2025年税务师考试正确态度试题及答案

2025年税务师考试正确态度试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于税收法定原则的说法，正确的有（）。

A.税收法律由全国人民代表大会制定

B.税收法律由国务院制定

C.税收征收管理由税务机关负责

D.税收法律由税务机关制定

2.下列关于增值税的纳税人，属于小规模纳税人的有（）。

A.年应税销售额不超过500万元的个体工商户

B.年应税销售额超过500万元的企业

C.年应税销售额不超过500万元的企业分支机构

D.年应税销售额超过500万元的企业分支机构

3.下列关于企业所得税的税前扣除项目，正确的有（）。

A.企业实际发生的合理工资薪金支出

B.企业实际发生的业务招待费

C.企业实际发生的捐赠支出

D.企业实际发生的利息支出

4.下列关于个人所得税的税率，正确的有（）。

A.工资、薪金所得适用超额累进税率

B.劳务报酬所得适用比例税率

C.稿酬所得适用超额累进税率

D.特许权使用费所得适用比例税率

5.下列关于增值税专用发票管理的说法，正确的有（）。

A.增值税专用发票由税务机关统一印制

B.增值税专用发票实行实名制管理

C.增值税专用发票的领用、开具、保管、报送等环节均应严格规范

D.增值税专用发票的作废、遗失、损毁等情形应按规定处理

6.下列关于企业所得税的税收优惠政策，正确的有（）。

A.对高新技术企业给予税收优惠

B.对软件产业给予税收优惠

C.对环保产业给予税收优惠

D.对文化产业发展给予税收优惠

7.下列关于个人所得税的税收优惠政策，正确的有（）。

A.对个人所得税纳税人在境外取得所得的，可享受税收抵免

B.对个人所得税纳税人在境内取得所得的，可享受税收抵免

C.对个人所得税纳税人在境外取得所得的，可享受税收减免

D.对个人所得税纳税人在境内取得所得的，可享受税收减免

8.下列关于税收征收管理的说法，正确的有（）。

A.税收征收管理应当遵循公平、公正、公开的原则

B.税务机关应当依法行政，不得滥用职权

C.纳税人应当依法纳税，不得偷税、逃税、骗税

D.税务机关应当加强对纳税人的税收宣传教育

9.下列关于税收违法行为的处罚，正确的有（）。

A.对偷税行为的，处偷税数额五倍以下的罚款

B.对逃税行为的，处逃税数额五倍以下的罚款

C.对骗税行为的，处骗税数额五倍以下的罚款

D.对抗税行为的，处抗税数额五倍以下的罚款

10.下列关于税收代理的说法，正确的有（）。

A.税收代理是指纳税人委托代理人代为办理纳税申报等事宜

B.税收代理应当遵循自愿、平等、诚实信用的原则

C.税收代理代理人应当具备相应的资质条件

D.税收代理代理人应当遵守国家税收法律法规

11.下列关于税收筹划的说法，正确的有（）。

A.税收筹划是指纳税人通过合法手段降低税负

B.税收筹划应当遵循国家税收法律法规和政策

C.税收筹划应当遵循市场经济规律

D.税收筹划应当遵循社会责任

12.下列关于税收征收管理的说法，正确的有（）。

A.税务机关应当依法对纳税人进行税务检查

B.税务机关应当依法对纳税人进行税务审计

C.税务机关应当依法对纳税人进行税务稽查

D.税务机关应当依法对纳税人进行税务评估

13.下列关于税收违法行为的处罚，正确的有（）。

A.对偷税行为的，处偷税数额五倍以下的罚款

B.对逃税行为的，处逃税数额五倍以下的罚款

C.对骗税行为的，处骗税数额五倍以下的罚款

D.对抗税行为的，处抗税数额五倍以下的罚款

14.下列关于税收代理的说法，正确的有（）。

A.税收代理是指纳税人委托代理人代为办理纳税申报等事宜

B.税收代理应当遵循自愿、平等、诚实信用的原则

C.税收代理代理人应当具备相应的资质条件

D.税收代理代理人应当遵守国家税收法律法规

15.下列关于税收筹划的说法，正确的有（）。

A.税收筹划是指纳税人通过合法手段降低税负

B.税收筹划应当遵循国家税收法律法规和政策

C.税收筹划应当遵循市场经济规律

D.税收筹划应当遵循社会责任

16.下列关于税收征收管理的说法，正确的有（）。

A.税务机关应当依法对纳税人进行税务检查

B.税务机关应当依法对纳税人进行税务审计

C.税务机关应当依法对纳税人进行税务稽查

D.税务机关应当依法对纳税人进行税务评估

17.下列关于税收违法行为的处罚，正确的有（）。

A.对偷税行为的，处偷税数额五倍以下的罚款

B.对逃税行为的，处逃税数额五倍以下的罚款

C.对骗税行为的，处骗税数额五倍以下的罚款

D.对抗税行为的，处抗税数额五倍以下的罚款

18.下列关于税收代理的说法，正确的有（）。

A.税收代理是指纳税人委托代理人代为办理纳税申报等事宜

B.税收代理应当遵循自愿、平等、诚实信用的原则

C.税收代理代理人应当具备相应的资质条件

D.税收代理代理人应当遵守国家税收法律法规

19.下列关于税收筹划的说法，正确的有（）。

A.税收筹划是指纳税人通过合法手段降低税负

B.税收筹划应当遵循国家税收法律法规和政策

C.税收筹划应当遵循市场经济规律

D.税收筹划应当遵循社会责任

20.下列关于税收征收管理的说法，正确的有（）。

A.税务机关应当依法对纳税人进行税务检查

B.税务机关应当依法对纳税人进行税务审计

C.税务机关应当依法对纳税人进行税务稽查

D.税务机关应当依法对纳税人进行税务评估

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税收法定原则要求税收法律必须由全国人民代表大会制定。（）

