2025年税务师考试解题思路剖析试题及答案

2025年税务师考试解题思路剖析试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.纳税人发生下列哪些情形，应进行增值税纳税申报？

A.销售货物

B.提供应税服务

C.购进货物

D.购进应税服务

3.下列哪些属于企业所得税的征税对象？

A.企业生产、经营所得

B.企业转让财产所得

C.企业利息、股息、红利所得

D.企业租赁所得

4.下列哪些属于个人所得税的征税对象？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

5.纳税人应按照下列哪些规定计算应纳税所得额？

A.收入总额减除不征税收入和免税收入后的余额

B.收入总额减除成本、费用、税金及损失后的余额

C.收入总额减除税金后的余额

D.收入总额减除成本、费用后的余额

6.下列哪些属于增值税专用发票？

A.用于购买原材料的发票

B.用于销售货物的发票

C.用于提供应税服务的发票

D.用于支付增值税的发票

7.下列哪些属于增值税普通发票？

A.用于购买原材料的发票

B.用于销售货物的发票

C.用于提供应税服务的发票

D.用于支付增值税的发票

8.下列哪些属于企业所得税的减免税项目？

A.高新技术企业减免税

B.创新型企业减免税

C.企业研发费用加计扣除

D.企业购置设备投资抵免

9.下列哪些属于个人所得税的减免税项目？

A.工资、薪金所得减除费用后的余额

B.劳务报酬所得减除费用后的余额

C.稿酬所得减除费用后的余额

D.特许权使用费所得减除费用后的余额

10.下列哪些属于增值税的出口退税政策？

A.出口货物退增值税

B.出口货物退消费税

C.出口货物退关税

D.出口货物退营业税

11.下列哪些属于增值税的免征政策？

A.农业生产者销售自产农产品

B.销售不动产

C.销售无形资产

D.出口货物

12.下列哪些属于企业所得税的免征政策？

A.企业投资国家重点扶持的公共基础设施项目

B.企业投资国家重点扶持的环保、节能项目

C.企业投资国家重点扶持的教育、文化、卫生、体育项目

D.企业投资国家重点扶持的科学技术研究开发项目

13.下列哪些属于个人所得税的免征政策？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

14.下列哪些属于增值税的计税依据？

A.销售金额

B.销售数量

C.购进金额

D.购进数量

15.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.应税所得额

B.应税所得额减除费用后的余额

C.应税所得额减除成本、费用、税金及损失后的余额

D.应税所得额减除成本、费用后的余额

16.下列哪些属于个人所得税的计税依据？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

17.下列哪些属于增值税的征收率？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

18.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

19.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

20.下列哪些属于增值税的申报期限？

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月28日前

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税人是在中国境内注册登记的企业和其他组织。（）

3.个人所得税的纳税人是具有中国国籍的个人，以及在中国境内居住满一年的个人。（）

4.纳税人销售自用住房，在5年内转让的，按照转让收入减去购房成本后的余额缴纳个人所得税。（）

5.企业在计算应纳税所得额时，可以将捐赠支出全额扣除。（）

6.增值税的计税方法中，可以选择按销售额和进项税额的差额计算应纳税额。（）

7.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

8.个人所得税的纳税人在中国境内无住所而在中国境内居住满1年的个人，从中国境内和境外取得的所得，应当缴纳个人所得税。（）

9.增值税专用发票可以作为企业所得税的合法扣除凭证。（）

10.企业在享受税收优惠政策时，应按照税收法规的规定进行申报和备案。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人认定标准。

2.简述企业所得税的源泉扣缴制度。

3.简述个人所得税的纳税申报方式。

4.简述增值税专用发票的管理要求。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在促进经济结构调整中的作用。

2.论述税收优惠政策在支持中小企业发展中的重要性。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.AB

解析思路：增值税纳税申报包括销售货物和提供应税服务，购进货物和购进应税服务属于进项税额的处理，不直接进行纳税申报。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的征税对象包括企业生产、经营所得、转让财产所得、利息、股息、红利所得和租赁所得。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

5.AB

解析思路：计算应纳税所得额时，应从收入总额中减除不征税收入和免税收入，以及成本、费用、税金及损失。

6.ABC

解析思路：增值税专用发票用于购买原材料、销售货物和提供应税服务。

7.AB

解析思路：增值税普通发票用于销售货物和提供应税服务。

8.ABCD

解析思路：企业所得税的减免税项目包括高新技术企业减免税、创新型企业减免税、企业研发费用加计扣除和企业购置设备投资抵免。

9.ABCD

解析思路：个人所得税的减免税项目包括工资、薪金所得减除费用后的余额、劳务报酬所得减除费用后的余额、稿酬所得减除费用后的余额和特许权使用费所得减除费用后的余额。

10.ABC

解析思路：增值税的出口退税政策包括出口货物退增值税、出口货物退消费税和出口货物退关税。

11.ABCD

解析思路：增值税的免征政策包括农业生产者销售自产农产品、销售不动产、销售无形资产和出口货物。

12.ABCD

解析思路：企业所得税的免征政策包括企业投资国家重点扶持的公共基础设施项目、环保、节能项目、教育、文化、卫生、体育项目以及科学技术研究开发项目。

13.ABCD

解析思路：个人所得税的免征政策包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

14.ABCD

解析思路：增值税的计税依据包括销售金额、销售数量、购进金额和购进数量。

15.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据包括应税所得额、应税所得额减除费用后的余额、应税所得额减除成本、费用、税金及损失后的余额和应税所得额减除成本、费用后的余额。

16.ABCD

解析思路：个人所得税的计税依据包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

17.ABCD

解