2025年税务师考试提分技巧试题及答案

2025年税务师考试提分技巧试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的表述中，正确的有（）

A.增值税是对商品生产、流通、分配、消费等各个环节增值额征收的一种流转税

B.增值税的计税依据是增值额

C.增值税的税率分为基本税率、低税率和小税率

D.增值税的征税对象是商品和劳务

2.下列关于企业所得税的表述中，正确的有（）

A.企业所得税是对企业取得的生产经营所得和其他所得征收的一种税

B.企业所得税的税率分为25%和15%

C.企业所得税的纳税义务人是在中国境内注册登记的企业

D.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴

3.下列关于个人所得税的表述中，正确的有（）

A.个人所得税是对个人取得的各项所得征收的一种税

B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

C.个人所得税的征税对象是居民个人和非居民个人

D.个人所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴

4.下列关于房产税的表述中，正确的有（）

A.房产税是对房屋的所有权、使用权征收的一种税

B.房产税的计税依据是房屋的计税价值

C.房产税的税率分为从价计税和从租计税

D.房产税的征税对象是房屋的所有权和使用权

5.下列关于土地增值税的表述中，正确的有（）

A.土地增值税是对土地转让增值额征收的一种税

B.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

C.土地增值税的征税对象是土地的转让

D.土地增值税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴

6.下列关于资源税的表述中，正确的有（）

A.资源税是对自然资源开采、生产、加工、销售等环节征收的一种税

B.资源税的计税依据是资源的产量或者销售额

C.资源税的税率分为比例税率和定额税率

D.资源税的征税对象是自然资源

7.下列关于印花税的表述中，正确的有（）

A.印花税是对合同、凭证等文书征收的一种税

B.印花税的计税依据是文书的金额或者数量

C.印花税的税率分为比例税率和定额税率

D.印花税的征税对象是合同、凭证等文书

8.下列关于车辆购置税的表述中，正确的有（）

A.车辆购置税是对购置车辆的行为征收的一种税

B.车辆购置税的计税依据是车辆的购置价格

C.车辆购置税的税率分为比例税率和定额税率

D.车辆购置税的征税对象是购置车辆的行为

9.下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有（）

A.城市维护建设税是对城市维护建设资金征收的一种税

B.城市维护建设税的计税依据是企业的增值税、消费税和营业税

C.城市维护建设税的税率分为比例税率和定额税率

D.城市维护建设税的征税对象是企业的增值税、消费税和营业税

10.下列关于教育费附加的表述中，正确的有（）

A.教育费附加是对企业征收的一种附加性税

B.教育费附加的计税依据是企业的增值税、消费税和营业税

C.教育费附加的税率分为比例税率和定额税率

D.教育费附加的征税对象是企业的增值税、消费税和营业税

11.下列关于环境保护税的表述中，正确的有（）

A.环境保护税是对污染环境的行为征收的一种税

B.环境保护税的计税依据是污染物的排放量

C.环境保护税的税率分为比例税率和定额税率

D.环境保护税的征税对象是污染环境的行为

12.下列关于烟叶税的表述中，正确的有（）

A.烟叶税是对烟叶生产、销售、加工、进口等环节征收的一种税

B.烟叶税的计税依据是烟叶的产量或者销售额

C.烟叶税的税率分为比例税率和定额税率

D.烟叶税的征税对象是烟叶的生产、销售、加工、进口等环节

13.下列关于船舶吨税的表述中，正确的有（）

A.船舶吨税是对进出我国港口的船舶征收的一种税

B.船舶吨税的计税依据是船舶的净吨位

C.船舶吨税的税率分为比例税率和定额税率

D.船舶吨税的征税对象是进出我国港口的船舶

14.下列关于关税的表述中，正确的有（）

A.关税是对进出口商品征收的一种税

B.关税的计税依据是商品的完税价格

C.关税的税率分为比例税率和定额税率

D.关税的征税对象是进出口商品

15.下列关于车辆购置税的表述中，正确的有（）

A.车辆购置税是对购置车辆的行为征收的一种税

B.车辆购置税的计税依据是车辆的购置价格

C.车辆购置税的税率分为比例税率和定额税率

D.车辆购置税的征税对象是购置车辆的行为

16.下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有（）

A.城市维护建设税是对城市维护建设资金征收的一种税

B.城市维护建设税的计税依据是企业的增值税、消费税和营业税

C.城市维护建设税的税率分为比例税率和定额税率

D.城市维护建设税的征税对象是企业的增值税、消费税和营业税

17.下列关于教育费附加的表述中，正确的有（）

A.教育费附加是对企业征收的一种附加性税

B.教育费附加的计税依据是企业的增值税、消费税和营业税

C.教育费附加的税率分为比例税率和定额税率

D.教育费附加的征税对象是企业的增值税、消费税和营业税

18.下列关于环境保护税的表述中，正确的有（）

A.环境保护税是对污染环境的行为征收的一种税

B.环境保护税的计税依据是污染物的排放量

C.环境保护税的税率分为比例税率和定额税率

D.环境保护税的征税对象是污染环境的行为

19.下列关于烟叶税的表述中，正确的有（）

A.烟叶税是对烟叶生产、销售、加工、进口等环节征收的一种税

B.烟叶税的计税依据是烟叶的产量或者销售额

C.烟叶税的税率分为比例税率和定额税率

D.烟叶税的征税对象是烟叶的生产、销售、加工、进口等环节

20.下列关于船舶吨税的表述中，正确的有（）

A.船舶吨税是对进出我国港口的船舶征收的一种税

B.船舶吨税的计税依据是船舶的净吨位

C.船舶吨税的税率分为比例税率和定额税率

D.船舶吨税的征税对象是进出我国港口的船舶

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师是指具有专业资格，从事税务代理和税务咨询等工作的专业人员。（）

