2025年税务师考试理论知识试题及答案

2025年税务师考试理论知识试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产，未分别核算或者不能准确核算销售额的，按照（）确定销售额。（）

A.收入最高的

B.收入最低的

C.各项业务收入之和

D.国家税务总局规定的方法

3.下列关于增值税专用发票使用的说法，正确的是（）。（）

A.专用发票由国家税务总局统一印制

B.专用发票分为增值税专用发票和增值税普通发票

C.专用发票应当在规定的期限内开具

D.专用发票应当按照规定进行保管

4.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出可以扣除（）。（）

A.利息支出

B.捐赠支出

C.工资薪金支出

D.财产损失

5.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目（）。（）

A.企业所得税税金

B.基本减除费用

C.投资收益

D.资产损失

6.下列关于个人所得税的说法，正确的是（）。（）

A.个人所得税采用超额累进税率

B.个人所得税的税率分为9级

C.个人所得税的税基包括工资、薪金所得

D.个人所得税的计税依据为收入减除费用后的余额

7.下列哪些属于个人所得税的税前扣除项目（）。（）

A.费用扣除

B.专项扣除

C.扣除捐赠

D.扣除税收

8.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列所得属于免税所得（）。（）

A.国债利息

B.外资企业所得

C.捐赠所得

D.税收返还

9.下列哪些属于企业所得税的加计扣除项目（）。（）

A.加计扣除研发费用

B.加计扣除安置残疾人员及国家鼓励发展的其他就业人员所支付的工资

C.加计扣除投资抵税

D.加计扣除购买国产设备

10.下列关于房产税的说法，正确的是（）。（）

A.房产税以房屋为征税对象

B.房产税以房屋原值计算缴纳

C.房产税实行按年计算、分期缴纳

D.房产税的征税范围包括所有房屋

11.下列关于土地增值税的说法，正确的是（）。（）

A.土地增值税是对土地转让所得征收的税

B.土地增值税实行四级超额累进税率

C.土地增值税的计税依据为增值额

D.土地增值税的征收范围包括境内外的土地转让

12.下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）。（）

A.车辆购置税是对购置车辆的行为征收的税

B.车辆购置税实行统一的比例税率

C.车辆购置税的征税范围包括境内外的车辆购置

D.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格

13.下列关于印花税的说法，正确的是（）。（）

A.印花税是对凭证、账簿、合同等征收的税

B.印花税实行比例税率

C.印花税的征税范围包括境内外的凭证、账簿、合同等

D.印花税的计税依据为凭证、账簿、合同等的金额

14.下列关于资源税的说法，正确的是（）。（）

A.资源税是对自然资源征收的税

B.资源税实行从量定额或者从价计征

C.资源税的征税范围包括境内外的自然资源

D.资源税的计税依据为自然资源产量或者销售量

15.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是（）。（）

A.城镇土地使用税是对土地使用行为征收的税

B.城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳

C.城镇土地使用税的征税范围包括境内外的城镇土地

D.城镇土地使用税的计税依据为土地面积

16.下列关于环境保护税的说法，正确的是（）。（）

A.环境保护税是对污染环境行为征收的税

B.环境保护税实行按污染物排放量计征

C.环境保护税的征税范围包括境内外的污染物排放

D.环境保护税的计税依据为污染物排放量

17.下列关于烟叶税的说法，正确的是（）。（）

A.烟叶税是对烟叶生产者征收的税

B.烟叶税实行比例税率

C.烟叶税的征税范围包括境内外的烟叶生产

D.烟叶税的计税依据为烟叶产量

18.下列关于船舶吨税的说法，正确的是（）。（）

A.船舶吨税是对进出我国港口的国际船舶征收的税

B.船舶吨税实行从量计征

C.船舶吨税的征税范围包括进出我国港口的国际船舶

D.船舶吨税的计税依据为船舶净吨位

19.下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）。（）

A.车辆购置税是对购置车辆的行为征收的税

B.车辆购置税实行统一的比例税率

C.车辆购置税的征税范围包括境内外的车辆购置

D.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格

20.下列关于印花税的说法，正确的是（）。（）

A.印花税是对凭证、账簿、合同等征收的税

B.印花税实行比例税率

C.印花税的征税范围包括境内外的凭证、账簿、合同等

D.印花税的计税依据为凭证、账簿、合同等的金额

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人可以选择按照小规模纳税人进行纳税，但一经选择，36个月内不得变更。（）

