2025年税务师考试知识点测试试题及答案

2025年税务师考试知识点测试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以税前扣除？

A.税收滞纳金

B.职工工资及福利费

C.办公费

D.业务招待费

3.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.小型微利企业优惠

B.高新技术企业优惠

C.企业研发费用加计扣除

D.企业捐赠支出扣除

4.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.纳税人可以选择简易计税方法计税

B.纳税人可以选择差额征税方法计税

C.纳税人可以选择按销售额征收增值税

D.纳税人可以选择按应税销售额征收增值税

5.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

6.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人

B.销售不动产的单位和个人

C.销售无形资产的单位和个人

D.出口货物的单位

7.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.个体工商户

8.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.中国公民

B.在中国境内居住满一年的非居民个人

C.在中国境内居住不满一年的非居民个人

D.在中国境内无住所的个人

9.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

10.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每年

B.每半年

C.每季度

D.每月

11.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.每年

B.每半年

C.每季度

D.每月

12.下列哪些属于增值税的纳税申报方式？

A.纳税人自行申报

B.纳税人委托代理人申报

C.税务机关自行申报

D.税务机关委托纳税人申报

13.下列哪些属于企业所得税的纳税申报方式？

A.纳税人自行申报

B.纳税人委托代理人申报

C.税务机关自行申报

D.税务机关委托纳税人申报

14.下列哪些属于个人所得税的纳税申报方式？

A.纳税人自行申报

B.纳税人委托代理人申报

C.税务机关自行申报

D.税务机关委托纳税人申报

15.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.小型微利企业优惠

B.高新技术企业优惠

C.企业研发费用加计扣除

D.企业捐赠支出扣除

16.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.小型微利企业优惠

B.高新技术企业优惠

C.企业研发费用加计扣除

D.企业捐赠支出扣除

17.下列哪些属于个人所得税的税收优惠政策？

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收加计扣除

D.税收延期缴纳

18.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天

B.销售不动产的当天

C.销售无形资产的当天

D.出口货物的当天

19.下列哪些属于企业所得税的纳税义务发生时间？

A.企业取得收入的当天

B.企业实际支付费用的当天

C.企业实际发生支出的当天

D.企业实际发生收益的当天

20.下列哪些属于个人所得税的纳税义务发生时间？

A.纳税人取得所得的当天

B.纳税人实际支付所得的当天

C.纳税人实际取得所得的当天

D.纳税人实际发生所得的当天

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。（）

2.企业所得税的纳税期限为每年一次。（）

3.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住不满一年的非居民个人。（）

4.增值税的纳税申报方式包括纳税人自行申报和税务机关自行申报。（）

5.企业所得税的税收优惠政策中，小型微利企业可以享受减半征收企业所得税的优惠。（）

6.个人所得税的工资、薪金所得，按月计征。（）

7.增值税的纳税义务发生时间为货物销售或者劳务完成的当天。（）

8.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因违反法律法规而支付的罚款。（）

9.个人所得税的税收优惠政策中，企业捐赠支出可以税前扣除。（）

10.增值税的简易计税方法适用于年销售额在500万元以下的小规模纳税人。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.简述企业所得税的税前扣除项目。

3.简述个人所得税的纳税申报方式。

4.简述增值税的简易计税方法及其适用范围。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收制度中的地位和作用，以及其对经济发展的影响。

2.论述企业所得税和个人所得税在调节收入分配中的作用，以及如何通过税收政策实现社会公平。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.BCD

解析思路：税前扣除支出包括职工工资及福利费、办公费和业务招待费，而税收滞纳金不得税前扣除。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括小型微利企业优惠、高新技术企业优惠、企业研发费用加计扣除和企业捐赠支出扣除。

4.ABD

解析思路：增值税的简易计税方法包括纳税人可以选择简易计税方法计税、差额征税方法计税和按销售额征收增值税。

5.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和利息、股息、红利所得。

6.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人，销售不动产的单位和个人，销售无形资产的单位和个人，以及出口货物的单位。

7.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业和个体工商户。

8.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括中国公民、在中国境内居住满一年的非居民个人、在中国境内居住不满一年的非居民个人和在中国境内无住所的个人。

9.ABCD

解析思路：增值税的纳税期限包括1个月、3个月、6个月和1年。

10.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税期限包括每年、每半年、每季度和每月。

11.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税期限包括每年、每半年、每季度和每月。

12.AB

解析思路：增值税的纳税申报方式包括纳税人自行申报和纳税人委托代理人申报。

13.AB

解析思路：企业所得税的纳税申报方式包括纳税人自行申报和纳税人委托代理人申报。

14.AB

解析思路：个人所得税的纳税申报方式包括纳税人自行申报和纳税人委托代理人申报。

15.ABCD

解析思路：增值税的税收优惠政策包括小型微利企业优惠、高新技术企业优惠、企业研发费用加计扣除和企业捐赠支出扣除。

16.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括小型微利企业优惠、高新技术企业优惠、企业研发费用加计扣除和企业捐赠支出扣除。

17.ABCD

解析思路：个人所得税的税收优惠政策包括税收减免、税收抵免、税收加计扣除和税收延期缴纳。

18.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务发生时间包括销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天，销售不动产的当天，销售无形资产的当天，以及出口货物的当天。

19.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务发生时间包括企业取得收入的当天，企业实际支付费用的当天，企业实际发生支出的当天，以及企业实际发生收益的当天。

20.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税义务发生时间包括纳税人取得所得的当天，纳税人实际支付所得的当天，纳税人实际取得所得的当天，以及纳税人实际发生所得的当天。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税纳税人确实可以选择简易计税方法计算应纳税额。

2.×

解析思路：企业所得税的纳税期限为按年计算，但具体申报可以是按月、季度或半年。

3.√

解析思路：个人所得税的纳税义务人确实包括在中国境内居住不满一年的非居民个人。

4.√

解析思路：增值税的纳税申报方式确实包括纳税人自行申报和税务机关自行申报。

5.√

解析思路：小型微利企业确实可以享受减半征收企业所得税的优惠。

6.√

解析思路：个人所得税的工资、薪金所得确实是按月计征。

7.√

解析思路：增值税的纳税义务发生时间确实是货物销售或者劳务完成的当天。

8.×

解析思路：因违反法律法规而支付的罚款不得税前扣除。

9.√

解析思路：企业捐赠支出确实可以税前扣除。

10.√

解析思路：增值税的简易计税方法确实适用于年销售额在500万元以下的小规模纳税人。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.纳税义务发生时间是指纳税人应当依法履行纳税义务的时间点。在增值税中，纳税义务发生时间通常包括销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天，销售不动产的当天，销售无形资产的当天，以及出口货物的当天。

2.税前扣除项目是指企业在计算应纳税所得额时，可以在税前扣除的支出项目。包括但不限于职工工资及福利费、办公费、业务招待费、研发费用、捐赠支出等。

3.个人所得税的纳税申报方式包括纳税人自行申报、纳税人委托代理人申报、税务机关自行申报和税务机关委托纳税人申报。

4.增值税的简易计税方法是指纳税人可以选择按照一定比例计算应纳税额的方法。适用于年销售额在500万元以下的小规模纳税人，以及符合条件的一般纳税人。简易计税方法简化了纳税程序，降低了纳税成本。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.增值税在税收制度中占据重要地位，它是我国税收体系中的主体税种之一。增值税的作用主要体现在以