2.企业所得税的纳税期限是按年计算，分月或者分季预缴。（）

3.个人所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的增加而调整。（）

4.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两种纳税人的计税方法不同。（）

5.房产税的计税价值是指房屋的原始购置价格或者市场价格，两者取其低者作为计税依据。（）

6.土地增值税的征税范围包括土地使用权出让、转让和出租等行为。（）

7.资源税的税率是固定的，不会因资源种类和产地的不同而有所区别。（）

8.印花税的征收范围包括各类经济合同、产权转移书据、营业账簿等文书。（）

9.车辆购置税的纳税人是车辆的所有人，包括国内购置和进口车辆。（）

10.城市维护建设税的计税依据是企业的实际缴纳的增值税、消费税和营业税的税额。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的税收优惠政策。

4.简述房产税的征收范围和计税依据。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何提高税收征管效率，以适应税收法治化的要求。

2.论述在当前经济形势下，如何优化税收政策，促进经济高质量发展。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的定义、计税依据、税率、征税对象均为正确表述。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的定义、税率、纳税义务人、纳税期限均为正确表述。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的定义、税率、纳税义务人、纳税期限均为正确表述。

4.ABC

解析思路：房产税的定义、计税依据、税率、征税对象均为正确表述。

5.ABCD

解析思路：土地增值税的定义、税率、征税对象、纳税期限均为正确表述。

6.ABCD

解析思路：资源税的定义、计税依据、税率、征税对象均为正确表述。

7.ABCD

解析思路：印花税的定义、计税依据、税率、征税对象均为正确表述。

8.ABCD

解析思路：车辆购置税的定义、计税依据、税率、征税对象均为正确表述。

9.ABCD

解析思路：城市维护建设税的定义、计税依据、税率、征税对象均为正确表述。

10.ABCD

解析思路：教育费附加的定义、计税依据、税率、征税对象均为正确表述。

11.ABCD

解析思路：环境保护税的定义、计税依据、税率、征税对象均为正确表述。

12.ABCD

解析思路：烟叶税的定义、计税依据、税率、征税对象均为正确表述。

13.ABCD

解析思路：船舶吨税的定义、计税依据、税率、征税对象均为正确表述。

14.ABCD

解析思路：关税的定义、计税依据、税率、征税对象均为正确表述。

15.ABCD

解析思路：车辆购置税的定义、计税依据、税率、征税对象均为正确表述。

16.ABCD

解析思路：城市维护建设税的定义、计税依据、税率、征税对象均为正确表述。

17.ABCD

解析思路：教育费附加的定义、计税依据、税率、征税对象均为正确表述。

18.ABCD

解析思路：环境保护税的定义、计税依据、税率、征税对象均为正确表述。

19.ABCD

解析思路：烟叶税的定义、计税依据、税率、征税对象均为正确表述。

20.ABCD

解析思路：船舶吨税的定义、计税依据、税率、征税对象均为正确表述。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：税务师是具有专业资格的专业人员，从事税务代理和咨询工作。

2.√

解析思路：企业所得税按年计算，分月或分季预缴，年终汇算清缴。

3.×

解析思路：个人所得税采用超额累进税率，税率会随着应纳税所得额的增加而调整。

4.√

解析思路：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，计税方法不同。

5.×

解析思路：房产税的计税价值是房屋的评估价值，不是购置价格或市场价格。

6.√

解析思路：土地增值税的征税范围包括土地使用权出让、转让和出租等行为。

7.×

解析思路：资源税的税率因资源种类和产地不同而有所区别。

8.√

解析思路：印花税的征收范围包括各类经济合同、产权转移书据、营业账簿等文书。

9.√

解析思路：车辆购置税的纳税人是车辆的所有人，包括国内购置和进口车辆。

10.√

解析思路：城市维护建设税的计税依据是企业的实际缴纳的增值税、消费税和营业税的税额。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法适用于一般纳税人，以销售额减去进项税额后的余额为计税依据；简易计税方法适用于小规模纳税人，以销售额乘以规定的征收率计算应纳税额。

2.企业所得税的纳税申报流程包括：纳税人自行填写纳税申报表，按照规定的期限报送税务机关；税务机关对申报材料进行审核，对符合规定的申报予以受理；纳税人按照税务机关的要求补正申报材料；税务机关对申报材料进行审核，对符合规定的申报予以受理；税务机关对申报材料进行审核，对符合规定的申报予以受理。

3.个人所得税的税收优惠政策包括：对符合条件的居民个人取得工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等，可以享受一定的减免税优惠；对符合条件的居民个人取得财产租赁所得、财产转让所得等，可以享受一定的减免税优惠；对符合条件的居民个人取得利息、股息、红利所得等，可以享受一定的减免税优惠。

4.房产税的征收范围包括：个人所有的非营业用房产；个人所有的营业用房产；个人所有的出租房产；个人所有的投资性房产。计税依据是房屋的计税价值，即房屋的市场价值或者评估价