2.增值税一般纳税人和小规模纳税人在税率上存在差异。（）

3.企业所得税的税前扣除项目包括企业实际发生的合理工资薪金支出。（）

4.个人所得税的税率根据所得类型的不同而有所不同。（）

5.增值税专用发票的领用、开具、保管、报送等环节均应严格规范。（）

6.企业所得税的税收优惠政策包括对高新技术企业给予税收优惠。（）

7.个人所得税的税收优惠政策包括对个人所得税纳税人在境外取得所得的，可享受税收抵免。（）

8.税收征收管理应当遵循公平、公正、公开的原则。（）

9.对偷税行为的，处偷税数额五倍以下的罚款。（）

10.税收代理代理人应当遵守国家税收法律法规。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收法定原则的基本内容。

2.简要说明增值税专用发票的作用。

3.简述企业所得税的纳税申报流程。

4.简述个人所得税的源泉扣缴制度。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收筹划在企业发展中的重要作用及其合规性要求。

2.论述税收征收管理中税务机关与纳税人之间关系的重要性及其维护方法。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.AC

解析思路：税收法定原则要求税收法律必须由立法机关制定，因此A正确；税收征收管理由税务机关负责，因此C正确。

2.AC

解析思路：根据增值税法规定，年应税销售额不超过500万元的个体工商户和企业分支机构属于小规模纳税人。

3.AC

解析思路：企业所得税法规定，企业实际发生的合理工资薪金支出和捐赠支出可以在计算应纳税所得额时扣除。

4.AD

解析思路：个人所得税法规定，工资、薪金所得和特许权使用费所得适用超额累进税率，劳务报酬所得和稿酬所得适用比例税率。

5.ABCD

解析思路：增值税专用发票的管理涉及印制、实名制、规范使用和处理遗失、损毁等环节。

6.ABCD

解析思路：企业所得税法规定，对高新技术企业、软件产业、环保产业和文化产业发展给予税收优惠。

7.AD

解析思路：个人所得税法规定，纳税人在境外取得所得的，可享受税收抵免。

8.ABCD

解析思路：税收征收管理应遵循公平、公正、公开原则，税务机关应依法行政，纳税人应依法纳税，税务机关应加强宣传教育。

9.ABCD

解析思路：税收违法行为如偷税、逃税、骗税和抗税，均受到法律规定的处罚。

10.ABCD

解析思路：税收代理是纳税人委托代理人代为办理纳税事宜，应遵循自愿、平等、诚实信用原则，代理人需具备相应资质并遵守法律法规。

11.ABCD

解析思路：税收筹划旨在合法降低税负，需遵循国家法律法规和政策，市场经济规律，以及社会责任。

12.ABCD

解析思路：税务机关依法对纳税人进行税务检查、审计、稽查和评估，以确保税收征收管理的规范性。

13.ABCD

解析思路：如前所述，税收违法行为均受到相应的法律处罚。

14.ABCD

解析思路：如前所述，税收代理需遵循相关原则，具备资质，并遵守法律法规。

15.ABCD

解析思路：如前所述，税收筹划需遵循法律法规、市场经济规律和社会责任。

16.ABCD

解析思路：如前所述，税务机关依法对纳税人进行税务检查、审计、稽查和评估。

17.ABCD

解析思路：如前所述，税收违法行为均受到相应的法律处罚。

18.ABCD

解析思路：如前所述，税收代理需遵循相关原则，具备资质，并遵守法律法规。

19.ABCD

解析思路：如前所述，税收筹划需遵循法律法规、市场经济规律和社会责任。

20.ABCD

解析思路：如前所述，税务机关依法对纳税人进行税务检查、审计、稽查和评估。

二、判断题

1.√

解析思路：税收法定原则要求税收法律必须由立法机关制定，全国人民代表大会是最高立法机关。

2.√

解析思路：增值税一般纳税人和小规模纳税人在税率、计税方法等方面存在差异。

3.√

解析思路：企业所得税法规定，企业实际发生的合理工资薪金支出可以在计算应纳税所得额时扣除。

4.√

解析思路：个人所得税法规定，税率根据所得类型的不同而有所不同，如工资薪金所得适用超额累进税率。

5.√

解析思路：增值税专用发票的管理涉及印制、实名制、规范使用和处理遗失、损毁等环节，以确保发票的真实性和可追溯性。

6.√

解析思路：企业所得税法规定，对高新技术企业、软件产业、环保产业和文化产业发展给予税收优惠，以鼓励相关产业发展。

7.√

解析思路：个人所得税法规定，纳税人在境外取得所得的，可享受税收抵免，以避免国际双重征税。

8.√

解析思路：税收征收管理应遵循公平、公正、公开原则，确保税收征收的公正性和透明度。

9.√

解析思路：对偷税行为的处罚规定为处偷税数额五倍以下的罚款，以打击偷税行为。

10.√

解析思路：税收代理代理人应当遵守国家税收法律法规，以确保代理行为的合法性和规范性。

三、简答题

1.税收法定原则的基本内容包括：税收法律必须由立法机关制定；税收法律必须明确、具体、公开；税收法律必须得到严格执行；税收法律必须得到公正实施。

2.增值税专用发票的作用包括：作为增值税纳税人的进项税额抵扣凭证；作为增值