人在土地转让时缴纳的税款，以及每年按土地原值缴纳的税款和土地交易税费

19.下列关于土地增值税计税依据的说法，正确的是（）。

A.土地增值税的计税依据是土地的原值

B.土地增值税的计税依据是土地的原值和土地交易价格

C.土地增值税的计税依据是土地的原值和土地租金

D.土地增值税的计税依据是土地的原值和土地交易价格、土地租金

20.下列关于土地增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。

A.土地增值税的纳税义务发生时间为土地转让的当天

B.土地增值税的纳税义务发生时间为土地转让的次月

C.土地增值税的纳税义务发生时间为土地转让的次季度

D.土地增值税的纳税义务发生时间为土地转让的次年度

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人可以自行选择适用简易计税方法。（）

2.增值税小规模纳税人不得抵扣进项税额。（）

3.增值税零税率出口货物退（免）税的，同时退还增值税和消费税。（）

4.企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立机构、场所的非居民企业。（）

5.企业所得税应纳税所得额的计算中，可以扣除捐赠支出。（）

6.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。（）

7.个人所得税的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额。（）

8.房产税的计税依据是房屋的余值，不包括土地价值。（）

9.土地增值税的纳税人包括转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）

10.土地增值税的纳税义务发生时间为纳税人签订房地产转让合同、取得房地产权属证书的次月。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

2.简述企业所得税应纳税所得额的确认方法。

3.简述个人所得税工资、薪金所得的计税方法。

4.简述房产税的征税范围和税率。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述我国增值税税收政策对经济发展的影响。

2.论述个人所得税改革对提高居民收入水平的作用。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题2分，共20题）

1.B

解析思路：增值税一般纳税人认定条件不包括有偷税、骗税行为。

2.A

解析思路：增值税纳税义务发生时间以收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天为准。

3.A

解析思路：增值税纳税申报应按月进行。

4.A

解析思路：适用简易计税方法的纳税人应按照简易计税方法计算应纳税额。

5.A

解析思路：小规模纳税人可以自行选择适用简易计税方法。

6.A

解析思路：出口货物退（免）税是指对出口货物退还或免征增值税。

7.B

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册登记的企业和其他组织。

8.A

解析思路：企业所得税应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额减去相关扣除后的余额。

9.A

解析思路：企业所得税纳税申报应按月进行。

10.A

解析思路：源泉扣缴是指企业在支付给非居民企业的款项中扣缴企业所得税。

11.A

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住满一年的个人。

12.A

解析思路：个人所得税应纳税所得额是指个人每一纳税年度的收入总额减去相关扣除后的余额。

13.A

解析思路：个人所得税纳税申报应按月进行。

14.A

解析思路：源泉扣缴是指个人所得税的扣缴义务人在支付给纳税人的款项中扣缴个人所得税。

15.C

解析思路：房产税是指对房屋产权所有人在房屋所有权转移时缴纳的税款，以及每年按房屋原值缴纳的税款。

16.C

解析思路：房产税的计税依据是房屋的原值和房屋租金。

17.A

解析思路：房产税的纳税义务发生时间为房屋产权转移的当天。

18.A

解析思路：土地增值税是指对土地所有人在土地转让时缴纳的税款。

19.B

解析思路：土地增值税的计税依据是土地的原值和土地交易价格。

20.A

解析思路：土地增值税的纳税义务发生时间为土地转让的当天。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税一般纳税人不能自行选择适用简易计税方法。

2.√

解析思路：增值税小规模纳税人不得抵扣进项税额。

3.×

解析思路：出口货物退（免）税仅退还或免征增值税。

4.√

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立机构、场所的非居民企业。

5.√

解析思路：企业所得税应纳税所得额的计算中，可以扣除捐赠支出。

6.√

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。

7.√

解析思路：个人所得税工资、薪金所得的计税方法是以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额。

8.×

解析思路：房产税的计税依据包括房屋的余值和土地价值。

9.√

解析思路：土地增值税的纳税人包括转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。

10.×

解析思路：土地增值税的纳税义务发生时间为纳税人签订房地产转让合同、取得房地产权属证书的当天。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

解析思路：分别列出增值税一般纳税人和小规模纳税人在纳税人资格、税率、进项税额抵扣、纳税申报等方面的区别。

2.简述企业所得税应纳税所得额的确认方法。

解析思路：解释企业所得税应纳税所得额的计算公式，包括收入总额、扣除项目、免税收入、减计收入等。

3.简述个人所得税