2.企业所得税的税率分为25%和33%两档，其中33%适用于年应纳税所得额超过300万元的企业。（）

3.个人所得税的纳税义务人包括中国公民、在中国境内居住满1年的个人以及在中国境内无住所但居住满183天的个人。（）

4.房产税的征税范围仅限于城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋。（）

5.土地增值税的征收范围包括转让土地使用权、房屋及其附属设施等。（）

6.车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆并取得车辆购置发票之日起60日内。（）

7.印花税的纳税义务发生时间为纳税人书立、领受应税凭证时。（）

8.资源税的计税依据为资源的开采数量或者销售数量，具体由省、自治区、直辖市人民政府规定。（）

9.环境保护税的征税范围包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声等。（）

10.烟叶税的税率分为10%和20%两档，具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府确定。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法及其适用范围。

2.简述企业所得税的优惠政策有哪些？

3.简述个人所得税的征收管理方式。

4.简述土地增值税的征收管理程序。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在国家财政中的作用和重要性。

2.论述税收法治原则在税收征管中的体现及其对税收征管的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物等。

2.D

解析思路：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产，未分别核算或者不能准确核算销售额的，按照国家税务总局规定的方法确定销售额。

3.ACD

解析思路：增值税专用发票由国家税务总局统一印制，应当在规定的期限内开具，并按照规定进行保管。

4.ACD

解析思路：根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，利息支出、捐赠支出、工资薪金支出和财产损失可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。

5.ABCD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括基本减除费用、专项扣除、扣除捐赠和扣除税收等。

6.ACD

解析思路：个人所得税采用超额累进税率，税率分为9级，税基包括工资、薪金所得，计税依据为收入减除费用后的余额。

7.ABCD

解析思路：个人所得税的税前扣除项目包括费用扣除、专项扣除、扣除捐赠和扣除税收等。

8.A

解析思路：国债利息属于企业所得税的免税所得。

9.AB

解析思路：企业所得税的加计扣除项目包括加计扣除研发费用和加计扣除安置残疾人员及国家鼓励发展的其他就业人员所支付的工资。

10.AC

解析思路：房产税以房屋为征税对象，实行按年计算、分期缴纳，征税范围包括所有房屋。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税纳税人可以选择按照小规模纳税人进行纳税，但一经选择，36个月内不得变更。

2.×

解析思路：企业所得税的税率分为25%和33%两档，其中33%适用于年应纳税所得额超过25万元的企业。

3.√

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括中国公民、在中国境内居住满1年的个人以及在中国境内无住所但居住满183天的个人。

4.√

解析思路：房产税的征税范围仅限于城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋。

5.√

解析思路：土地增值税的征收范围包括转让土地使用权、房屋及其附属设施等。

6.×

解析思路：车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆并取得车辆购置发票之日起60日内。

7.√

解析思路：印花税的纳税义务发生时间为纳税人书立、领受应税凭证时。

8.√

解析思路：资源税的计税依据为资源的开采数量或者销售数量，具体由省、自治区、直辖市人民政府规定。

9.√

解析思路：环境保护税的征税范围包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声等。

10.×

解析思路：烟叶税的税率分为10%和20%两档，具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府确定。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的计税方法及其适用范围：

-计税方法：增值税采用一般纳税人简易计税和一般计税方法。

-适用范围：一般纳税人简易计税方法适用于销售额不超过500万元的小规模纳税人；一般计税方法适用于销售额超过500万元的一般纳税人。

2.企业所得税的优惠政策：

-优惠税率：对高新技术企业、技术先进型服务企业等特定企业实行优惠税率。

-加计扣除：对研发费用、安置残疾人员及国家鼓励发展的其他就业人员所支付的工资等实行加计扣除。

-税收减免：对符合条件的企业实行税收减免政策，如小型微利企业、高新技术企业等。

3.个人所得税的征收管理方式：

-自行申报：纳税人自行申报纳税，税务机关进行审核。